CVDR373309_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente SteenbergennlregelingSteenbergen2015-07-23SteenbergenGemeentebladControleverordening gemeente Steenbergen 2015Gemeentewet artikel 213gemeenteraadfinanciën en economie2015-07-16De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2015-07-282020-01-01nieuwe regelingBM1501190GeenGeenVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente SteenbergenDe raad van de gemeente Steenbergen;In behandeling genomen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 30
juni 2015;Gelet op:artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole decentrale
overheden;besluit:vast te stellen de:“Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting
van de financiële organisatie van de gemeente Steenbergen”.1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
accountant:een door de raad benoemde:
registeraccountant of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197
Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
accountantscontrole: de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door een door de raad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening opgenomen
baten en lasten en balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken, waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van
bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet,
in acht worden genomen.
rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet-
en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
decentrale overheden.
deelverantwoording:een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging
opgestelde verantwoording die onderdeel uitmaakt van de
jaarrekening.
2Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in artikel
213, lid 2 Gemeentewet wordt opgedragen aan een door de raad te
benoemen accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor
een periode van vier jaar met de mogelijkheid tot verlengen van 2 x
1 jaar.
Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.
De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties en (eventueel hiervan
afwijkende) rapportagetoleranties bij de controle van de
jaarrekening;
de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te
passen goedkeuringstoleranties en (eventueel hiervan afwijkende)
rapportagetoleranties;
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse
rapportage, zijnde de managementletter;
de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met
bijbehorende afwijkende rapportagetoleranties, waaraan de accountant
bij zijn controle specifiek aandacht moet besteden;
de gemeentelijke functies en of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapportagetoleranties, waaraan de accountant
bij zijn controle specifiek aandacht moet besteden;
In afwijking van het gestelde in lid 3 letters e en f kan de raad
jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de
accountant de posten van de jaarrekening, de posten van de
deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke
organisatieonderdelen vaststellen waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht moet besteden en welke
rapportagetoleranties hij daarbij moet hanteren. Het audit committee
adviseert de raad hierover.
In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt
de raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria en
per selectiecriterium de bijbehorende weging vast.
3Informatieverstrekking door college
Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van
verantwoordingen conform de geldende in- en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.
Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administratie, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle haar bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
controleverklaring en het verslag van bevindingen uiterlijk op 15
juni van het jaar volgend op het begrotingsjaar aan de raad.
Alle informatie die na afgifte van de controleverklaring en voor de
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die
van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.
4Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard
en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings)overleg plaats
tussen de accountant en het audit committee, de portefeuillehouder
financiën, de algemeen directeur/gemeentesecretaris, de
concerncontroller en het afdelingshoofd Ondersteuning.
5Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig acht. Het college draagt er zorg
voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers
van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor
de uitoefening van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college
draagt er zorg voor dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun
medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor dat alle organisatie-eenheden zijn
gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, zodat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
getrouwheid van de jaarrekening en rechtmatige totstandkoming van de
daarin opgenomen baten, lasten en balansmutaties en het gevoerde
financiële beheer.
6Overige controles en opdrachten
Voor zover nodig geacht kan het college de door de raad benoemde
accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke
werkzaamheden (met betrekking tot rechtmatigheid, doelmatigheid en
doeltreffendheid) voor zover de onafhankelijkheid van de accountant
daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad over
de verstrekte opdrachten aan de accountant voor specifieke
werkzaamheden..
Het college draagt zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van
rechtmatheid van de ministeries. Het college is voor de controle van
de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd opdracht
te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant,
indien dit in het belang van de gemeente is.
Het college draagt zorg voor de verantwoording aan derden en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door
de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de
gemeente is.
7Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt
hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift
hiervan aan het college.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde
(deel)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet
bestuurlijke aard aan de algemeen directeur/gemeentesecretaris en
het college van burgemeester en wethouders, na voorafgaand overleg
met de concerncontroller. De accountant legt de management letter
naar aanleiding van de interimcontrole aan het college voor. De
management letter wordt daarna ter kennisname aangeboden aan het
audit committee.
De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd
met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te
reageren.
De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met het audit
committee.
8Inwerkingtreding
Deze verordening treedt een dag na de bekendmaking in werking, met
dien verstand dat zij van toepassing is op de accountantscontrole
van de jaarrekening van het verslagjaar 2015 en later.
De “Controleverordening gemeente Steenbergen 2010”, vastgesteld bij
raadsbesluit van 21 oktober 2010 wordt ingetrokken zodra deze
verordening in werking treedt.
9HerzieningstermijnHet college beziet minimaal elke vier jaar of de Controleverordening
gemeente Steenbergen moet worden herzien.10CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente
Steenbergen 2015”. Steenbergen, 16 juli 2015.De raad voornoemd,de griffier de voorzitterdrs. E P.M. van der Meer J.A.M. Vos