CVDR361805_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente WerkendamnlregelingWerkendam2019-03-21WerkendamGemeenteblad, 2015, 13258Financiële verordening gemeente Werkendam 2015Gemeentewet, art. 212gemeenteraadbestuur en recht2015-02-10De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2015-02-172019-01-15nieuwe regeling73967archiefRegeling vervangt Financiële verordening gemeente Werkendam 2009, vastgesteld op 06-10-2009.Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente WerkendamDe raad van de gemeente Werkendam;gelezen het voorstel het college;gelet op artikel 212 van de Gemeentewet;b e s l u i t:vast te stellen deVerordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor
het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie
van de gemeente Werkendam.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a. ambtelijke organisatie:de ambtelijke organisatie zoals bedoeld in het Organisatiebesluit Werkendam
2012.b. administratie:het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van
informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen
van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Werkendam en ten behoeve
van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd.c. financiële administratie:het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en
verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van
(onderdelen van) de organisatie van de gemeente Werkendam, teneinde te komen
tot een goed inzicht in:1. de financieel-economische positie;2. het financiële beheer ;3. de uitvoering van de begroting;4. het afwikkelen van vorderingen en schulden;5. alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover.d. administratieve organisatie:het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand
brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke en
ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding.e. financieel beheer:het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen en
het uitoefenen van rechten van de gemeente Werkendam.f. rechtmatigheid:het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder
gemeentelijke verordeningen en raadsbesluiten.g. doelmatigheid:het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke inzet
van middelen.h. doeltreffendheid:de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook
daadwerkelijk worden behaald.Titel 1. Begroting en verantwoording Kaderstellen2.Programmabegroting1. De raad stelt binnen 2 maanden na de aanvang van de nieuwe raadsperiode
een programma-indeling vast. Deze programma-indeling wordt daarna opgenomen
in de programmabegroting vanaf het eerstvolgende begrotingsjaar.2. De raad steltper programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten (wat willen we bereiken?);
de te verrichten activiteiten (wat doen we daarvoor?);
de baten en lasten (wat mag het kosten?).
3. Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de
beoogde maatschappelijke effecten en te verrichten activiteiten. Als dit
niet mogelijk is geeft het college dit gemotiveerd aan.4. De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.5. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens
over de te verrichten activiteiten en de maatschappelijke effecten, opdat de
doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door de
raad, kunnen worden getoetst.3.Producten1. Bij de begroting en jaarrekening wordt een overzicht gegeven van de
toedeling van de producten uit de productenbegroting aan de
programma’s.2. De onderverdeling van de programma’s in de producten staat, met
inachtneming van artikel 2 lid 1 van deze verordening, voor de raadsperiode
vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden bij
de begroting expliciet vermeld.4.Kaders begrotingDe raad stelt op voorstel van het college de kaders voor het volgende
begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren vast overeenkomstig de jaarlijks
door de raad vast te stellen planning- en controlcyclus. Uitvoering 5.Uitvoering begroting1. Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.2. Het college draagt ten aanzien van de productenbegroting er zorg voor
dat:a. de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de productenbegroting;b. de budgetten uit de productenbegroting en kredieten voor investeringen
passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de
uiteenzetting van de financiële positie;c. de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de
realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk
komt.3. Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s zoals
geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden overschreden.Beheersing en Interne controle6.Interne controle1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing
van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van
de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot
herstel.2. In de paragraaf bedrijfsvoering besteedt het college aandacht aan de
interne controle.Rapportage en Verantwoording7.Tussentijdse rapportage en informatie1. Het college informeert de raad over de realisatie van de begroting
overeenkomstig de jaarlijks door de raad vast te stellen planning- en
controlcyclus.2. De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting.3. De rapportages gaan ten opzichte van de begroting in op financiële
afwijkingen (wat mag het kosten?), de stand van zaken met betrekking tot de
uitvoering van de geplande activiteiten (wat doen we daarvoor?) en indien
daar aanleiding voor is wijzigingen met betrekking tot de maatschappelijke
effecten (wat willen we bereiken?).4. Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een
besluit, nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en
bedenkingen ter kennis van het college te brengen voor zover het betreft
niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke verplichtingen inzake:a. voorbereidingskosten voor investeringen die niet voor het begrotingsjaar
maar wel voor een later jaar zijn opgenomen in het investeringsplan
en/of tenminste € 10.000
bedragen.b. voorbereidingskosten voor een in het begrotingsjaar in het
investeringsplan opgenomen investering die nog niet is gevoteerd, als de te
maken kosten voorafgaand aan de votering van het investeringsbedrag hoger
zijn dan 10% van het in het investeringsplan opgenomen investeringsbedrag
en/of tenminste €
25.000; c. het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties.5. Het college informeert de raad zo spoedig mogelijk nadat deze feiten zijn
gebleken over:a. te verwachten overschrijdingen van gevoteerde investeringsbedragen, als
de te verwachten overschrijding hoger is dan 10% van het investeringsbedrag
en/of tenminste € 50.000
bedraagt;b. te verwachten overschrijdingen van de lasten van een programma, als de te
verwachten overschrijding hoger is dan 10% van de lastenraming
en/of tenminste € 50.000
bedraagt.6. Het college informeert vooraf de raad en neemt pas een besluit nadat de
raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van
het college te brengen indien het college nieuwe meerjarige verplichtingen
aangaat waarvan de jaarlijkse lasten niet meerjarig kunnen worden gedekt
binnen de meerjarenbegroting voor de betreffende programma en de
overschrijding van de meerjarenbegroting in enig jaar groter is dan €
10.000.8.Jaarstukken1. Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording
van de ambtelijke organisatie naar de productenrekening en naar de
programmarekening.2. Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s.
