CVDR355572_1Financiële verordening gemeente Delft 2015nlregelingDelft2017-12-27DelftGemeenteblad, 14 januari 2015Financiële verordeningGemeentewet, art. 149gemeenteraadfinanciën en economie2014-12-18De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2015-01-012018-01-01nieuwe regelingOnbekendGeenGeenFinanciële verordening gemeente Delft 2015De raad van de gemeente Delft;gelezen het voorsgtel van het college van 18 november 2014;besluit:de financiële verordening met ingang van 1 januari 2015 vaststellen onder
gelijktijdige ntrekking van de huidige financiële verordening vastgesteld op
15 december 2011.1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a.
administratieHet systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van
informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen
van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Delft en ten behoeve van
de verantwoording die daarover moet worden afgelegd.b. financiële administratieHet systematisch verwerken van financiële gegevens van (onderdelen van) de
organisatie van de gemeente Delft, teneinde te komen tot een goed inzicht
in:1. de financieel-economische positie;2. het financiële beheer;3. de uitvoering van de programmabegroting;4. het afwikkelen van vorderingen en schulden;5. alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover.c.
administratieve organisatieHet stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand
brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke en
ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding.d. financieel
beheerHet uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen en
het uitoefenen van rechten van de gemeente Delft.e. gesloten
circuitEen gesloten circuit is een product, of een aantal samenhangende producten,
waarvan de totale kosten geheel worden gedekt uit een specifieke
inkomstenbron, anders dan de algemene dekkingsmiddelen. Het saldo van baten
en lasten van deze producten wordt altijd toegevoegd of onttrokken aan een
bestemmingsreserve of een voorziening. Het college kan hier gemotiveerd van
afwijken.f.rechtmatigheidHet in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder
gemeentelijke verordeningen, zoals nader uitgewerkt in de
controleverordening, het controleprotocol en het toetsingskader
accountantscontrole. g. doelmatigheidHet realiseren van bepaalde prestaties en beoogde maatschappelijke effecten
met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen.h. doeltreffendheidDe mate waarin bepaalde prestaties bijdragen aan beoogde maatschappelijke
effecten. i.
algemene doelstelling De algemene doelstellingen geven aan wat de belangrijkste door de gemeente
nagestreefde doelen zijn voor een bepaald beleidsterrein. j.meetbare
doelstelling Een meetbare doelstelling richt zich op het maatschappelijk effect dat wordt
nagestreefd, of op de prestaties die de gemeentelijke organisatie gaat
leveren om dat maatschappelijk effect te bereiken.k.
indicatorBij elke doelstelling/prestatie zijn één of meer indicatoren opgenomen:
hiermee wordt gemeten of de doelstelling/prestatie wordt gehaald. l.
streefcijferBij de indicatoren worden streefwaarden geformuleerd. Een streefwaarde is
het nagestreefde niveau waarop de indicator op een vastgelegd moment moet
komen.1PROGRAMMABEGROTING EN VERANTWOORDING2Programmabegroting
De raad stelt bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode de
hoofdstukindeling en de begrotingsdoelstellingen vast.
De raad stelt per hoofdstuk en per doelstelling vast:
de beoogde maatschappelijke effecten en prestaties;
de baten en lasten, stortingen en onttrekkingen;
de investeringen uit het investeringsprogramma.
Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over indicatoren waarmee de realisatie van maatschappelijke
effecten en prestaties zichtbaar wordt gemaakt.
De onderverdeling van de doelstellingen in de producten staat voor
de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen.
Wijzigingen worden bij de programmabegroting expliciet vermeld.
3Tussentijdse rapportage en informatie
Het college informeert de raad door middel van
uitvoeringsrapportages 2 maal per jaar (in voor- en najaar) over de
beleidsuitvoering van de programmabegroting van de gemeente.
De Najaarsrapportage gaat in op afwijkingen bij lasten, baten,
stortingen en onttrekkingen en op de voortgang van het
investeringsprogramma.
4Jaarstukken
Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
doelstellingen. In de verantwoording geeft het college aan:
wat bereikt is en hoe de resultaten zich verhouden tot de in
de programmabegroting gestelde doelen;
wat de lasten, baten, stortingen en onttrekkingen zijn;
wat de voorstellen voor budgetoverheveling en voor
afrekening met reserves;
wat de voortgang is van het investeringsprogramma.
Het college legt voorstellen voor budgetoverheveling en voor
afrekening met reserves bij de jaarstukken ter vaststelling voor aan
de raad. Voorstellen voor budgetoverheveling zijn getoetst aan de
volgende criteria:
beleidsinhoudelijke noodzaak;
inbedding in de werkplanning/jaarplan van het nieuwe
jaar;
effect op de voortgang/uitvoering van de reguliere
werkzaamheden/activiteiten;
het begrotingssaldo van de betreffende doelstelling mag niet
worden overschreden, behoudens situaties waarbij aantoonbare
exogene factoren het begrotingsresultaat negatief hebben
beïnvloed. Lid 2a tot en met 2c en 2e zijn ook in deze
gevallen van toepassing;
de overheveling heeft betrekking op incidentele
budgetten;
het minimumbedrag voor de overheveling bedraagt € 100.000
per post. Zo nodig kan gemotiveerd worden afgeweken van deze
grens.
Na goedkeuring van de jaarstukken worden de over te hevelen budgetten via
een begrotingswijziging toegevoegd aan het nieuwe begrotingsjaar. Voor zover
er daaraan voorafgaand in het begin van het nieuwe begrotingsjaar
activiteiten worden uitgevoerd zonder dat formeel de begroting door de raad
is gewijzigd worden deze tijdelijke budgetoverschrijdingen geacht te passen
binnen het beleid van de raad.
De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de doelstellingen
of de beleidsdoelen voor het lopende jaar bijstelling behoeven.
5Wijziging van de begroting
Bij beleidsvoorstellen met consequenties voor de begroting op het
niveau van doelstellingen biedt het college een begrotingswijziging
aan ter vaststelling door de raad.
Het college biedt overige wijzigingen van de begroting als gevolg
van programmabegroting, tussentijdse rapportages en jaarstukken
alsmede algemene begrotingswijzigingen (ARB’s) aan bij de
cyclusdocumenten. In uitzonderingsgevallen kan hiervan worden
afgeweken.
