CVDR375716_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het Financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond.nlregelingVeiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond2017-12-21RotterdamAlbrandswaardBarendrechtBrielleCapelle aan den IJsselGoeree-OverflakkeeHellevoetsluisKrimpen aan den IJsselLansingerlandMaassluisRidderkerkSchiedamNissewaardVlaardingenWestvoorneOnbekendFinanciële verordening Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond 2011Artikel 212 GemeentewetArtikel 39, eerste lid Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmondalgemeen bestuurfinanciën en economie2011-12-05De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2011-12-062011-04-012018-01-01nieuwe regeling11AB111205GeenGeenFinanciële verordening Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond
2011Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio
Rotterdam-Rijnmond,gelet op artikel 212 Gemeentewet en artikel 39, 1e lid
Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond,b e s l u i t :vast te stellen de volgende:Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede
voor het Financieel beheer en voor de inrichting van de financiële
organisatie van de Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond.1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a. AdministratieHet systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van
informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het
beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de Veiligheidsregio
Rotterdam-Rijnmond en ten behoeve van de verantwoording die daarover
moet worden afgelegd.b. Financiële administratieHet systematisch verwerken van financiële gegevens van (onderdelen van)
de organisatie, teneinde te komen tot een goed inzicht in:1. de financieel-economische positie;2. het financiële beheer ;3. de uitvoering van de programmabegroting;4. het afwikkelen van vorderingen en schulden;5. alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover.c. Administratieve organisatieHet stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand
brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke
en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding.d. Financieel beheerHet uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen
en het uitoefenen van rechten van de Veiligheidsregio
Rotterdam-Rijnmond.e. RechtmatigheidHet in overeenstemming zijn met de relevante geldende wet- en
regelgeving, waaronder in ieder geval de besluiten van het Algemeen
Bestuur.f. DoelmatigheidHet realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke
inzet van middelen.g. DoeltreffendheidDe mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook
daadwerkelijk worden behaald.1Programmabegroting en verantwoording2Begroting1.Het Algemeen Bestuur stelt de programma-indeling vast.2.Het Algemeen Bestuur steltper programma
vast: a. de beoogde maatschappelijke effecten; b. de te leveren goederen en diensten; c. de baten en lasten.3.Het Dagelijks Bestuur stelt per programma indicatoren voor met
betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren
goederen en diensten.4.Het Dagelijks Bestuur draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen
van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door het Algemeen
Bestuur, kunnen worden getoetst.5.Binnen de begroting wordt inzicht gegeven in de verwachte
ontwikkeling van de inwonerbijdrage. Deze meerjarenraming bevat een
raming van de financiële gevolgen voor de drie jaren volgend op het
begrotingsjaar. Het meerjarenperspectief beschrijft de verwachte
ontwikkeling van de inwonerbijdrage. Daartoe wordt inzicht gegeven
in relevante beleidsmatige ontwikkelingen en de gevolgen daarvan
voor de inwonerbijdrage.6.Voor half april wordt jaarlijks door het Dagelijks Bestuur een
begroting opgesteld voor het daaropvolgende boekjaar. Voor 15 juni
wordt jaarlijks de begroting inclusief meerjarenraming door het
Algemeen Bestuur vastgesteld.7.Begrotingswijzigingen worden expliciet ter goedkeuring voorgelegd
aan het Algemeen Bestuur. De besluitvorming van administratieve
begrotingswijzigingen waarbij het niveau van de dienstverlening voor
deelnemende gemeenten gelijk blijft en die tevens geen directe
financiële consequenties impliceren, gebeurt door het Algemeen
Bestuur zonder de gevoelenprocedure te hanteren.3Producten1.Bij iedere programmabegroting en jaarstukken wordt een overzicht
gegeven van de toedeling van de producten uit de productenraming aan
de programma’s.2.De onderverdeling van de programma’s in de producten wordt
vastgesteld door het Dagelijks Bestuur. Wijzigingen kunnen door het
Dagelijks Bestuur worden aangebracht en dienen expliciet in de
programmabegroting te worden vermeld.4Uitvoering begroting1.Het Dagelijks Bestuur stelt regels die waarborgen dat de uitvoering
van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend
verloopt.2.Het Dagelijks Bestuur draagt ten aanzien van de programmaraming er
zorg voor dat: a. de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig
zijn toegewezen aan de programma’s; b. de budgetten uit de programma’s en kredieten voor investeringen
passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van
de uiteenzetting van de financiële positie;c. de lasten van de programma’s niet dusdanig worden overschreden
dat de realisatie van andere programma’s onder druk komen.5Interne controle1.Het Dagelijks Bestuur draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en
de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse
interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking,
en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen
neemt het Dagelijks Bestuur maatregelen tot herstel.2.Het Dagelijks Bestuur draagt zorg voor de jaarlijkse interne
toetsing van een aantal bedrijfsonderdelen en/of een aantal
bedrijfsprocessen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de
bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van
beheershandelingen en op de toepassing van gemeentelijke regelingen.
