CVDR372287_1Controleverordening Gemeente Molenwaard 2015nlregelingMolenwaard2018-12-20MolenwaardGmb-2015-64042Controleverordening Gemeente Molenwaard 2015Gemeentewet art. 213gemeenteraadfinanciën en economie2015-07-07De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2015-07-152015-01-012018-12-31Nieuwe regeling358571GeenGeenControleverordening Gemeente Molenwaard 2015 De raad van de gemeente Molenwaard;gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders;gelezen het advies van de Auditcommissie;gelet op artikel 213 van de Gemeentewet;besluit vast te stellen de volgende:Controleverordening Gemeente Molenwaard 2015 1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a. AccountantEen door de raad benoemde:- registeraccountant of-
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld artikel 36 derde lid, Wet op de
Accountants-administratieconsulenten of- organisatie waarin voor de
accountantscontrole bevoegde accountants samenwerken, belast met de controle
van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.b. AccountantscontroleDe controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken;waarbij de nadere regels die bij of
krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van
artikel 213 zesde lid Gemeentewet in acht worden genomen.
c. Rechtmatigheid in het kader van
accountantscontroleHet in overeenstemming zijn met van de totstandkoming van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole provincies en
gemeenten.d. DeelverantwoordingEen in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie dat onderdeel uitmaakt van de jaarrekening.e AuditcommissieDe Auditcommissie als bedoeld in de Verordening Auditcommissie gemeente
Molenwaard van 5 februari 2013. Deze commissie houdt namens de raad toezicht
op de uitvoering van de (financiële bedrijfsvoering)kaders door het college,
adviseert vervolgens de raad, kan optreden als aanspreekpunt, is controleur
van de accountant en stemt de onderzoeken van de accountant, het college en
de rekenkamer op elkaar af.2.Opdrachtverlening accountantscontroleDe accountantscontrole van de jaarrekening wordt opgedragen aan een door de
raad te benoemen accountant. De benoeming van de accountant is voor een
periode van maximaal vier jaar. Het college bereidt in overleg met de
auditcommissie de aanbesteding van de accountantscontrole voor. De
auditcommissie stelt namens de raad voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van eisen
wordt minimaal opgenomen de voor de jaarlijkse accountantscontrole toe te
passen goedkeuringstoleranties bij de controle van de jaarrekening.De raad kan jaarlijks voorafgaande aan de accountantscontrole in overleg met
de accountant de posten van de jaarrekening, de posten van de
deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke
organisatieonderdelen vaststellen, waaraan de accountant bij zijn controle
specifiek aandacht moet besteden en welke rapporteringtoleranties hij
daarbij moet hanteren.In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de raad
voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast en per
selectiecriterium de bijbehorende weging vast.3.Informatieverstrekking door het college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening overeenkomstig de geldende interne en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college zorgt er voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag
liggende verordeningen, nota's, besluiten van het college,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen, ed. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant
dat alle haar bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van
de accountant is verstrekt.4.De jaarrekening, inclusief controleverklaring en verslag van bevindingen
worden door de raad vastgesteld voor 15 juli. Het college zorgt voor een
tijdige aanlevering.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor de
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt meteen door het
college aan de raad en de accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt jaarlijks overleg plaats tussen de accountant met (een
vertegenwoordiger(s) uit de raad via de auditcommissie. , en/of de
griffier en/of de portefeuillehouder financiën en/of de
gemeentesecretaris en/of de controller en/of het hoofd Middelen.5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college zorgt er voor dat de
accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van de medewerkers van de gemeente
mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlagen die
hij voor de uitvoering van zijn opdracht nodig heeft. Het college zorgt
er voor dat de betrokken medewerkers hieraan meewerken.3.Het college zorgt er voor dat de medewerkers van de gemeente de
accountant die informatie geven zodat de accountant zich een juist en
volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van
baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en over de
getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.6.Overige controles en opdrachten1.Indien nodig kan het college de accountant opdracht geven tot het
uitvoeren van specifieke werkzaamheden inzake de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van
de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de
raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.2.Het college is bevoegd opdracht te verlenen aan een andere dan de door
de raad benoemde accountant, als dit in het belang van de gemeente is.
Indien de opdracht politiek gewicht heeft en/of een aanmerkelijk
financieel belang betreft wordt de raad geïnformeerd.3.Het college zorgt er voor dat de uitvoering van het beleid inzake
specifieke uitkeringen van het rijk overeenkomstig de eisen van
rechtmatigheid van de betreffende ministeries is.4.Het college zorgt voor de verantwoording aan derden en nemen hierbij de
gestelde controle-eisen in acht. 7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring dan meldt hij dit
meteen schriftelijk aan de auditcommissie en zend hiervan tegelijk een
afschrift aan het college.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles
verslag uit over zijn bevindingen van niet bestuurlijk belang aan het
college.3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met
de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4.De accountant bespreekt voorafgaande aan de behandeling van de
jaarstukken in de raad het verslag van bevindingen met de raad of een
afvaardiging uit de raad.8.Inwerkingtreding en citeertitel
Deze verordening treedt,met terugwerkende kracht, in werking met
ingang van 1 januari 2015;
Deze verordening kan worden aangehaald als "Controleverordening
Gemeente Molenwaard 2015 ".
Besloten in de openbare raadsvergadering van 7 juli 2015. De griffier, De voorzitter,B.J. Nootenboom D.R. van der Borg