6EMU-saldoWanneer het Rijk de gemeente bericht dat alle gemeenten samen het
collectieve aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel 3,
zesde lid, van de Wet Houdbare OverheidsFinanciën (wet HOF), hebben
overschreden, informeert het college de raad hierover. Als daarop een
aanpassing van de begroting nodig is, doet het college een voorstel voor het
wijzigen van de begroting.2FINANCIËLE POSITIE7Financiële positie
Het college draagt er zorg voor, dat het financieel beleid waartoe
de raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële
positie is opgenomen.
Het totaalbedrag aan verleende garanties en aan waarborgen wordt bij
de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.
Het college biedt éénmaal per vier jaar een (geactualiseerde) nota
Reserves, Voorzieningen en Investeringen aan. In deze nota worden
aanvullende regels vastgelegd.
Investeringscalculaties voor investeringen in relatie tot vastgoed
groter dan € 100.000 worden gebaseerd op de netto contante waarde
methode, rekening houdend met alle ontvangsten en uitgaven
gerelateerd aan het betreffende activum.
Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden indien deze lager
dan € 100.000 zijn direct ten laste van de exploitatie gebracht. Bij
bedragen hoger dan € 100.000 is de maximale afschrijvingstermijn
gelijk aan de looptijd van de lening, of de eventueel kortere
economische levensduur van het activum waarvoor de lening is
afgesloten.
Kosten van onderzoek en ontwikkeling van een bepaald actief worden
in maximaal 5 jaar afgeschreven.
Onder investeringen worden naast initiële investeringen ook
vervangingsinvesteringen en uitbreidingsinvesteringen gerekend,
daarmee ook groot onderhoud en renovatie.
De in dit artikel vermelde afschrijftermijnen houden in dat ten
tijde van het verstrijken van de afschrijftermijnen bij ongewijzigd
beleid vervanging/groot onderhoud/renovatie zal plaatsvinden.
Hiertoe zullen als dekkingsmiddel de vrijkomende afschrijvingen
beschikbaar blijven. Indien economisch mogelijk wordt het actief
langer gebruikt dan de in dit artikel bepaalde
afschrijftermijnen.
Uit doelmatigheidsoverwegingen worden activa met een geringe waarde
niet geactiveerd. Er is sprake van een geringe waarde bij
aanschaffingen van maximaal € 7.500, die op jaarbasis een
totaalbedrag per categorie aanschaffingen ad € 100.000 niet
overschrijden.
Bijdragen van derden, waaronder bijdragen uit hoofde van stedelijke
vernieuwing, worden in mindering gebracht op investeringen.
In geval van grondexploitaties worden investeringen in de openbare
ruimte met een maatschappelijk nut alsmede de investeringen in de
riolering niet geactiveerd maar middels de betreffende
grondexploitatie verrekend met de Algemene reserve
Gebiedsontwikkeling.
Beschikbare specifieke reserves worden in mindering gebracht op
investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut.
De afschrijftermijnen bij gebouwen worden bepaald op basis van de
componentenbenadering.
De afschrijftermijnen voor investeringen met een economisch nut
zijn:
40 jaar gebouwen (waaronder woonruimten en bedrijfsgebouwen),
sportvelden, rioleringsstelsel;
25 jaar parkeerterreinen (betaald parkeren);
20 jaar gebouwgebonden installaties zoals kabels en leidingen;
15 jaar gebouwgebonden installaties zoals CV en elektrische installaties;
sneeuwschuivers;
10 jaar bekabeling automatisering, inrichting gebouwen, auto's;
6-8 jaar tractie en machines;
7 jaar telefooncentrales, inbraakbeveiliging;
6 jaar grote maaimachines;
5 jaar WMO-voorzieningen;
3-5 jaar ICT-Middelen;
- Niet - gronden en terreinen, kunstvoorwerpen, strategische
investeringen (tot doel op termijn te herontwikkelen).
Het college is bevoegd om in specifieke nota’s, beheerplannen en GRP,
afwijkende afschrijvingstermijnen op te nemen.
De afschrijftermijnen voor investeringen in de openbare ruimte met
maatschappelijk nut zijn:
a.40 jaarbruggen (steen en beton); b.25 jaarwegen, straten en pleinen, openbare verlichting,
parkeerterreinen (onbetaald parkeren), kademuren,
bruggen (hout en staal); c.12 jaarverkeersregelinstallaties; d.10 jaargroenvoorzieningen; e.- Niet -gronden en terreinen, voor zover openbare ruimte met
maatschappelijk nut.
Groot onderhoud/renovatie, geactiveerd in de periode tot en met
2003, kent een afschrijvingsduur van 25 jaar.
Renovatie, geactiveerd vanaf 2004, wordt afgeschreven in een
looptijd die in overeenstemming is met de na renovatie resterende
levensduur van het betreffende (deel van het) activum.
De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven volgens de in
lid 13 en lid 14 opgesomde afschrijftermijnen. Het college kan hier
gemotiveerd van afwijken.
Versnelde afschrijving is toegestaan op investeringen in de
openbare ruimte met maatschappelijk nut. Dergelijke afwijkingen
worden toegelicht in de jaarstukken.
De afschrijving van activa start op 1 januari na het jaar van
ingebruikname. Ook de renteberekening start op 1 januari na het jaar
van ingebruikname.
Van het in dit artikel bepaalde kan door het college worden
afgeweken. Afwijkingen worden schriftelijk gemotiveerd in het
betreffende investeringsvoorstel. Ten aanzien van afwijkingen op de
in artikel 13 en 14 bepaalde afschrijftermijnen geldt daarnaast dat
het college deze afwijkingen vaststelt met inachtneming van:
het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV);
relevante beantwoording op vragen aan de commissie BBV;
vorenstaande afschrijftermijnen;
reeds vastgestelde afwijkende afschrijftermijnen.
9Voorziening voor oninbare vorderingen
Voor openstaande vorderingen betreffende de gemeentelijke
belastingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd ter
grootte van het historische percentage van oninbaarheid.
Voor de overige vorderingen wordt een voorziening wegens
oninbaarheid gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van
de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden.
10Reserves en voorzieningen
Het college biedt éénmaal per vier jaar een (geactualiseerde) nota
Reserves, Voorzieningen en Investeringen aan.