Het Dagelijks Bestuur treft maatregelen voor herstel van de
tekortkomingen.3.Het Algemeen Bestuur wordt zo nodig tussentijds maar in ieder geval
bij de jaarverantwoording geïnformeerd over geconstateerde
tekortkomingen en het herstel daarvan.6Tussentijdse rapportage en informatie1.Het Dagelijks Bestuur informeert het Algemeen Bestuur minstens drie
maal per jaar door middel van tussentijdse rapportages over de
realisatie van de programmabegroting van de Veiligheidsregio
Rotterdam-Rijnmond. 2.De tussentijdse rapportages gaan in op substantiële afwijkingen,
zowel wat betreft de lasten en de baten, en de geleverde goederen en
diensten.7Jaarstukken1.Het Dagelijks Bestuur draagt zorg voor een adequate vertaling van de
verantwoording van de uitvoeringsorganisatie naar de
productenrealisatie en naar de Programmaverantwoording.2.Het Dagelijks Bestuur legt verantwoording af over de uitvoering van
de programma’s. In de verantwoording geeft het Dagelijks Bestuur
aan:a. wat is bereikt; b. wat de kosten en baten zijn;c. hoe de resultaten zich verhouden tot de in de programmabegroting
gestelde doelen.3.het Algemeen Bestuur bepaalt aan de hand van de uitvoering van de
programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende
jaar bijstelling behoeven.2Financiële positie8Financiële positie1.Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor, dat het financieel beleid
waartoe het Algemeen Bestuur heeft besloten, in de uiteenzetting van
de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.2.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de
uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.3.Het Algemeen Bestuur autoriseert met het vaststellen van de
financiële positie de investeringskredieten.9Vaste activa: investeringscalculatie, waardering &
afschrijving1.Het beleid omtrent waardering en afschrijving van activa zal worden
opgenomen in de nota investerings- en afschrijvingsbeleid.2.Kosten voor het afsluiten en kosten van het vervroegd aflossen van
geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie
gebracht.3.Onder investeringen worden naast initiële investeringen ook
vervangingsinvesteringen en uitbreidingsinvesteringen gerekend,
daarmee ook groot onderhoud en renovatie.4.De in de nota investerings- en afschrijvingsbeleid vermelde
afschrijftermijnen houden in dat ten tijde van het verstrijken van
de afschrijftermijnen bij ongewijzigd beleid vervanging/groot
onderhoud/renovatie zal plaatsvinden. Hiertoe zullen als
dekkingsmiddel de vrijkomende afschrijvingen beschikbaar blijven.
