CVDR368448_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Druten (ex artikel 212 Gemeentewet)nlregelingDruten2017-10-17DrutenPublicatie in elektronisch gemeenteblad op 3 juni 2015Financiële verordening gemeente DrutenArtikel 147, 149 en 212 van de Gemeentewetgemeenteraadfinanciën en economie2015-05-28De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2015-06-042016-12-29Nieuwe regelingn.v.t.N.v.t.GeenVerordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Druten (ex artikel 212 Gemeentewet)De raad van de gemeente Druten, Gelezen het voorstel van het college van 12 mei 2015; Gelet op ; artikel 147, 149 en 212 van de Gemeentewet Besluit: De Financiële verordening gemeente Druten (ex artikel 212 Gemeentewet) vast
te stellen. Aldus besloten in de openbare vergadering van 28 mei 2015.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder: a. organisatorische eenheid: een groep medewerkers binnen de gemeentelijke organisatie die een
gezamenlijk doel nastreeft. b. administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van
informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen
van (onderdelen van) de gemeentelijke organisatie en ten behoeve van de
verantwoording die daarover moet worden afgelegd. c. financiële administratie: het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en
verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van
(onderdelen van) de gemeentelijke organisatie, teneinde te komen tot een
goed inzicht in: 1. de financieel-economische positie; 2. het financiële beheer; 3. de uitvoering van de begroting; 4. het afwikkelen van vorderingen en schulden; 5. alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover. d. administratieve organisatie: het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand
brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke en
ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding. e. beheer van vermogenswaarden: het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen en
het uitoefenen van rechten van de gemeente. f. rechtmatigheid het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder
gemeentelijke verordeningen. g. doelmatigheid het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke inzet
van middelen. h. doeltreffendheid de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook
daadwerkelijk worden behaald.1Begroting en verantwoordingKaderstellen2Programmabegroting1De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe
raadsperiode een programma-indeling vast.2De raad stelt per programma vast: a. de beoogde maatschappelijke effecten (wat willen we
bereiken?); b. de te leveren goederen en diensten (wat doen we hiervoor?); c. de baten en lasten (wat mag het kosten?).3Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad,
kunnen worden getoetst.3Producten1Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van
de toedeling van de producten uit de productraming aan de
programma’s.2De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de
raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen.
Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.4Kaders begrotingOp voorstel van het college stelt de raad uiterlijk in de
julivergadering een kadernota (voorjaarsnota) vast voor het volgende
begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze nota worden de
bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering
bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.Uitvoering5Uitvoering begroting1Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.2Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor
dat: a. de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig
zijn toegewezen aan de producten van de productraming; b. de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de
vaststelling van de uiteenzetting van de financiële positie; c. de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat
de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder
druk komt.3Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s
zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden
overschreden.Beheersing en interne controle6Interne controle1Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne
toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de
rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het
college maatregelen tot herstel.2Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een
aantal bedrijfsprocessen op juistheid, volledigheid en tijdigheid
van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van
beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de
gemeentelijke regelingen. Ieder bedrijfsproces van de gemeente wordt
minimaal eens in de 8 jaar getoetst.3Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets bedoeld in
het tweede lid indien nodig voor een plan van verbetering. Het
college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor
herstel van de tekortkomingen.4De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter
kennisgeving aan de raad aangeboden.Rapportage en Verantwoording7Tussentijdse rapportage en informatie1Het college informeert de raad door middel van de voorjaarsnota en
de najaarsnota over de realisatie van de begroting van de gemeente