Met deze nota stelt de raad de kaders vast met betrekking tot:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding van voorzieningen;
het rentebeleid in relatie tot reserves en
voorzieningen;
de informatievoorziening over reserves en voorzieningen door
het college aan de raad.
Het college is bevoegd om onttrekkingen te doen aan een
bestemmingsreserve, indien is voldaan aan de volgende
voorwaarden:
het doel, waarvoor de onttrekking wordt gepleegd, past binnen het
door de raad vastgestelde beleid;
de onttrekking is in overeenstemming met het doel waarvoor de
bestemmingsreserve is ingesteld;
de onttrekking heeft geen consequenties voor eerder vastgestelde
onttrekkingen aan de betreffende reserve in de begroting of
meerjarenraming;
de onttrekking op jaarbasis is per reserve kleiner dan € 100.000.
Het college informeert de raad in de eerstvolgende tussentijdse
rapportage dan wel in de jaarrekening over onttrekkingen aan een
bestemmingsreserve als bedoeld in lid 3.
5. Het college is bevoegd om bij het opmaken van de gemeentelijke
jaarrekening het exploitatieresultaat van gesloten circuits te verrekenen
met de hiervoor ingestelde bestemmingsreserve of voorziening. De gesloten
circuits zijn; Reiniging, Riolering, Leges-model Omgevingsvergunningen en
Grondexploitaties.6. Het college is bevoegd om bij het opmaken van de gemeentelijke
jaarrekening het saldo van baten en lasten van het vastgoedbedrijf te
verrekenen met de daarvoor ingestelde egalisatiereserve.11Kostprijsberekening1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van
de gemeente Delft wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd.2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor
de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van
de in gebruik zijnde activa en voor rioolheffing, reinigingsrechten en
afvalstoffenheffing de compensabele BTW.3. De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt
jaarlijks door het college bepaald tijdens de begrotingsvoorbereiding als
onderdeel van de vaststelling van de nominale ontwikkelingen.12Economische activiteiten en Algemeen belang1. Het college biedt (minimaal) éénmaal per vier jaar een geactualiseerde
rapportage Economische activiteiten en Algemeen belang aan.2. In de rapportage wordt een actueel overzicht geboden van:
de economische activiteiten van de gemeente Delft waarop de
gedragsregels uit de wet Markt en Overheid van toepassing zijn en
die worden uitgevoerd door de gemeente zelf (soms samen met andere
gemeenten in een Gemeenschappelijke Regeling) óf vanuit een
gemeentelijk overheidsbedrijf.
economische activiteiten die worden uitgevoerd vanwege Algemeen
belang. Dit betreft voorzieningen die in beginsel ten goede komen
aan de gehele gemeentelijke bevolking en waarop de wet Markt en
Overheid niet van toepassing is. De aanwijzing is een
raadsbevoegdheid en zal prudent toegepast moeten worden en
zorgvuldig onderbouwd.
13Financieringsfunctie
Het college biedt éénmaal per vier jaar een (geactualiseerd)
Treasurystatuut ter kennisname aan.
Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie
zorg voor:
het aantrekken van voldoende financiële middelen om de
doelstellingen binnen de door de raad vastgestelde kaders van de
programmabegroting uit te kunnen voeren;
het volgens wettelijke bepaling bij de rijksschatkist op een
depositorekening zetten van overtollige middelen;
het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie
zoals renterisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s;
het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen;
het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij
het beheren van de geldstromen en financiële posities.
Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de
volgende richtlijnen in acht:
derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van
financiële risico’s;
voor het aantrekken van financieringen voor langer dan 1
jaar worden tenminste 2 prijsopgaven bij verschillende
financiële instellingen gevraagd;
c. overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten van middelen
of het verlenen van garanties luiden in euro’s;d. voor de kasgeldlimiet en de renterisiconorm gelden de wettelijke waarden. Het college informeert de raad indien de kasgeldlimiet de toegestane periode
van drie opeenvolgende kwartalen dreigt te overschrijden of indien de
renterisiconorm dreigt te worden overschreden.
Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van financiële
participaties anders dan genoemd in het tweede lid worden
uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij het
uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan
van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt
het college indien mogelijk zekerheden.
Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde onder
het eerste tot en met derde lid en legt deze uitvoeringsregels
alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de
verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening
vast in een besluit Treasurystatuut. Het college zendt het besluit
Treasurystatuut ter kennisgeving aan de raad.
14Registratie bezittingen, activa en vermogen
Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige registratie
van bezittingen.
Indien een actief administratief is afgeschreven máár nog in gebruik
wordt deze gehandhaafd in de activa-administratie. Investeringen in
de openbare ruimte met een maatschappelijk nut zijn hierop
uitgezonderd.
Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de
ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente
systematisch worden gecontroleerd.
Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het college
maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten van de
controle en eventuele plannen van verbetering worden ter
kennisgeving aan de raad aangeboden.
3PARAGRAFEN15Lokale heffingen
Het college draagt zorg voor een actueel overzicht van de tarieven,
heffingen, prijzen en kosten per verstrekte dienst.
Het college geeft aan de raad inzicht in de mate van
kostendekkendheid voor de door de gemeente verstrekte diensten,
waarover de tarieven, en heffingen in rekening worden gebracht.
Bij de programmabegroting en de jaarstukken doet het college in de
paragraaf Lokale heffingen verslag van de opbrengsten per lokale
heffing, het volume en bedrag aan kwijtscheldingen, de
kostendekkendheid van de rioolheffing en de afvalstoffenheffing, de
(ontwikkeling van de) lokale lastendruk voor
eenpersoonshuishoudingen, meerpersoonshuishoudingen en
bedrijven.
16Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Het college draagt zorg voor een adequaat risicomanagement.
Het college geeft in de paragraaf Weerstandsvermogen en
risicobeheersing van de programmabegroting en van de jaarstukken de
risico’s van materieel belang aan.
Het college geeft in deze paragraaf van de programmabegroting en van
de jaarstukken de weerstandscapaciteit aan en in hoeverre schade en
verliezen als gevolg van de risico’s van materieel belang met de
weerstandscapaciteit kunnen worden opgevangen.