Indien economisch mogelijk wordt het actief langer gebruikt dan de
in de nota investerings- en afschrijvingsbeleid bepaalde
afschrijftermijnen.5.Reserves mogen niet direct in mindering worden gebracht op
investeringen met een economisch nut.6.Van het in dit artikel bepaalde kan door het Algemeen Bestuur worden
afgeweken. Afwijkingen worden schriftelijk gemotiveerd en éénmaal
per vier jaar ter kennis gebracht van de raden van de deelnemende
gemeenten. Ten aanzien van afwijkingen op de in artikel 9 bepaalde
afschrijftermijnen geldt daarnaast dat het Algemeen Bestuur deze
afwijkingen vaststelt met inachtneming van:a. het Besluit Begroting & Verantwoording;b. de nota investerings- en afschrijvingsbeleid;10Voorziening voor oninbare vorderingen1.Voor openstaande vorderingen wordt een voorziening wegens
oninbaarheid gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van
de openstaande vorderingen. 11Reserves en voorzieningen1.Het Dagelijks Bestuur biedt 4-jaarlijks een (bijgestelde) nota
reserves en voorzieningen ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur
aan. Deze nota behandelt: a. de vorming en besteding van reserves; b. de vorming en besteding van voorzieningen;c. de toerekening en verwerking van rente over de reserves en
voorzieningen.2.Een weerstandscapaciteit is nodig om toekomstige risico’s op te
vangen. Bij de Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond wordt een
algemene reserve opgebouwd ter grootte van het berekende
weerstandsvermogen om schommelingen in de bijdragen te voorkomen.
Het bedrag van deze algemene reserve wordt vierjaarlijks
vastgesteld. Jaarlijks zal bij de vaststelling van de
programmabegroting een voorstel aan het Algemeen Bestuur worden
gedaan over het verloop van de reservepositie in relatie tot de
verwachte risico’s.3.Het Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond
beslist over toevoegingen en onttrekkingen aan de algemene
reserve.4.Niet bestede gelden uitgekeerd op basis van het Besluit
Doeluitkeringen van het Rijk (BDUR) mogen door het Algemeen Bestuur
worden gereserveerd. Dit betekent dat niet bestede gelden uitgekeerd
op basis van het Besluit Doeluitkeringen worden toegevoegd aan de
tussenrekening vooruit ontvangen middelen van overheden. 5.Het saldo op de tussenrekening vooruit ontvangen middelen van
overheden mag nooit hoger zijn dan het bedrag van de jaarlijkse
Rijksbijdrage. 6.Ten aanzien van de Meldkamer Ambulancezorg en de Ambulancezorg
worden door het Algemeen Bestuur de beleidsregels van NZa in acht
genomen. Dit betekent dat indien de werkelijke kosten van de
Meldkamer Ambulancezorg en de ambulancezorg in het jaar (t) meer of
minder bedragen dan de aanvaardbare kosten in het jaar (t) het
verschil aan de bestemmingsreserve “Reserve Aanvaardbare Kosten”
wordt onttrokken dan wel toegevoegd. 12Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de bijdragen aan de producten wordt een systeem
van kostentoerekening gehanteerd. Het uitgangspunt hierbij is
integrale toerekening van de kosten.2.Voor de kostentoerekening aan producten die worden gedekt door
middel van een tarief aan derden wordt eveneens gebruik gemaakt van
het systeem van kostentoerekening gehanteerd gebaseerd op integrale
toerekening van kosten.13Financieringsfunctie 1.Het Dagelijks Bestuur biedt éénmaal per vijf jaar aan het Algemeen
Bestuur een (geactualiseerd) treasurystatuut aan.2.Het Dagelijks Bestuur draagt bij de uitoefening van de
financieringsfunctie zorg voor:a. het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten
van overtollige gelden om de programma’s binnen de door het Algemeen
Bestuur vastgestelde kaders van de programmabegroting uit te kunnen
voeren;b. het beheersen van de risico’s verbonden aan de
financieringsfunctie zoals renterisico’s en kredietrisico’s;c. het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en
het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;d. het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten
bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.3.Het Dagelijks Bestuur neemt bij de uitvoering van de
financieringsfunctie de richtlijnen van de wet Fido in acht.4.De deelnemers zullen er steeds zorg voor dragen dat het openbaar
lichaam te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al
zijn verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen;Indien aan het Algemeen Bestuur van het openbaar lichaam blijkt dat
een deelnemer weigert deze uitgave op de begroting te zetten doet
het Algemeen Bestuur onverwijld aan Gedeputeerde Staten het verzoek
over te gaan tot toepassing van artikel 194 en 195 van de
gemeentewet, respectievelijk een verzoek aan de minister tot
toepassing van de artikelen 198 en 199 van de provinciewet.5.De deelnemers garanderen jegens iedere geldgever de nakoming van de
huidige en toekomstige verplichtingen die het openbaar lichaam te
eniger tijd jegens die geldgever heeft. 6.Indien een der deelnemers op grond van een in het eerste lid
bedoelde borgstelling en/of garantie wordt aangesproken door een
geldgever zijn de deelnemers jegens elkaar verplicht bij te dragen
in de schuld waarvoor de eerstbedoelde deelnemer wordt aangesproken.