over de eerste vier maanden en de eerste acht maanden van het
lopende boekjaar.2Het college biedt de tussenrapportages over de eerste vier en acht
maanden van het lopende begrotingsjaar de raad uiterlijk aan in
respectievelijk de juli- en decembervergadering.3De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting.4De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten,
de geleverde goederen en diensten en indien daar aanleiding voor is
de maatschappelijke effecten. In de rapportages wordt in ieder geval
aandacht besteed aan afwijkingen van: a. inkomsten uit de algemene uitkering; b. de rente-ontwikkeling op de kapitaalmarkt; c. resultaten uit grondexploitatie; d. realisatie op begrote subsidieverwachtingen; e. budgettaire afwijkingen groter dan € 25.000 op kredieten; f. budgettaire afwijkingen groter dan 10% op
grootboekrekeningniveau binnen een kostenplaats met een minimum van
€ 10.000 waarbij afwijkingen vanaf € 50.000 altijd worden
toegelicht, tenzij op een andere manier in dekking is voorzien.5Het college informeert vooraf de raad en neemt pas een besluit,
nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en
bedenkingen ter kennis van het college te brengen voor zover het
betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke verplichtingen
inzake: a. investeringen met structurele jaarlasten groter dan €
10.000; b. aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan €
50.000;6De consultatie van de raad als bedoeld in lid 5: a. valt zoveel mogelijk samen met de tussenrapportages als bedoeld
in lid 1; b. is niet vereist bij uitgaven, waarvoor de raad in het voorgaande
begrotingsjaar eenmalige budgetten beschikbaar heeft gesteld, mits
het college deze uitgaven bij de eerstvolgende tussenrapportage
meldt en inzicht biedt in de uitvoering, fasering en kosten.2Financiële positieKaderstellen9Financiële positie1Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad
heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de
meerjarenramingen is opgenomen.2De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie de
investeringskredieten.101De nota “Geactiveerde Kapitaaluitgaven” geeft het beleid aan
inzake: a. het activeren van vaste activa; b. het waarderen van vaste activa; c. het afschrijven van vaste activa; d. het accorderen en afsluiten van investeringen.2In geval van activering bij raadbesluit wordt het actief
afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief of een
kortere, door de raad aan te geven tijdsduur.3Het college beziet tenminste iedere 4 jaar of er aanleiding is deze
nota te actualiseren en stelt deze vast.11Voorziening voor oninbare vorderingenVoor vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op
basis van de ouderdom en de status van betreffende openstaande
posten.12Reserves en voorzieningen1Het college biedt minimaal een keer per 2 jaar een nota reserves en
voorzieningen aan.2De nota behandelt: a. de vorming en besteding van reserves; b. de vorming en besteding voorzieningen; c. de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de
voorzieningen, in relatie tot de nota weerstandsvermogen en
risicomanagement bedoeld in artikel 17.13Kostprijsberekening1Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten
van de gemeente Druten wordt een systeem van kostentoerekening
gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten
alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen
met de door de gemeente verleende diensten.2Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves
voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de
kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten,
reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.14Financieringsfunctie1Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie
zorg voor: a. het aantrekken van voldoende financiële middelen en het
uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de
raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren; b. het beheersen van de risico’s verbonden aan de
financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en
kredietrisico’s; c. het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en
het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen; d. het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten
bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.2Het college neemt bij het uitvoeren van de financieringsfunctie de
richtlijnen in acht, die zijn opgenomen in het door de raad laatst
vastgestelde treasurystatuut.3Paragrafen15Lokale heffingen1In de paragraaf lokale heffingen bij de programmabegroting en de
programmarekening neemt het college, naast de verplichte onderdelen
op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en
gemeenten, in ieder geval de gemiddelde lastendruk per gezin in de
gemeente op.2Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van
de gemeentelijke tarieven, heffingen en prijzen. De raad stelt deze
tarieven vast.16Weerstandsvermogen en risicomanagementIn de paragraaf weerstandsvermogen bij de programmabegroting en de
programmarekening neemt het college de verplichte onderdelen op grond
van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten op.