Onderdeel van het weerstandsvermogen is de post Onvoorzien. Deze
post is beschikbaar voor incidentele tegenvallers die onontkoombaar,
onvermijdelijk en onuitstelbaar zijn.
Het college rapporteert in deze paragraaf over indicatoren die
inzicht geven in de financiële positie en de schuldpositie van de
gemeente Delft.
17Onderhoud kapitaalgoederen
Het college draagt zorg voor meerjarige beheerplannen in het kader
van onderhoud openbare ruimte, onderhoud riolering, en onderhoud
gebouwen.
Bij de programmabegroting gaat het college in de paragraaf Onderhoud
kapitaalgoederen in op de toekomstige ontwikkelingen in het vereiste
kwaliteitsniveau aan openbaar groen, water, wegen, kunstwerken,
straatmeubilair, riolering en gebouwen. Per beheerdiscipline wordt
de voortgang van het geplande onderhoud, het eventuele achterstallig
onderhoud en de bijbehorende financiële prognoses vermeld. Tevens
wordt aangegeven of de huidige reserves of voorzieningen toereikend
zijn voor de toekomstige lasten.
18FinancieringBij de programmabegroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
Financiering in ieder geval verslag van:
de kasgeldlimiet;
de renterisiconorm;
de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende
vier jaar;
de rentevisie;
de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie;
de omslagrente.
19Bedrijfsvoering
In de paragraaf Bedrijfsvoering in de programmabegroting wordt
ingegaan op de actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de
paragraaf Bedrijfsvoering van het jaarverslag wordt gerapporteerd
over de bij de programmabegroting bepaalde onderwerpen aangaande de
bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen.
Het college informeert in de programmabegroting en rapporteert bij
de jaarstukken in de paragraaf Bedrijfsvoering over de
rechtmatigheid, en over de onderzoeken naar de doelmatigheid en
doeltreffendheid, bedoeld in artikel 213a Gemeentewet.
20Regievoering door Delft
In de programmabegroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf
Regievoering door Delft ingegaan op:
regievoering door Delft;
onze regionale samenwerking;
de partners (lokaal en regionaal) die te beschouwen zijn als
een ‘verbonden partij’ of als ‘overige deelneming’;
de lokale samenwerkingsrelaties met gesubsidieerde
maatschappelijke instellingen.
In het onderdeel over regievoering door Delft wordt specifiek
ingegaan op voortgang van de regie-agenda van verdergaande
verzelfstandiging van uitvoerende taken en de samenwerking met
lokale en regionale partners bij grote opgaven.
In het onderdeel over regionale samenwerking wordt specifiek
ingegaan op in de integrale strategie voor de regio, met de actuele
stand van zaken en de ontwikkelingen in de regionale
samenwerkingsagenda voor Delft.
In het onderdeel over deelnemingen wordt, met in achtneming van de
verplicht gestelde aspecten vanuit het BBV, specifiek ingegaan op
nieuwe deelnemingen, het beëindigen van bestaande deelnemingen, het
wijzigen van bestaande deelnemingen en eventuele problemen en/of
risico’s bij bestaande deelnemingen.
In het onderdeel over gesubsidieerde maatschappelijke instellingen
wordt specifiek ingegaan op de verschillende subsidiestromen en
nieuwe ontwikkelingen. Het college verstrekt daarbij een actueel
overzicht van de prestatiesubsidies.
Het college biedt éénmaal per vier jaar een (geactualiseerde)
beleidsnota over regie en deelnemingen aan.
Het Delftse subsidiestelsel bestaat uit de kaderverordening, het
beleidskader en beleidsregels voor de uitvoering. Vaststelling van
de kaderverordening en het beleidskader is een
raadsbevoegdheid:
de Kaderverordening subsidies gemeente Delft bevat algemene
uitgangspunten en regels voor subsidieverstrekking en wordt
naar bevind van zaken geactualiseerd (bijv. gewijzigde wet-
en regelgeving) en aangeboden aan de raad;
het college biedt éénmaal per vier jaar een (geactualiseerd)
Beleidskader subsidies Delft aan met het
technisch/juridisch, inhoudelijk en financieel kader voor
het verstrekken van subsidies.
Het vaststellen van de Beleidsregels is een collegebevoegdheid.21Grondbeleid
Het college biedt telkens bij de jaarrekening een geactualiseerd
Meerjarenprogramma Grondontwikkeling (MPG) aan. Naast de jaarlijkse
rapportage informeert het college de raad door middel van een
tussentijdse rapportage (t-MPG).
In de betreffende doelstelling van de programmabegroting, de
paragraaf Grondbeleid van de programmabegroting en in het
jaarverslag wordt op hoofdlijnen ingegaan op (de uitvoering van) het
grond- en vastgoedbeleid.
In het (t)MPG wordt minimaal aandacht besteed aan:
te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;
risico's die samenhangen met de grondontwikkeling;
planning en financiële uitkomsten, mede in relatie tot de voorgaande
rapportage;
afwijkingen ten opzichte van de begroting (inclusief
begrotingswijzigingen);
financiële prognoses.
Met het oog op de afzonderlijke rapportagestructuur worden de
grondexploitaties als een financieel gesloten exploitatie beschouwd.
Dit houdt in dat het college bij het opmaken van de gemeentelijke
jaarrekening het exploitatieresultaat van de grondexploitaties reeds
een bestemming kan geven. Het resultaat op de grondexploitaties
wordt, tenzij anders is bepaald, verrekend met de Algemene reserve
Gebiedsontwikkeling.
Het resultaat op het Vastgoedbedrijf wordt, tenzij anders is
bepaald, verrekend met de daartoe ingestelde egalisatiereserve.
4FINANCIËLE ORGANISATIE EN ADMINISTRATIE22AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen voor de
gemeente als geheel en in de organisatieonderdelen;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van
activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het
maken van kostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde
beleidsdoelen, de programmabegroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de programmabegroting en ter
zake geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.
23Financiële administratieHet college draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet
aan het Besluit begroting en Verantwoording provincies en gemeenten
en andere relevante wet- en regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en
de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke
verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.
24Interne controle
Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne
toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de
rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het
college maatregelen tot herstel.
Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een
aantal bedrijfsonderdelen en/of een aantal bedrijfsprocessen op
juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke
informatievoorziening, de rechtmatigheid van beheershandelingen en
op de toepassing van gemeentelijke regelingen. Het college treft
maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.