7.De interne verhaals-afspraken hierop betrekking hebbend, regarderen
de geldgever niet.8.De deelnemers verbinden zich in geval van opheffing van het openbaar
lichaam de rechten en verplichten van het lichaam over de deelnemers
op basis van inwoneraantal per gemeenten.14Registratie bezittingen, activa en vermogen1.Het Dagelijks Bestuur draagt zorg voor een actuele en volledige
registratie van bezittingen. 2.Indien een actief administratief is afgeschreven máár nog in gebruik
wordt deze gehandhaafd in de activa-administratie.3.Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor, dat de registratie en de
ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de organisatie
systematisch worden gecontroleerd.4.Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het
Dagelijks Bestuur maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De
resultaten van de controle en eventuele plannen van verbetering
worden ter informatie aan het Algemeen Bestuur aangeboden.3Paragrafen15Weerstandsvermogen en risicomanagement1.Het Algemeen Bestuur draagt zorg voor een adequaat risicomanagement.
2.Het Algemeen Bestuur geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de
programmabegroting en van de jaarstukken de risico’s van materieel
belang aan.3.Het Algemeen Bestuur geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de
programmabegroting en van de jaarstukken de weerstandscapaciteit aan
en in hoeverre schade en verliezen als gevolg van de risico’s van
materieel belang met de weerstandscapaciteit kunnen worden
opgevangen.16Onderhoud kapitaalgoederen1.Het Dagelijks Bestuur draagt zorg voor meerjarige beheersplannen in
het kader van onderhoud gebouwen. 2.Bij de programmabegroting en de jaarstukken doet het Algemeen
Bestuur in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de
voortgang van het geplande onderhoud en het eventuele achterstallig
onderhoud aan gebouwen.17FinancieringBij de programmabegroting en de jaarstukken doet het Algemeen Bestuur in
de paragraaf financiering in ieder geval verslag van:a. de kasgeldlimiet;b. de renterisico norm;c. de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende
drie jaar;d. de rentevisie ene. de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.18BedrijfsvoeringIn de bedrijfsvoeringparagraaf in de programmabegroting wordt ingegaan
op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de
bedrijfsvoeringparagraaf van het jaarverslag wordt gerapporteerd over de
bij de programmabegroting bepaalde onderwerpen aangaande de
bedrijfsvoering. 4Financiële organisatie en administratie19AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen voor
de organisatie als geheel en in de organisatieonderdelen;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het
maken van kostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen, de programmabegroting en ter zake
geldende wet- en regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de programmabegroting en
ter zake geldende wet- en regelgeving;
controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.
20Financiële administratieHet Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie
voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies,
de Gemeentewet en overige relevante wet- en regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het Rijk, de
provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen
die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan
gemeenschappelijke regelingen.
21Financiële organisatieHet Dagelijks Bestuur draagt de zorg voor en legt (in een besluit)
vast:
de indeling van de organisatie en de toedeling van taken;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden en
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van
leveringen tussen de organisatieonderdelen van de
organisatie;
de te maken afspraken met de organisatie over de te leveren
prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten
en uitputting van middelen;
de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde
beheer van de ambtelijke uitvoeringsorganisatie.