Het college beziet tenminste iedere 4 jaar of er aanleiding is deze nota
te actualiseren en biedt de raad deze aan.17Onderhoud kapitaalgoederen1Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het
geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan
openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair,
riolering en gebouwen en eveneens de normkostensystematiek en het
meerjarig budgettair beslag.2Het college biedt de raad tenminste eens in de vijf jaar een
onderhoudsplan openbare ruimte, rioleringsplan en een onderhoudsplan
gebouwen aan. In deze plannen wordt ingegaan op het beoogde
onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de kosten van het
onderhoud en de eventuele uitbreidingen. De raad stelt de plannen
vast.18FinancieringBij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
financiering in ieder geval verslag van: a. de kasgeldlimiet; b. de renterisico norm; c. de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende
drie jaar; d. de rentevisie en e. de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.19BedrijfsvoeringIn de paragraaf bedrijfsvoering bij de programmabegroting en de
programmarekening neemt het college naast de verplichte onderdelen op
grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en
gemeenten in ieder geval op: a. de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand; b. het percentage ziekteverzuim.20Verbonden partijenIn de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen in elk geval ingegaan op nieuwe verbonden partijen, het
beëindigen van bestaande verbonden partijen, het wijzigen van bestaande
verbonden partijen en eventuele problemen bij bestaande verbonden
partijen.21Grondbeleid1eHet college neemt in de begroting en jaarrekening een paragraaf
grondbeleid op, waarin in ieder geval wordt ingegaan op: a. de relatie met de programma’s van de begroting; b. strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de
gemeente; c. te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten; d. voorraadverwerving en uitgifte van gronden; e. de uitgifte van gronden in erfpacht en de bijstelling van
erfpachtvergoedingen.2In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt
ingegaan op de uitvoering van het grondbeleid, met name de
belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals
verlies/winstverwachtingen, de verwerving van gronden e.d. en de
relaties van het grondbeleid met de programma’s.3Als onderdeel van de jaarrekening biedt het college de raad een
herziening grondexploitaties aan. De herziening grondexploitaties
bevat de beleidsuitgangspunten omtrent de reserves voor grondzaken
in relatie tot de risico’s van de grondzaken. De raad stelt door
vaststelling van de jaarrekening ook de herziening grondexploitaties
vast.22Verstrekking subsidiesHet college biedt indien hier aanleiding voor bestaat, maar in ieder
geval op verzoek van de raad een (bijgestelde) nota verstrekking
gemeentelijke subsidies aan ter behandeling door de raad. De nota bevat
het kader voor de verstrekking van gemeentelijke subsidies en een
overzicht van de toegekende gemeentelijke subsidies.4Financiële organisatie en administratie23AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor: a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in de organisatorische eenheden; b. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van
activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden,
vorderingen en schulden, enzovoorts; c. het verschaffen van informatie aan de budgetbeheerders en voor het
maken van kostencalculaties; d. het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde
beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving; e. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie
tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving; f. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.24Financiële administratieHet college draagt er zorg voor dat: a. de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet
aan het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten en
andere relevante wet- en regelgeving; b. de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en
de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke
verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.25Financiële organisatieHet college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast: a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de organisatorische
eenheden; b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt
voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids-
en beheersorganen is gewaarborgd; c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten.26Aanbesteding en inkoopHet college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne
regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken en diensten.
De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de
regels terzake van de Europese Unie.5Slotbepalingen27Inwerkingtreding1De verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid,
alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de
financiële organisatie van de gemeente Druten van 15 december 2011
wordt ingetrokken met ingang van de in het tweede lid genoemde
datum, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de feiten
die zich voor die datum hebben voorgedaan.2Deze verordening treedt in werking daags na bekendmaking, met dien
verstande dat de begroting, meerjarenraming, de jaarstukken, de
uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij
behorende toelichtingen met ingang van de begroting voor het
begrotingsjaar 2016 voldoen aan de bepalingen van deze
verordening.28CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
verordening gemeente Druten”.Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële verordening
gemeente Druten”. Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad 28 mei 2015De griffier, De voorzitter,mw. E.E.M. Dreier-Haefkens MSc. drs. L.J.E.M. van Riswijk