De raad wordt zo nodig tussentijds maar in ieder geval bij de
jaarverantwoording geïnformeerd over geconstateerde tekortkomingen
en het herstel daarvan.
25Financiële organisatie1. Het college draagt de zorg voor:
de indeling van de gemeentelijke organisatie en de toedeling van
taken;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt
voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan
beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten;
de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van leveringen
tussen de organisatieonderdelen van de gemeente;
de te maken afspraken met de organisatie over de te leveren
prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en
uitputting van middelen.
2. a. Aanbieding van de jaarstukken door het college over het gevoerde
beheer aan de raad, impliceert de décharge van de ambtelijke organisatie met
betrekking tot het gevoerde beheer en de administratie. Zulks behoudens
later (in rechte gebleken) onregelmatigheden. b. Het gestelde in sub a van het tweede lid is niet van toepassing voor die
afdeling of ambtenaar, waaraan het college vóór aanbieding van de rekening
en het verslag aan de raad schriftelijk heeft medegedeeld niet akkoord te
gaan met (onderdelen van) de rekening en het verslag. 26Aanbesteding en inkoopHet college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne regels
(protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken, leveringen, en
diensten. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de
regels terzake van de Europese Unie en daaruit afgeleide Nederlandse
aanbestedingsregels voor overheidsopdrachten. 5SLOTBEPALINGEN27InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 januari 2015, op dezelfde datum
wordt de Financiële Verordening d.d. 15 december 2011, kenmerk 1190894,
ingetrokken.28CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële Verordening
gemeente Delft”.Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 18 december 2014.mr. drs. G.A.A. Verkerk ,burgemeester.A.P. Oostdijk ,wnd.griffier.Toelichting op de artikelenArtikel 1. Definities Artikel 1 betreft het begrippenkader voor deze verordening. Titel 1. Programmabegroting en verantwoording Artikel 2. Programmabegroting De raad legt op basis van dit artikel een belangrijk deel van de
infrastructuur van de programmabegroting vast, evenals het daarin opgenomen
beleid waarop de raad wil sturen en controleren.De gemeenteraad bepaalt zelf het aantal en de inhoud van de hoofdstukken en
doelstellingen van de programmabegroting en kan daardoor de begrotingsopzet
aanpassen aan de eigen politiek-bestuurlijke wensen. Het verdient de
voorkeur (ook vanwege de vergelijkbaarheid van begrotingsjaren) de gewenste
indeling voor meerdere jaren vast te stellen, bijvoorbeeld voor een gehele
raadsperiode. Indien daartoe aanleiding is, kan de raad de indeling
wijzigen.In de programmabegroting worden ook de investeringen opgenomen. Met het
voorstel aan de raad om in te stemmen met het ten uitvoer brengen van het
investeringsprogramma in de programmabegroting wordt niet beoogd één of
meerdere jaarschijven van het investeringsprogramma te laten vaststellen,
maar de investeringen als zodanig te laten voteren. De vervangingsinvesteringen in bedrijfsmiddelen verlopen in principe
budgetneutraal. Alleen als kapitaallasten van het nieuwe bedrijfsmiddel
hoger zijn dan de vrijvallende kapitaallasten van de oude bedrijfsmiddelen
wordt in de programmabegroting een mutatie opgenomen.Artikel 3. Tussentijdse rapportage en informatie Artikel 3 formaliseert een deel van de controletaak van de raad. Op basis
van deze tussentijdse informatie kan de raad de uitvoering van de
programmabegroting volgen en besluiten of bijsturing nodig is. De raad
autoriseert het college met het vaststellen van de programmabegroting op
hoofdlijnen voor het door het college uit te voeren beleid. Hiermee worden
alle afzonderlijke verplichtingen die in de doelstellingen besloten liggen
in materiële zin oftewel financieel geaccordeerd. Bij de uitvoering van de programmabegroting geldt voor het college de
informatieplicht uit het vierde lid artikel 169 Gemeentewet. Bij het aangaan
van verplichtingen of het uitoefenen van bevoegdheden door het college met
ingrijpende gevolgen voor de gemeente moet het college eerst het standpunt
van de raad inwinnen. Artikel 4. Jaarstukken De jaarrekening is het sluitstuk van de begrotingscyclus, de verantwoording
over de begrotingsuitvoering door het college, c.q. de controle van de raad
daarop. Het tweede lid geeft de criteria aan voor budgetoverheveling. Het gaat
hierbij om cumulatieve criteria wat betekent dat aan alle criteria moet
worden voldaan, tenzij het college hierover een afwijkend advies geeft. Bij
sub b. wordt aangegeven dat de uit te voeren werkzaamheden worden ingebed in
de planning van het nieuwe jaar. Als gevolg hiervan kan een budget in
beginsel niet voor een tweede achtereenvolgend jaar in aanmerking komen voor
overheveling.Artikel 5. Wijziging van de begroting Na het vaststellen van de begroting hebben raad en college ook te maken met
begrotingswijzigingen. Het gaat hierbij om mutaties van de begroting die
worden veroorzaakt door budgetverschuivingen tussen doelstellingen,
voorstellen zonder dekking en stortingen of onttrekkingen aan een reserve.
Het college besluit over wijzigingen die zich afspelen binnen één
doelstelling (voor bestemming).Er zijn drie soorten begrotingswijzigingen:
Bij beleidsvoorstellen met consequenties voor de begroting biedt het
college een begrotingswijziging aan ter vaststelling door de raad.
De begrotingswijziging wordt bij het raadsvoorstel gevoegd en geeft
aan met welke middelen het voorstel wordt verwezenlijkt.
Bij de programmabegroting, tussentijdse rapportages en jaarstukken
wordt door het college een begrotingswijziging aangeboden met de
mutaties die het gevolg zijn van deze cyclusdocumenten. Naast deze
begrotingswijzigingen worden ook de algemene begrotingswijzigingen
(ARB’s) verwerkt. Dit zijn budgetneutrale mutaties die voortkomen
uit een voorstel of besluit waarvan de financiële consequenties niet
leiden tot aanpassing van het begrotingssaldo en waardoor de
beleidsdoelstellingen in de lopende begroting niet worden beïnvloed
(bijvoorbeeld correcties op eerdere begrotingswijzigingen en
personeelsvoorstellen).