22Aanbesteding en inkoopHet Dagelijks Bestuur draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de
interne regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken,
leveringen, en diensten. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in
overeenstemming met de regels terzake van de Europese Unie.5Slotbepalingen23Inwerkingtreding1.Deze verordening treedt in werking per 1 april 2011, met dien
verstande dat de programmabegroting, de jaarstukken, de
uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden met ingang van
het begrotingsjaar 2011 voldoen aan de bepalingen van deze
verordening.2.Deze verordening treedt in de plaats van de Financiële verordening
Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond zoals deze was vastgesteld op 27
maart 200624CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
verordening Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond 2011”.Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van de
Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond 11 december 2011.De secretaris, A. Littooij De voorzitter, A. AboutalebArtikel 2. ProgrammabegrotingHet Algemeen Bestuur legt op basis van dit artikel een belangrijk deel van de
infrastructuur van de programmabegroting vast, evenals het daarin opgenomen
beleid waarop het Algemeen Bestuur wil sturen en controleren.Het Algemeen Bestuur bepaalt zelf het aantal en de inhoud van de programma's van
de programmabegroting en kan daardoor de begrotingsopzet aanpassen aan de eigen
politiek-bestuurlijke wensen. Het verdient de voorkeur (ook vanwege de
vergelijkbaarheid van begrotingsjaren) de gewenste indeling voor meerdere jaren
vast te stellen. Indien daartoe aanleiding is, kan het Algemeen Bestuur de
indeling wijzigen.Artikel 3. ProductenHet Algemeen Bestuur stelt de programmabegroting vast. Ter uitvoering van de
begroting stelt het Dagelijks Bestuur een productenraming op. Het Dagelijks
Bestuur is vrij in het aantal producten en de indeling daarvan. De
productenraming is in de systematiek van het besluit geen onderdeel van de
programmabegroting. Het Algemeen Bestuur kan van oordeel zijn dat hij bij de
programmabegroting en verantwoording een overzicht wil hebben van welke
producten er bij de programma’s horen. Dit wordt geregeld in het eerste
lid.Artikel 4. Uitvoering programmabegrotingIn het eerste lid wordt bepaald dat het Dagelijks Bestuur de rechtmatigheid, de
doeltreffendheid en de doelmatigheid van de uitvoering dient te waarborgen. Lid
2 stelt eisen voor de onderwerpen die van belang zijn voor de opstelling en de
uitvoering van de programma’s van de programmabegroting.Artikel 5. Interne controleHet Dagelijks Bestuur zal voor de inrichting van de financiële organisatie
maatregelen laten treffen door de organisatie op het gebied van interne
controle, bijvoorbeeld een adequate functiescheiding. Voor een goede interne
controle zijn daarbij aanvullende onderzoeken nodig. Op grond van de uitkomsten
van de onderzoeken worden bij tekortkomingen maatregelen tot herstel getroffen,
waarbij het Algemeen Bestuur over de uitkomsten van de onderzoeken en de
eventuele maatregelen tot herstel op de hoogte wordt gebracht.Artikel 6. Tussentijdse rapportage en informatieArtikel 6 formaliseert een deel van de controletaak van het Algemeen Bestuur. Op
basis van deze tussentijdse informatie kan het Algemeen Bestuur de uitvoering
van de programmabegroting volgen en besluiten of bijsturing nodig is. Het
Algemeen Bestuur autoriseert het Dagelijks Bestuur met het vaststellen van de
programmabegroting op hoofdlijnen voor het door het Dagelijks Bestuur uit te
voeren beleid. Hiermee worden alle afzonderlijke verplichtingen die in de
