CVDR380703_1Controleverordening gemeente Krimpenerwaard 2015nlregelingKrimpenerwaard2015-11-07KrimpenerwaardDigitiaal GemeentebladControleverordening gemeente Krimpenerwaard 2015artikel 213 van de Gemeentewetgemeenteraadfinanciën en economie2015-09-22De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2015-11-072015-01-012023-07-13Nieuwe regelingOnbekendControleverordening gemeente Krimpenerwaard 20151DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a.accountant:een door de raad benoemde:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36,
Wet op de Accountant-Administratieconsulenten of·organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197
Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
accountantscontrole:
de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in
acht worden genomen. c.rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole decentrale
overheden.d.deelverantwoording:een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de
jaarrekening.2Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te
benoemen accountant. De accountant wordt benoemd voor een periode
van vier jaar. De opdracht kan maximaal 2x twee jaar verlengd
worden.
Op het moment dat er geen sprake meer is van wederzijdse instemming
met de verlenging van de opdracht, bereidt de raad de aanbesteding
van de accountantscontrole voor.
De raad stelt voor de opdrachtverlening en aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma
van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole
opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties en eventuele,
afwijkende, rapporteringstoleranties bij de controle van de
jaarrekening;
de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij
toe te passen goedkeuringstoleranties en eventuele,
afwijkende, rapporteringstoleranties;
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering;
en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:
de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden;
de gemeentelijke producten en of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden.
In afwijking van het gestelde in lid 3, letters f en g kan de raad
in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks
voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant
vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de
deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke
organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle
specifiek aandacht dient te besteden en welke
rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.
In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt
de raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast
en per selectiecriterium de bijbehorende weging vast.
3Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne en externe wet- en regelgeving
en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 1
juni aan de raad.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.4Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant, de
directeur bedrijfsvoering, de concerncontroller en het hoofd
financiën.5Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat
de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de
gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken,
opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over
de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.6Overige controles en opdrachten1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het
college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige
besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan
een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het
belang van de gemeente is.3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad
benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.7Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert worden
deze besproken met het hoofd financien. Indien deze opmerkingen, nadat
deze besproken zijn, leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende
verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt
een afschrift hiervan aan het college.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles
verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de
ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de
administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd, de directeur
bedrijfsvoering, het hoofd van de afdeling, waar de ambtenaar werkzaam
is, de concerncontroller en het hoofd financiën dan wel andere daarvoor
in aanmerking komende ambtenaren.3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met
de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4.De accountant bespreekt voorafgaand aan het vaststellen van de
jaarstukken door de raad het verslag van bevindingen met de raad.5.De accountant brengt naar aanleiding van de tussentijdse controle een
verslag (managementletter) uit aan het college. Het college informeert
de raad over de uitkomsten van de tussentijdse controle.6.De accountant bespreekt de managementletter voor verzending aan het
college met de directeur bedrijfvoering, de concerncontroller en het
hoofd financiën. 8Intrekking oude regeling1.Op de dag van inwerkingtreding van deze verordening, worden de volgende
verordeningen ingetrokken, met dien verstande dat zij nog van toepassing
zijn op de accountantscontrole van de jaarrrekening (en
deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2014 : ·Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Bergambacht
(raadsbeluit 28-10-2003);·Verordening Controleverordening gemeente Nederlek (raadsbesluit
27-03-2012);·Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Ouderkerk
(raadsbesluit 18-12-2003);·Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Schoonhoven
(raadsbesluit 11-12-2003);·Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Vlist 2010
(raadsbesluit 27-03-2012);·Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeenschappelijke
regeling K5 gemeenten (besluit 22-11-2014).9Inwerkingtreding1.Deze verordening treedt in werking met ingang van de dag na publicatie en
heeft terugwerkende kracht tot 1 januari 2015, met dien verstande dat zij
van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en
deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2015 en later.10CiteertitelDeze verordening wordt aangehaald als: “Controleverordening gemeente
Krimpenerwaard 2015”.Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente
Krimpenerwaard, gehouden op 22 september 2015.De griffier, de voorzitter,Drs. K.E. Driehuijs mr. T.P.J. Bruinsma