CVDR366040_1Financiële verordening Openbaar Lichaam DrechtstedennlregelingHendrik-Ido-Ambacht2015-04-30Hendrik-Ido-AmbachtGemeenteblad 2015 nr. 37375Financiële verordening Openbaar Lichaam Drechtstedenartikel 212 van de Gemeentewet en het Besluit begroting en verantwoording, alsmede artikel 36, eerste lid van de gemeenschappelijke regeling Drechtstedengemeenteraadfinanciën en economie2015-04-07De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2015-04-302015-04-302015-04-30OnbekendOnbekendGeenGeenFinanciële verordening Openbaar Lichaam DrechtstedenDe DrechtraadGezien het voorstel van het Drechtstedenbestuur van 15 januari 2015 en gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en het Besluit begroting en
verantwoording, alsmede artikel 36, eerste lid van de gemeenschappelijke
regeling Drechtsteden;b e s l u i t :Vast te stellen de Verordening op de uitgangspunten voor
het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de
inrichting van de financiële organisatie van het Openbaar Lichaam
Drechtsteden.1Begripsomschrijving1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
organisatieonderdeel: alle organisatorische eenheden binnen het
openbaar lichaam die als zodanig door het Drechtstedenbestuur
zijn aangewezen.
administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen,
verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het
besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van)
de organisatie van het openbaar lichaam ten behoeve van de
verantwoording die daarover moet worden afgelegd.
financiële administratie: het onderdeel van de administratie dat
omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen
betreffende de financiële gegevens van (onderdelen van) de
organisatie van het openbaar lichaam, teneinde te komen tot een
goed inzicht in:
de financieel-economische positie;
het financiële beheer;
de uitvoering van de begroting;
het afwikkelen van vorderingen en schulden;
alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover.
administratieve organisatie: het stelsel van organisatorische
maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in stand
houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke
informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding.
financieel beheer: het uitoefenen van bestuur over en toezicht
op het beheer van middelen en het uitoefenen van rechten van het
openbaar lichaam.
rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met geldende wet- en
regelgeving, waaronder regionale verordeningen, alsmede
besluiten van de Drechtraad en het Drechtstedenbestuur.
doelmatigheid: het realiseren van bepaalde prestaties met een zo
beperkt mogelijke inzet van middelen.
doeltreffendheid: de mate waarin de beoogde effecten van het
openbaar lichaam daadwerkelijk worden behaald.
2Begroting en verantwoording2Programmabegroting en jaarrekening1.De Drechtraad stelt de programma-indeling vast.2.De Drechtraad stelt per begrotingsprogramma vast wat de te bereiken
effecten en de te leveren prestaties zijn.3.De programma’s worden indien van toepassing onderverdeeld naar
producten.4.In de jaarrekening legt het Drechtstedenbestuur verantwoording af
over de uitvoering van de begroting.3Kaders1.Het Drechtstedenbestuur biedt aan de Drechtraad ten behoeve van de
vergadering van juni de ontwerp-begroting voor het volgend
begrotingsjaar aan met een meerjarenraming.2.Het Drechtstedenbestuur biedt aan de Drechtraad ten behoeve van de
vergadering van december een geactualiseerde begroting aan voor het
volgend begrotingsjaar. In deze begroting worden inhoudelijke
ontwikkelingen, eventuele effecten van de miljoenennota en
kostenstijgingen op basis van recente CPB ramingen meegenomen.4Autorisatie begroting en investeringskredieten1.De Drechtraad autoriseert met het vaststellen van de begroting de
totale lasten en de totale baten alsook de stortingen en de
onttrekkingen aan reserves per programma.2.Het Drechtstedenbestuur draagt er zorg voor dat:
de programmabudgetten en kredieten voor investeringen passen
binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van
de begroting;
de uitvoering gebeurt binnen de budgetten en doelstellingen
van het betreffende programma.
3.Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar, legt het
Drechtstedenbestuur voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen
een investeringsvoorstel en een voorstel voor het autoriseren van
een investeringskrediet aan de Drechtraad voor.4.Bij de behandeling van de tussenrapportages in de Drechtraad doet
het Drechtstedenbestuur voorstellen voor het wijzigen van de
geautoriseerde budgetten en de investeringskredieten en het
bijstellen van het beleid.5Tussentijdse rapportage
Het Drechtstedenbestuur informeert de Drechtraad door middel van
twee tussentijdse rapportages over de realisatie van de
begroting.
De rapportage gaat in op afwijkingen ten opzichte van de
begroting, zowel wat betreft lasten en baten, investeringen, als
realisatie van beleidsvoornemens.