programma’s besloten liggen in materiële zin oftewel financieel geaccordeerd. Artikel 7. JaarrekeningDe jaarrekening is het sluitstuk van de begrotingscyclus, de verantwoording over
de begrotingsuitvoering door het Dagelijks Bestuur, cq. de controle van het
Algemeen Bestuur daarop. Basis daarvoor is de productrealisatie. Artikel 8. De financiële positieHet Algemeen Bestuur geeft in dit artikel de uitgangspunten aan die het
Dagelijks Bestuur voor de uiteenzetting van de financiële positie en de
meerjarenramingen moet volgen.Tevens wordt hier expliciet vastgelegd dat het Algemeen Bestuur bij het
vaststellen van de financiële positie tevens de investeringskredieten
autoriseert. Artikel 9. Vaste activa: beslissing, waardering &
afschrijvingDe verordening moet volgens artikel 212 Gemeentewet in elk geval bevatten de
“regels voor waardering en afschrijving activa”. De vaste activa worden
verplicht ingedeeld in immateriële vaste activa, materiele vaste activa en
financiële vaste activa.Artikel 10. Waardering oninbare vorderingenArtikel 10 geeft de regels voor de bepaling van de hoogte van de voorziening
voor oninbare vorderingen. Artikel 11. Reserves en voorzieningenEen belangrijk beleidsmatig aspect betreft de omvang van het eigen vermogen van
een organisatie. Artikel 11 bepaalt, dat het Dagelijks Bestuur vierjaarlijks een geactualiseerde
nota over de reserves en voorzieningen ter behandeling en vaststelling door het
Algemeen Bestuur aanbiedt. Op basis van deze nota kan het Algemeen Bestuur het
kader vaststellen voor de omvang van de reserves. Kaders stellen voor
voorzieningen is veelal niet aan de orde, omdat voorzieningen een verplichtend
karakter kennen.Artikel 12. KostprijsberekeningIn artikel 12 is de grondslag voor de bepaling van heffingen en tarieven
neergelegd, zoals dat door artikel 212, lid 2, sub b Gemeentewet wordt geëist.
De grondslag voor de hoogte van heffingen en tarieven is namelijk politieke
besluitvorming door het Algemeen Bestuur op basis van de geraamde hoeveelheden
en de geraamde kostprijzen. Kostprijzen laten zich op vele manieren berekenen.
In dit artikel is bepaald dat de kostprijs berekend wordt met als uitgangspunt
een integrale toerekening van de kosten.Artikel 13. FinancieringsfunctieDe financieringsfunctie (treasury) is een belangrijk onderdeel van het
middelenbeheer. Gezien de operationele kwetsbaarheid van deze functie bevat
artikel 212 het expliciete voorschrift dat de verordening een onderdeel over de
financieringsfunctie heeft. Het gaat om de kaders voor het uitvoeren van de
financieringsfunctie. De uitvoering van de financieringsfunctie komt aan de orde
in de financieringsparagraaf in de programmabegroting en de rekening zoals die
in het Besluit begroting en verantwoording is voorgeschreven. In aanvulling
hierop stelt het Dagelijks Bestuur een treasurystatuut op dat protocollen bevat
voor de dagelijkse uitvoering.De kasgeldlimiet en de renterisiconorm zijn wettelijk geregeld. Overschrijding
is in beginsel niet toegestaan.Gedeputeerde staten van de provincie moeten dan in hun hoedanigheid van
toezichthouder ingrijpen, maar kunnen onder bijzondere omstandigheden een
tijdelijke overschrijding tolereren. Bij overschrijding kan de organisatie worden geconfronteerd met preventief
toezicht op het sluiten van kortlopende (kasgeldlimiet) of langlopende
(renterisiconorm) leningen. Wanneer overschrijding dreigt wordt het Algemeen
Bestuur daarover door het Dagelijks Bestuur geïnformeerd.Artikel 14. Registratie bezittingen, activa en vermogenVoor een goed beeld van de financiële positie is een volledige registratie van
de organisatie bezittingen onontbeerlijk. Om dit te borgen zal het Dagelijks