Als sprake is van algemene begrotingswijzigingen die tussentijds
goedkeuring vergen van de raad, kan een afzonderlijke ARB aan de
raad worden aangeboden.
Artikel 6. EMU-saldo Voor gemeenten is in de Wet houdbare overheidsfinanciën vastgelegd dat ze
een aandeel hebben in plafond voor het totale EMU-tekort van Nederland.
Wordt dit gemeentelijk aandeel in het EMU-tekort door de gezamenlijke
gemeenten overschreden dan kan dat tot een correctieve maatregel van het
Rijk leiden of tot een boete uit Europa die naar gemeenten wordt door
vertaald. Maar het kan ook zijn dat de overschrijding niet erg is. Gemeenten krijgen in het voorjaar van het Rijk bericht of het gemeentelijk
aandeel in het nationale toegestane EMU-tekort met de lopende begroting
dreigt te worden overschreden. Ook wordt dan duidelijk of daarop actie van
gemeenten is gewenst. In het artikel is opgenomen dat het college de raad
informeert bij een overschrijding van het toegestane EMU-tekort voor alle
gemeenten. Als actie nodig is van de gemeente, doet het college een voorstel
voor het wijzigen van de begroting. Als de afgesproken tekortnorm structureel wordt overschreden (twee of meer
opvolgende jaren), treedt een correctiemechanisme in werking. Dit betekent
dat in bestuurlijk overleg gezamenlijk maatregelen worden afgesproken om het
tekort terug te dringen. Als dit niet tot het gewenste resultaat leidt,
treedt het sluitstuk van het correctiemechanisme in werking. Dit sluitstuk
bestaat uit de mogelijkheid van het opleggen van maatregelen zoals het
faseren van investeringen en, in het uiterste geval, kortingen op de
decentrale overheden. Het correctiemechanisme laat de mogelijkheid open om
maatregelen toe te rekenen aan een individuele gemeente, provincie of
waterschap. Titel 2. Financiële positie Artikel 7. De financiële positie De raad geeft in dit artikel de uitgangspunten aan die het college voor de
uiteenzetting van de financiële positie en van het financieel meerjarenbeeld
moet volgen.Artikel 8. Vaste activa: investeringscalculatie, waardering &
afschrijving Artikel 8 eerste lid bepaalt, dat het college vierjaarlijks een
geactualiseerde nota over de Reserves, Voorzieningen en Investeringen ter
behandeling en vaststelling door de raad aanbiedt. Kaderstellend is de
vigerende nota. Door middel van deze nota stelt de raad inhoudelijke kaders
en spelregels vast.De Financiële verordening moet volgens artikel 212 Gemeentewet in elk geval
bevatten de “regels voor waardering en afschrijving activa”. De vaste activa
worden verplicht ingedeeld in immateriële vaste activa, materiele vaste
activa en financiële vaste activa. Voordat sprake is van waardering en
afschrijving is een beslissing genomen over de investering. Het tweede lid bepaalt, dat investeringen, in
relatie tot vastgoed, in principe volgens de netto contante waarde-methode
worden gecalculeerd. Daarbij wordt rekening gehouden met alle ontvangsten en
alle uitgaven van een actief gedurende de levensduur daarvan, rekening
houdend met het tijdsaspect en een disconteringsvoet.Het derde lid bepaalt, dat de kosten voor het
afsluiten van geldleningen onder een grensbedrag van € 100.000 ineens ten
laste van het resultaat worden gebracht. Bij hogere bedragen is de maximale
afschrijvingstermijn gelijk aan de looptijd van de lening, of de eventueel
kortere economische levensduur van het activum waarvoor de lening is
afgesloten.Het vierde lid bepaalt dat de uitgaven voor
onderzoek en ontwikkeling in relatie tot een bepaald actief mogen worden
geactiveerd en afgeschreven. Dit is conform het Besluit Begroting en
Verantwoording. Het vijfde lid bepaalt de reikwijdte van het
begrip investeringen.Het zesde lid bepaalt dat waar vervanging,
groot onderhoud of renovatie na afloop van de levensduur van een actief aan
de orde is, de vrijkomende afschrijftermijnen als dekkingsmiddel beschikbaar
blijven om zodoende de mogelijkheid te hebben om te kunnen vervangen.
Aanvullende dekking is dan slechts noodzakelijk voor de gestegen kosten van
vervangen ten opzichte van de initiële investering. Vervanging na afloop van
de afschrijftermijnen moet met ratio plaatsvinden: een actief wordt
voorzover economisch rationeel zo lang mogelijk instandgehouden.Het zevende lid bepaalt dat investeringen met
een geringe, niet inzichtverstorende waarde, niet verplicht geactiveerd
behoeven te worden.Het achtste lid vloeit rechtstreeks voort uit
het Besluit Begroting en Verantwoording. Het negende lid bepaalt dat -een deel van- de
opbrengst uit grondexploitaties gezien wordt als een op die investering in
mindering te brengen bijdrage van derden. Uiteindelijk vindt verrekening met
de algemene reserve gebiedsontwikkeling plaats. Ditzelfde principe is bij
grondexploitaties ook van toepassing op de investeringen in de openbare
ruimte met een maatschappelijk nut.Het tiende lid bepaalt dat investeringen in de
openbare ruimte geactiveerd worden na verrekening van beschikbare
reserves.Het elfde lid houdt in dat investeringen in
gebouwen worden opgesplitst in componenten die naar gebruiksduur van de
betreffende componenten worden afgeschreven. Zo wordt op de aangekochte
grond onder een gebouw niet afgeschreven.Het twaalfde lid en het
dertiende lid geven de afschrijftermijnen
per categorie activa weer. Het rioleringsstelsel wordt in 40 jaar
afgeschreven, maar in het gemeentelijk rioleringsplan (GRP) worden voor
specifieke technische componenten als rioleringsbuizen, gemalen en
rioolwaterzuiveringsinstallaties afwijkende afschrijftermijnen
opgenomen.Het veertiende lid en het
vijftiende lid geven de afschrijftermijnen
voor renovatie weer.Het zestiende lid bepaalt dat in beginsel de
activa in jaarlijks gelijke termijnen, lineair, worden afgeschreven
gedurende de gebruiksduur. Als uitzondering op deze regel kan voor de
bedrijfsmiddelen ten behoeve van bedrijfsmatige activiteiten de annuïtaire
methode toegepast worden. Met name moet daarbij gedacht worden aan het
investeren in gebouwen en gebouwgebonden installaties. De annuïtaire