3Financieel beleid6Financiële positie1.Het Drechtstedenbestuur draagt er zorg voor, dat al het beleid
waartoe de Drechtraad heeft besloten, in de uiteenzetting van de
financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.2.De Drechtraad autoriseert met het vaststellen van de financiële
positie de investeringskredieten.7Waarderen en afschrijving vaste activaDe regels omtrent waarderen en afschrijven van vaste activa zijn in een
aparte nota “activeren en afschrijven” vastgelegd. 8Reserves en voorzieningenHet Drechtstedenbestuur
biedt de
Drechtraad eens in de vier jaar een
nota risicomanagement en
weerstandsvermogen aan. Deze nota wordt
door de Drechtraad vastgesteld en behandelt de vorming en besteding
van reserves en
voorzieningen en de rentetoerekening
aan reserves en voorzieningen. 9Prijzen economische activiteitenVoor de levering van goederen, diensten of werken van economische
activiteiten wordt tenminste een geraamde integrale kostprijs
gehanteerd. Bij afwijking hiervan biedt het Drechtstedenbestuur een
voorstel aan de Drechtraad, waarin het publiek belang van de economische
activiteit wordt gemotiveerd. 10FinancieringsfunctieHet financieringsstatuut bevat de meerjarige kaders op voor de
financieringsactiviteiten. Dit statuut bevat tevens de taken en
bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende
informatievoorziening van de financieringsfunctie. Het
Drechtstedenbestuur biedt de Drechtraad eens in de twee jaar een nieuw
treasurystatuut aan.Bij het uitoefenen van de financieringsfunctie handelt het
Drechtstedenbestuur conform het treasurystatuut.4Paragrafen11FinancieringIn de paragraaf financiering van de begroting en de jaarrekening worden
de verplichte onderdelen van het Besluit Begroting en Verantwoording
opgenomen. Tevens worden het beleid uit het treasurystatuut
opgenomen.12Weerstandsvermogen en risicobeheersing
De kaders over het financieel risicomanagement, het opvangen van
risico’s door verzekeringen, voorzieningen, het
weerstandsvermogen en de gewenste weerstandscapaciteit worden
vastgelegd in de nota over het risicomanagement en het
weerstandsvermogen.
Het Drechtstedenbestuur geeft aan in de paragraaf
weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken de
risico’s van materieel belang en een inschatting van de kans dat
deze risico’s zich voordoen.
Het Drechtstedenbestuur geeft aan in de paragraaf
weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken de
weerstandscapaciteit en in hoeverre schade en verliezen als
gevolg van de risico’s van materieel belang met de
weerstandscapaciteit kunnen worden opgevangen.
13BedrijfsvoeringIn de paragraaf bedrijfsvoering bij de begroting en de jaarstukken neemt
het Drechtstedenbestuur naast de verplichte onderdelen op grond van
artikel 14 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten in ieder geval op de omvang, opbouw en ontwikkeling van het
personeelsbestand en de kosten van inhuur derden.5Financiële organisatie en administratie14AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in het
openbaar lichaam als geheel en in de organisatieonderdelen;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het
maken van kostencalculaties;
het verschaffen van informatie over indicatoren voor de
geleverde prestaties en de maatschappelijke effecten van het
gevoerde beleid;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake
geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van
de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.
15Financiële administratieHet Drechtstedenbestuur draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie
voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies
en gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan instellingen die
specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen.
16Financiële organisatieHet Drechtstedenbestuur draagt de zorg voor en legt (in een besluit)
vast:
een eenduidige indeling van de organisatie van het openbaar
lichaam en een eenduidig toewijzing van de taken van het
openbaar lichaam aan de organisatieonderdelen;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van
leveringen tussen de organisatieonderdelen van het openbaar
lichaam;
de te maken afspraken met de organisatieonderdelen over de te
leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze
en frequentie van rapportage over de voortgang van de
activiteiten en uitputting van middelen;
het beleid en de interne regels voor de inkoop en de
aanbesteding van goederen, werken en diensten;
het beleid en de interne regels voor de steunverlening en de
toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen;
en
het beleid en de interne regels voor het voorkomen van misbruik
en oneigenlijk gebruik van regelingen en eigendommen, opdat aan
de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt
voldaan.
17Interne controle1.Het Drechtstedenbestuur zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van
de jaarrekening en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de
balansmutaties voor de jaarlijkse interne toetsing van de
getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van
de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het Drechtstedenbestuur
maatregelen tot herstel.2.Het Drechtstedenbestuur zorgt voor de systematische controle van de
registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen
van de gemeente met dien verstande dat de waardepapieren, de
voorraden, de uitstaande leningen, de debiteurenvorderingen, de
liquiditeiten, de opgenomen leningen, de kortlopende schulden en de
vorderingen van crediteuren jaarlijks worden gecontroleerd. Bij
afwijkingen in de registratie neemt het Drechtstedenbestuur
maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.6Slotbepalingen18Inwerkingtreding1.Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2015.2.De Financiële verordening Openbaar Lichaam Drechtsteden, zoals
vastgesteld op 21 maart 2007 wordt ingetrokken met ingang van 1
januari 2015.19CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als ‘Financiële verordening
Openbaar Lichaam Drechtsteden’.Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de Drechtraad van 7
april 2015De interim regiogriffier, De voorzitter,drs. B.C.A.M. Poiesz drs. A.A.M. Brok