372208_1Controleverordening Omgevingsdienst RivierenlandnlregelingOmgevingsdienst Rivierenland2015-07-13Provinciaal BladControleverordening Omgevingsdienst RivierenlandArtikel 213 Gemeentewet, artikel 217 Provinciewetalgemeen bestuurfinanciën en economie2012-10-24De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en databankrecht2013-03-27Nieuwe regeling2013/45GeenGeenControleverordening Omgevingsdienst RivierenlandHet algemeen bestuur van de Omgevingsdienst Rivierenland,gelet op artikel 213 Gemeentewet;gelet op artikel 217 van de Provinciewet;gelet op het Besluit accountantscontrole gemeenten;gelet op de Gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Rivierenland;Besluit vast te stellen de:Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting
van de financiële organisatie van de Omgevingsdienst Rivierenland.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a.accountanteen door het algemeen bestuur benoemde: registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36, Wet op de
Accountant-Administratieconsulenten of organisatie waarin voor de
accountantscontrole bevoegde accountants samenwerken, belast met de controle
van jaarrekening.b.accountantscontrolede controle van de jaarrekening uitgevoerd door de door het algemeen bestuur
benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het dagelijks bestuur
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel
van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet
c.q. artikel 190 Provinciewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet c.q.
het zesde lid van artikel 217 Provinciewet, in acht worden genomen. c.rechtmatigheid in het kader van de
accountantscontrolehet overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.d.deelverantwoordingeen in opdracht van het algemeen bestuur ten behoeve van de verslaglegging
opgestelde verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen
de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van
de jaarrekening.2.Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door het algemeen
bestuur te benoemen accountant. Het algemeen bestuur stelt
voorafgaande aan de benoeming van de accountant de periode van
benoeming vast.
Het algemeen bestuur stelt voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast. Het programma van
eisen bevat in ieder geval een vermelding van:
de toe te passen goedkeurings- en rapporteringstoleranties
bij de controle van de jaarrekening;
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de posten van de jaarrekening, waaraan de accountant bij
zijn controle specifiek aandacht dient te besteden;
3.Informatieverstrekking door het dagelijks bestuur1.Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening
ten grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het dagelijks bestuur schriftelijk aan de
accountant, dat alle hen bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het dagelijks bestuur overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met
de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 1
april aan het algemeen bestuur.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in het algemeen bestuur beschikbaar komt
en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
terstond door het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur en de
accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en
functonarissen van of namens de Omgevingsdienst Rivierenland (als belegd
wordt bij een gemeente).5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het dagelijks bestuur draagt er zorg
voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden
een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen,
werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de
omgevingsdienst.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het dagelijks
bestuur draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan
hun medewerking verlenen3.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden
van de omgevingsdienst zijn gehouden de accountant alle informatie te
verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan
vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten,
balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de
daarover verstrekte informatie.6.Overige controles en opdrachten1.Het dagelijks bestuur kan de door het algemeen bestuur benoemde
accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden
met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant
daarmee niet in het geding komt. Het dagelijks bestuur informeert het
algemeen bestuur vooraf over deze aan de accountant te verstrekken
opdrachten.2.Het dagelijks bestuur draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke uitkeringen volgens de wettelijke eisen van
rechtmatigheid. Het dagelijks bestuur is voor de controle van de
rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te
verlenen aan een andere dan de door het algemeen bestuur benoemde
accountant, indien dit in het belang van de omgevingsdienst is.3.Het dagelijks bestuur draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het dagelijks
bestuur bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de
door het algemeen bestuur benoemde accountant, indien dit in het belang
van de omgevingsdienst is.7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan het algemeen bestuur en zendt een afschrift
hiervan aan het dagelijks bestuur.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles
verslag uit over zijn bevindingen van niet bestuurlijk belang aan de
verantwoordelijke ambtenaar van de omgevingsdienst3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan het algemeen bestuur door de accountant aan het dagelijks
bestuur voorgelegd met de mogelijkheid voor het dagelijks bestuur om op
deze stukken te reageren.4.De accountant bespreekt voorafgaand aan het algemeen bestuursbehandeling
van de jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel
door het algemeen bestuur ingestelde vertegenwoordiging van) het
algemeen bestuur.8.Bekendmaking en inwerkingtredingDeze verordening treedt in werking op de dag volgend op de dag van
bekendmaking, met dien verstande dat zij van toepassing is op de
accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het
verslagjaar 2013 en later.9.CiteertitelDeze verordening wordt aangehaald als “Controleverordening Omgevingsdienst
Rivierenland”.Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van de
Omgevingsdienst Rivierenland op 24 oktober 2012, de voorzitter, de secretaris,C.A.H. Zondag A. Schipper