systematiek geeft een jaarlijks gelijke kapitaallast die als zodanig
eenvoudig inpasbaar is in de exploitatieopzet van de betreffende
bedrijfsmatige activiteit. Het zeventiende lid en het
achtiende lid vloeit rechtstreeks voort uit
het Besluit Begroting en Verantwoording. Het negentiende lid geeft beheerste
flexibiliteit aan ten aanzien van diverse leden van dit artikel. Artikel 9. Voorziening voor oninbare vorderingen Artikel 9 geeft de regels voor de bepaling van de hoogte van de voorziening
voor oninbare vorderingen. Voor het bepalen van de hoogte van de voorziening
is in dit artikel gekozen voor een scheiding in de bulkfacturen van de
gemeente en de overige facturen. Voor de bulkfacturen van gemeenten wordt
een voorziening getroffen op basis van een in te schatten percentage van
oninbaarheid, omdat individuele beoordeling ondoenlijk is. Artikel 10. Reserves en voorzieningenEen belangrijk beleidsmatig aspect betreft de omvang van het eigen vermogen
van een gemeente. Artikel 10 eerste lid bepaalt, dat het college
vierjaarlijks een geactualiseerde nota Reserves, Voorzieningen en
Investeringen over de reserves en voorzieningen ter behandeling en
vaststelling door de raad aanbiedt. Kaderstellend is de vigerende nota. Door
middel van deze nota stelt de raad inhoudelijke kaders en de spelregels
vast. Inhoudelijke kaders vaststellen voor voorzieningen is overigens veelal
niet aan de orde, omdat voorzieningen een verplichtend karakter kennen. Via het tweede lid en het derde lid wordt aangegeven dat de raad met de nota
Reserves, Voorzieningen en Investeringen de spelregels vaststelt die gelden
voor het gebruik van reserves en voorzieningen. De kaders zijn in de
verordening vastgesteld. In het derde lid van dit artikel wordt aangegeven dat het college, onder
bepaalde voorwaarden, zelfstandig bevoegd is om een onttrekking te doen aan
een bestemmingreserve, zonder dat daarvoor een voorstel tot wijziging van de
begroting aan de raad moet worden voorgelegd. Het vierde lid geeft aan dat het college de raad achteraf, in de
tussentijdse rapportage of jaarrekening, over de onttrekkingen moet
informeren.Via het vijfde lid wordt bepaald, dat Reiniging, Riolering, Legesmodel
Omgevingsvergunningen en Grondexploitaties een financieel gesloten systeem
vormen. Dit betekent, dat de verrekening van het resultaat van deze
onderdelen met de betreffende bestemmingsreserve of voorziening rechtstreeks
plaatsvindt en niet via de algemene bestemming van het resultaat bij de
jaarrekening. Het zesde lid geeft aan dat het resultaat van het vastgoedbedrijf wordt
verrekend met de hiervoor ingestelde egalisatiereserve. De definitie van een
financieel gesloten systeem is hier niet van toepassing.Artikel 11. Kostprijsberekening In artikel 11 is de grondslag voor de bepaling van heffingen en tarieven
neergelegd, zoals dat door artikel 212, tweede lid, sub b Gemeentewet wordt
geëist. De grondslag voor de hoogte van heffingen en tarieven is namelijk
politieke besluitvorming door de raad op basis van de geraamde hoeveelheden
en de geraamde kosten. Kostprijzen laten zich op vele manieren berekenen. In
dit artikel worden uitgangspunten voor de bepaling van de kostprijzen
gegeven.Artikel 229b, tweede lid, Gemeentewet stelt, dat bijdragen aan
bestemmingsreserves en voorzieningen voor noodzakelijke vervanging van de
betrokken activa voor bepaling van de geraamde kostprijs en dus voor de
bepaling van het tarief of de heffing mogen worden meegenomen. Daarnaast kan
de gemeente het mechanisme hanteren van rentetoerekening over de reserves en
de voorzieningen aan in gebruik zijnde kapitaalgoederen. Artikel 11, tweede
lid van de verordening bepaalt, dat deze beide kosten ook daadwerkelijk
worden meegenomen voor de berekening van de geraamde kostprijs. Op grond van het tweede lid moeten ook worden meegenomen de kosten
compensabele BTW voor rioolheffing, reinigingsrechten en
afvalstoffenheffing. De programmabegroting en jaarstukken zijn exclusief de
compensabele BTW. Voor dit soort heffingen is echter in de wet bepaald dat
ze wel meegenomen mogen worden in de
kostprijsberekening, omdat de gemeente deze kosten wel heeft, ook al wordt
de BTW gecompenseerd. Het rentepercentage van de toerekening van kapitaallasten is van invloed op
de lasten, maar ook van invloed op de kostprijs. De rentelasten worden
berekend door de zogenaamde rente-omslagmethode. Bij de renteomslag van de
kapitaallasten is toerekening van de bespaarde rente over het eigen vermogen
toegestaan. Artikel 12. Economische activiteiten en Algemeen belang De gemeente verricht in termen van de wetgever publiekrechtelijke en
economische activiteiten. Met deze economische activiteiten komt de gemeente
op de scheidslijn markt en overheid. Per 1 juli 2012 is voor overheden en
overheidsbedrijven de wet Markt en Overheid (wet MenO) van kracht. Vanaf die
datum moeten alle nieuwe economische activiteiten voldoen
aan deze wet. Vanaf 1 juli 2014 geldt de wet voor alle
bestaande economische activiteiten. Een economische
activiteit is iedere activiteit bestaande uit het aanbieden van goederen en
diensten op een bepaalde markt, afhankelijk van de karakteristieken van de
activiteit. Gedacht kan worden aan het exploiteren van parkeergarages of de
verhuur van ruimten in sportaccommodaties. Typische overheidsactiviteiten
zoals het vaststellen van een bestemmingsplan of vergunningverlening vallen
niet onder het begrip economische activiteit. Deze activiteiten worden
immers niet in concurrentie met private ondernemingen aangeboden, omdat zij
alleen door de overheid kunnen worden verricht. Het toezicht op naleving van
de wet MenO is in handen van de Autoriteit Consument en Markt (ACM). De raad is het wettelijk aangewezen bestuursorgaan om bij besluit
activiteiten aan te wijzen als activiteiten die plaatsvinden in het kader
van het algemeen belang. Dit aanwijzingsbesluit is een voor beroep en
bezwaar vatbare beslissing in de zin van de Algemene wet Bestuursrecht. Dat
betekent dat het besluit draagkrachtig gemotiveerd moet zijn, d.w.z.
