CVDR376754_1Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling WerkSaam WestfrieslandnlregelingWerkSaam Westfriesland2015-09-07DrechterlandEnkhuizenHoornKoggenlandMedemblikOpmeerStede BroecBlad Gemeenschappelijke RegelingControleverordening Gemeenschappelijke Regeling WerkSaam WestfrieslandGemeentewetBesluit accountantscontrole gemeentealgemeen bestuurfinanciën en economie2015-01-07De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2015-07-092015-01-012023-01-01OnbekendOnbekendGeenGeenControleverordening Gemeenschappelijke Regeling WerkSaam WestfrieslandHet algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling WerkSaam
Westfriesland, gevestigd te Hoorn; Geletop artikel 213 Gemeentewet, artikel 29 gemeenschappelijke regeling
WerkSaam Westfriesland en het Besluit accountantscontrole provincies en
gemeenten;Besluit vast te stellen de Verordening voor de controle op het financieel
beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de
gemeenschappelijke regeling WerkSaam Westfriesland.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
Accountant:Een door het algemeen bestuur benoemde:
registeraccountant of;
accountant-administratieconsulent met een aantekening in
het inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid
van artikel 36, Wet op de
Accountant-administratieconsulenten of;
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken, belast met de controle van de
in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
Accountantscontrole: De controle van de in artikel 197
Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door het
algemeen bestuur benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening
gepresenteerde baten en lasten en de grootte en
samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het dagelijks
bestuur opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens
algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld
in artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel
van bestuur worden gesteld op grond van het zesde lid van
artikel 213 Gemeentewet, in acht worden genomen.
Rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole:Het
overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante
wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit
Accountantscontrole provincies en gemeenten.
Deelverantwoording:Een in opdracht van het algemeen bestuur ten
behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording binnen
de organisatie van de regeling.
De regeling:De gemeenschappelijke regeling WerkSaam
Westfriesland.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door het algemeen
bestuur te benoemen accountant. De benoeming geschiedt voor een door
het algemeen bestuur vast te stellen periode.2.Het dagelijks bestuur bereidt in overleg met het algemeen bestuur de
aanbesteding van de accountantscontrole voor.3.Het algemeen bestuur stelt voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma
van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole
opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties) bij de controle van de
jaarrekening;
de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij
toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties);
en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:
de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met de
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden;
de programma’s en/of organisatieonderdelen met bijbehorende
afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant
bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden.
4.In afwijking van het gestelde in lid 3, letters c en d kan het
algemeen bestuur in het programma van eisen opnemen, dat het
algemeen bestuur jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole,
in overleg met de accountant, de posten van de jaarrekening, de
posten van de deelverantwoordingen, en de producten en de
organisatieonderdelen vaststelt waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden en welke
rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.5.In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt
het algemeen bestuur voor de selectie van accountant de
selectiecriteria vast en per selectiecriterium de bijbehorende
weging vast.3.Informatieverstrekking door dagelijks bestuur1.Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor de samenstelling van
de jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat alle aan de
jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota’s,
bestuursbesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen,
overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage
liggen en goed toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het dagelijks bestuur schriftelijk aan
de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het dagelijks bestuur overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen
met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen
uiterlijk 1 april van het jaar volgend op het boekjaar ter
vaststelling voor aan het algemeen bestuur. De genoemde datum van
inlevering geldt ook voor de aanlevering van
Sisa-verantwoording.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in het algemeen bestuur beschikbaar
komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft,
wordt terstond door het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur
en de accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard
en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. 3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats
tussen de accountant en betrokken functionarissen van WerkSaam
Westfriesland een en ander met inachtneming van het bepaalde in
mandaatbesluiten van het bestuur.5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken,
bestuursbesluiten, brieven, computerbestanden en overige bescheiden,
waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het
dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat de accountant voor de
uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang
heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en
informatiedragers van de regeling.2.De accountant is bevoegd om van alle medewerkers van de organisatie
mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te
verlangen die hij voor de uitoefening van zijn opdracht denkt nodig
te hebben. Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat de
desbetreffende medewerkers hieraan hun medewerking verlenen. 3.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat alle
organisatie-eenheden van het openbaar lichaam zijn gehouden de
accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich
een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige
totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde
beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.6.Overige controles en opdrachten1.Het dagelijks bestuur kan de door het algemeen bestuur benoemde
accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke
werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid
en de doeltreffendheid voorzover de onafhankelijkheid van de
accountant daarmee niet in het geding komt. Het dagelijks bestuur
informeert het algemeen bestuur vooraf over deze aan de accountant
te verstrekken opdrachten.2.Het dagelijks bestuur draagt de zorg voor de uitvoering van het
beleid betreffende de specifieke bijdragen volgens de eisen van
rechtmatigheid van de bijdrageverstrekker(s). Het dagelijks bestuur
is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke
subsidies bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door
het algemeen bestuur benoemde accountant, indien dit in het belang
van de regeling is.3.Het dagelijks bestuur draagt de zorg voor de verantwoording aan
derden (Belasting-dienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.)
en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel
van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is
het dagelijks bestuur bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan
een andere dan de door het algemeen bestuur benoemde accountant,
indien dit in het belang van de regeling is.7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt
hij deze terstond schriftelijk aan het algemeen bestuur en zendt een
afschrift hiervan aan het dagelijks bestuur.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde
(deel)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet
bestuurlijk belang aan de directie, van de gemeenschappelijke
regeling.3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan het algemeen bestuur door de accountant aan het
dagelijks bestuur voorgelegd met de mogelijkheid voor het dagelijks
bestuur om op deze stukken te reageren.8.Onvoorziene omstandigheden, overmachtIndien het vanwege onvoorziene problemen, omstandigheden of oorzaken van
buitenaf niet mogelijk blijkt om de in deze verordening genoemde
termijnen te halen, kan het dagelijks bestuur gemotiveerd een beroep
doen op overmacht. Het algemeen bestuur zal hierover bij de eerste
gelegenheid worden geïnformeerd.9.OvergangsbepalingVoor het controleren van de jaarrekening 2014 zijn de regels zoals die
zijn openomen in de controleverordening, vastgesteld 15 december 2005,
van kracht. 10.Intrekking oude regelingHet reglement met betrekking tot de controle op het geldelijk beheer en
de boekhouding, vastgesteld d.d. 15 december 2005, wordt gelijktijdig
met het inwerkingtreden van deze verordening ingetrokken.11.InwerkingtredingDeze verordening wordt geacht in werking te zijn getreden per 1 januari
2015, met dien verstande dat zij van toepassing is op de
accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van
het verslagjaar 2015 en later.12.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening
Gemeenschappelijke regeling WerkSaam Westfriesland ”.Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van 7
januari 2015.De secretarisM.Olierook De voorzitterA.J. de Jong