In de verantwoording geeft het college aan:a. wat is bereikt;b. welke activiteiten zijn verricht;c. wat de kosten zijn geweest;d. hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen
(wat wilden we bereiken?, wat zouden we daarvoor doen?, wat mocht het
kosten?).3. De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de
beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar bijstelling
behoeven.9.EMU-saldoWanneer het Rijk de gemeente bericht dat alle gemeenten samen het
collectieve aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel 3,
zesde lid, van de Wet houdbare overheidsfinanciën, hebben overschreden,
informeert het college de raad of een aanpassing van de begroting nodig is.
Als het college een aanpassing nodig acht, doet het college een voorstel
voor het wijzigen van de begroting. Titel 2. Financiële positie Kaderstellen10.Financiële positie1. Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft
besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de
meerjarenramingen is opgenomen.2. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de
uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.3. In het vaststellingsbesluit van de begroting wordt aangegeven welke
investeringen op het investeringsplan bij het vaststellen van de begroting
worden gevoteerd. Andere investeringen op het investeringsplan worden via
een afzonderlijk besluit gevoteerd. Artikel 11. Waardering & afschrijving vaste activa De waardering en afschrijving van vaste activa heeft plaats overeenkomstig
een door de raad vast te stellen nota inzake het activeringsbeleid.Artikel 12.Voorziening voor oninbare vorderingen 1. Voor openstaande vorderingen betreffende de gemeentelijke heffingen wordt
een voorziening wegens oninbaarheid gevormd.2. Voor de overige vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid
gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van de openstaande
vorderingen.Artikel 13. Reserves en voorzieningen In een door de raad vast te stellen afzonderlijke nota inzake het, reserve-
en voorzieningenbeleid wordt een regeling getroffen inzake:a. de vorming en besteding van reserves;b. de vorming en besteding van voorzieningen;c. de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de
voorzieningen,in relatie tot het weerstandsvermogen bedoeld in artikel 16.Artikel 14. Kostprijsberekening 1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van
de gemeente wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de
kostentoerekening worden naast de directe kosten de indirecte
organisatiekosten betrokken.2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor
de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van
de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten en
afvalstoffenheffing de compensabele BTW.3. De rentetoerekening van de kapitaallasten gaat uit van een percentage dat
in de begroting wordt vastgesteld op basis van de historische en actuele
rente voor langlopende geldleningen. Het streven is dit percentage over een
zo lang mogelijke periode gelijk te houden, opdat budgetvergelijkingen
tussen verschillende jaren niet worden beïnvloed door een wijziging van dit
percentage.Artikel 15. Prijzen economische activiteiten
Voor de levering van goederen, diensten of werken aan
overheidsbedrijven en derden en met welke bijbehorende activiteiten
de gemeente in concurrentie met marktpartijen treedt, wordt
tenminste de geraamde integrale kostprijs in rekening gebracht. Bij
afwijking doet het college vooraf voor elk van deze activiteiten
afzonderlijk een voorstel voor een raadsbesluit, waarin het publiek
belang van de activiteit wordt gemotiveerd.
Bij het verstrekken van leningen of garanties aan overheidsbedrijven
en derden brengt de gemeente de geraamde integrale kosten in
rekening. Bij afwijking doet het college vooraf een voorstel voor
een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de lening of
garantie wordt gemotiveerd.
Bij het verstrekken van kapitaal door de gemeente aan
overheidsbedrijven en derden gaat het college uit van een vergoeding
van tenminste de geraamde integrale kosten van de verstrekte
middelen. Bij afwijking doet het college vooraf een voorstel voor
een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de
kapitaalverstrekking wordt gemotiveerd.