Bestuur de registratie periodiek controleren en bij afwijkingen maatregelen tot
herstel te treffen. Artikel 15. WeerstandsvermogenEen organisatie loopt risico’s. Deze risico’s zijn van uiteenlopende aard. Tegen
een deel van deze risico’s kan een organisatie zich verzekeren, of er moeten
voorzieningen worden gevormd, of ze kunnen anderszins worden opgevangen. Voor
een deel van de risico’s is dit echter niet het geval. De niet verzekerde risico’s hebben, als ze zich voordoen, (grote) financiële
consequenties. Het is dus zaak voor een organisatie, dat ze zich bewust is van
de risico’s die ze loopt, en ze beheerst. Het uitsluiten van risico’s is echter
niet mogelijk. Niet verzekerde risico’s die zich voordoen, moet de organisatie
opgevangen met het eigen vermogen, door belastingverhoging of door beleidsmatige
ombuigingen op de programmabegroting.Artikel 17. FinancieringDe basis voor dit artikel is gelegen in artikel 13. Artikel 18 regelt over welke
feiten inzake het financieel beheer van de financieringsfunctie het Algemeen
Bestuur in elk geval in de verplichte paragraaf financiering bij de
programmabegroting en jaarstukken wordt geïnformeerd. Artikel 18. BedrijfsvoeringHet domein van de ambtelijke organisatie is de verantwoordelijkheid van het
Dagelijks Bestuur. Beleid op dit gebied wordt in de eerste plaats vormgegeven
door het Dagelijks Bestuur. In de bedrijfsvoeringparagraaf wordt ingegaan op de
tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. Artikel 19. AdministratieIn dit artikel worden de kaders gegeven voor de inrichting van administraties
van de organisatie. In hoofdlijnen wordt opgedragen welke gegevens moeten worden
vastgelegd en aan welke eisen de vastgelegde gegevens moeten voldoen.Artikel 20. Financiële administratieEen belangrijk onderdeel van de administratie is de financiële administratie.
Bij algemene maatregel van bestuur stelt het Rijk eisen aan de
verantwoordingsinformatie in de Gemeentewet. In het Besluit begroting en
verantwoording zijn onder andere waarderingsgrondslagen, balansindeling en
verplicht op te leveren financiële gegevens vastgelegd. Vanuit de financiële
administratie moeten gegevens worden aangeleverd voor de financiële
verantwoordingsinformatie aan het Algemeen Bestuur, maar ook aan Gedeputeerde
Staten, in hun rol als toezichthouder, het rijk, de Europese Unie etc.Artikel 21. Financiële organisatieIn dit artikel worden uitgangspunten voor de inrichting van de financiële
organisatie gegeven, waaraan het Dagelijks Bestuur bij het stellen van regels
voor de ambtelijke organisatie invulling zal geven. Artikel 22. Aanbesteding en inkoopDe inkoop en de aanbesteding van werken, leveringen en diensten zijn belangrijke
en kwetsbare activiteiten die een groot budgettair effect kunnen hebben. Het
hanteren van een protocol is naast de desbetreffende administratieve aspecten
ook te zien als een vorm van risicobeheersing. De aansprakelijkheid kan worden
beperkt en er wordt jegens derden rechtszekerheid gecreëerd. Artikel 22 legt aan
het Dagelijks Bestuur de zorg op om regels op te stellen voor de aanbesteding
van werken en inkoop van goederen en diensten. De regelgeving van de Europese
Unie dient daarbij nageleefd te worden. Doordat de regels worden vastgelegd kan
de accountant bij zijn controle van de jaarstukken nagaan of de interne regels
(en de Europese regelgeving) zijn nageleefd, dit is een onderdeel van de
rechtmatigheidstoets. De accountant beoordeelt hiervoor eveneens het systeem van
interne regels.Artikel 23. InwerkingtredingDeze verordening treedt inwerking op 1 april 2011.Artikel 24.CiteertitelIn dit artikel wordt de naam gegeven, waarmee men in de organisatie stukken naar
deze verordening kan verwijzen.