Raadbesluiten met de motivering van het publiekbelang als bedoeld in
de vorige leden zijn niet nodig als sprake is van:
leveringen van goederen, diensten of werken en het
verstrekken van leningen, garanties en kapitaal aan andere
overheden voor zover deze leveringen en verstrekkingen zijn
bedoeld voor de uitoefening van de publieke taak door die
andere overheid;
een bevoordeling van activiteiten in het kader van een bij
wet opgedragen publiekrechtelijke taak;
een bevoordeling van activiteiten in het kader van een
toegekend bijzonder of uitsluitend recht waarvoor
prijsvoorschriften gelden;
een bevoordeling van sociale werkplaatsen;
een bevoordeling van onderwijsinstellingen;
een bevoordeling van publieke media-instellingen; en
een bevoordeling die valt onder de reikwijdte van de
staatssteunregels van het Werkingsverdrag van de Europese
Unie en daarmee verenigbaar is.
Artikel 16. Vaststelling hoogte belastingen, rechten, heffingen en
prijzen Het college doet de raad jaarlijks een voorstel over de hoogte van de
gemeentelijke belastingen en tarieven.Artikel 17. Financieringsfunctie In een door de raad vast te stellen afzonderlijk Treasurystatuut wordt een
regeling getroffen inzake de uitvoering van de financieringsfunctie.Titel 3. Paragrafen Artikel 18. Lokale heffingen Het beleid inzake de lokale heffingen wordt vastgesteld en verantwoord in
respectievelijk de begroting en jaarrekening door middel van de ter
uitvoering van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten op te stellen paragraaf lokale heffingen.Artikel 19. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het beleid inzake het weerstandsvermogen en risicomanagement wordt
vastgesteld en verantwoord in respectievelijk de begroting en jaarrekening
door middel van de ter uitvoering van het Besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten op te stellen paragraaf
weerstandsvermogen en risicobeheersing. Artikel 20. Onderhoud kapitaalgoederen Het beleid inzake het onderhoud aan kapitaalgoederen wordt vastgesteld en
verantwoord in respectievelijk de begroting en jaarrekening door middel van
de ter uitvoering van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten op te stellen paragraaf onderhoud kapitaalgoederen.Artikel 21. Financiering Het beleid inzake de financiering wordt vastgesteld en verantwoord in
respectievelijk de begroting en jaarrekening door middel van de ter
uitvoering van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten op te stellen paragraaf financiering.Artikel 22. Bedrijfsvoering Het beleid inzake de bedrijfsvoering wordt vastgesteld en verantwoord in
respectievelijk de begroting en jaarrekening door middel van de ter
uitvoering van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten op te stellen paragraaf bedrijfsvoering. In deze paragraaf wordt
in ieder geval ingegaan op de interne controle.Artikel 23. Verbonden partijen Het beleid inzake de verbonden partijen wordt vastgesteld en verantwoord in
respectievelijk de begroting en jaarrekening door middel van de ter
uitvoering van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten op te stellen paragraaf verbonden partijen.Artikel 24. Grondbeleid Het beleid inzake het grondbeleid wordt vastgesteld en verantwoord in
respectievelijk de begroting en jaarrekening door middel van de ter
uitvoering van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten op te stellen paragraaf grondbeleid.Artikel 25. Verstrekking subsidies 1. De raad stelt op voorstel van het college de kaders voor de
subsidieverstrekking vast (Algemene subsidieverordening).2. Het college stelt op basis van de in lid 1 van dit artikel genoemde
kaders jaarlijks het subsidieprogramma vast.Titel 4. Financiële organisatie en administratie Artikel 26. Administratie De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in onderdelen van de ambtelijke
organisatie;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van
activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het
maken van kostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde
beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake
geldende wet- en regelgeving;
f. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan
ontleende informatie evenals voor de controle op de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot
de gestelde beleidsdoelen.Artikel 27. Financiële administratie Het college draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet
aan het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten
en andere relevante wet- en regelgeving;
b. de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en de
Europese Unie, evenals aan andere instellingen die specifieke
verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.Artikel 28. Financiële organisatie Het college draagt de zorg voor:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de
organisatie
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt
voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan
beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
d. de te maken afspraken met de onderdelen van de ambtelijke organisatie
over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze
en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en
uitputting van middelen;Artikel 29. Aanbesteding en inkoopHet college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne regels
(protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken en diensten. De regels
waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de regels ter zake van
de Europese Unie. Artikel 30. Subsidieverstrekking en steunverlening Over steunverlening en subsidieverstrekking aan ondernemingen beslist de
raad, met inachtneming van de regels van de Europese Unie.Titel 5. Slotbepalingen Artikel 31. Inwerkingtreding
Deze verordening treedt in werking met ingang van de eerste dag na
die van bekendmaking.
Bij de inwerkingtreding van deze verordening vervalt de ‘Financiële
verordening gemeente Werkendam 2009’ vastgesteld bij raadsbesluit
d.d. 6 oktober 2009.
Artikel 32. CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam ‘Financiële verordening
gemeente Werkendam 2015’.Aldus besloten in de openbare vergadering vande raad van de gemeente Werkendam van 10 februari 2015,de raadsgriffier, de voorzitter,mr. I. Bakker mw. S. Haasjes - van den Berg