begrijpelijk en steekhoudend. Een actuele ontwikkeling die aanstaande is, is dat onder druk van Europa de
Vennootschapsbelastingplicht (VPB) voor overheidsbedrijven wordt ingevoerd
(1 januari 2016). Hier ligt een belangrijke parallel met de toepassing van
de wet MenO omdat bij de voorbereiding kan worden aangesloten bij de
inventarisatie van gemeentelijke activiteiten.Artikel 13. Financieringsfunctie De financieringsfunctie (treasury) is een belangrijk onderdeel van het
middelenbeheer. Gezien de operationele kwetsbaarheid van deze functie bevat
artikel 212 het expliciete voorschrift dat de Financiële verordening een
onderdeel over de financieringsfunctie heeft. Het gaat om de kaders voor het
uitvoeren van de financieringsfunctie. De uitvoering van de
financieringsfunctie komt aan de orde in de paragraaf Financiering in de
programmabegroting en de jaarstukken zoals die in het Besluit Begroting en
Verantwoording is voorgeschreven. In aanvulling hierop stelt het college een
Treasurystatuut op dat protocollen bevat voor de dagelijkse uitvoering. Het
Treasurystatuut wordt eens in de vier jaar aan de raad ter kennisname
voorgelegd. Kaderstellend is de vigerende notaMet de wet Verplicht schatkistbankieren voor decentrale overheden is bepaald
dat decentrale overheden hun overtollige liquide middelen aanhouden bij het
ministerie van Financiën. Hierdoor vermindert het financieel risico van
decentrale overheden en hoeft de Nederlandse staat voor zijn
financieringsbehoefte minder te lenen op de kapitaalmarkt, wat zich vertaalt
in een verlaging van de staatsschuld. Als gevolg van deze wet is in de
Financiële verordening het tweede lid, sub b. opgenomen waarin staat dat
overtollige middelen op een depositorekening bij de rijksschatkist worden
gezet.De kasgeldlimiet en de renterisiconorm zijn wettelijk geregeld in de wet
Financiering Decentrale Overheden (wet FiDO). Overschrijding is in beginsel
niet toegestaan. Gedeputeerde staten van de provincie moeten in hun
hoedanigheid van toezichthouder ingrijpen, als de kasgeldlimiet meer dan
drie kwartalen wordt overschreden, maar kunnen onder bijzondere
omstandigheden een tijdelijke overschrijding tolereren. Bij overschrijding
kan de gemeente worden geconfronteerd met preventief toezicht op het sluiten
van kortlopende (kasgeldlimiet) of langlopende (renterisiconorm) leningen.
De raad wordt daarom wanneer overschrijding dreigt van de renterisiconorm
daarover door het college geïnformeerd. Bij een dreiging van de
overschrijding van de kasgeldlimiet van meer dan drie opeenvolgende
kwartalen zal het college de raad daarover inlichten in het derde kwartaal
van overschrijding.Artikel 14. Registratie bezittingen, activa en vermogenVoor een goed beeld van de financiële positie is een volledige registratie
van de gemeentelijke bezittingen onontbeerlijk. Om dit te borgen zal het
college de registratie periodiek controleren en bij afwijkingen maatregelen
tot herstel te treffen. Titel 3. Paragrafen Het BBV schrijft een aantal verplichte paragrafen voor, namelijk Lokale
heffingen, Weerstandsvermogen en risicobeheersing, Onderhoud
kapitaalgoederen, Financiering, Bedrijfsvoering, Verbonden partijen en
Grondbeleid. In de programmabegroting en de jaarstukken van Delft is de
paragraaf over verbonden partijen onderdeel van de paragraaf Regievoering
door Delft.De paragrafen gaan over onderwerpen die van invloed zijn op de begroting en
de financiële positie en waarbij sprake is van bestuurlijke en financiële
risicofactoren. Indien het college daartoe aanleiding ziet zal zij de raad
via een afzonderlijke paragraaf informeren over overige onderwerpen. Artikel 15. Lokale heffingenArtikel 229b Gemeentewet en artikel 15.33 Wet milieubeheer stellen
randvoorwaarden aan de hoogte van de meeste tarieven en heffingen. Behalve
tarieven voor het geven van vermakelijkheden en belastingen mogen de
tarieven en heffingen niet het bedrag van de geraamde kostprijs te boven
gaan. Voor het vaststellen van de hoogte van de verschillende tarieven en
heffingen heeft de raad dus de geraamde kostprijs per tarief c.q. heffing
nodig.Het college draagt daarom zorg voor een actueel overzicht van de tarieven,
heffingen, prijzen en kosten per verstrekte dienst. Het college geeft aan de
raad jaarlijks inzicht in de mate van kostendekkendheid voor de door de
gemeente verstrekte diensten, waarover de tarieven, en heffingen in rekening
worden gebracht Het laatste lid regelt over welke feiten aangaande de lokale lasten de raad
in elk geval in de verplichte paragraaf lokale heffingen bij de
programmabegroting en jaarstukken wordt geïnformeerd. Artikel 16. Weerstandsvermogen en risicobeheersingEen gemeente loopt risico’s. Deze risico’s zijn van uiteenlopende aard.
Tegen een deel van deze risico’s kan een gemeente zich verzekeren, of er
moeten voorzieningen worden gevormd, of ze kunnen anderszins worden
opgevangen. Voor een deel van de risico’s is dit echter niet het geval.
Daarnaast kiezen gemeenten er soms voor om voor bepaalde verzekerbare
risico’s eigen risicodrager te worden door zich bewust niet voor deze
risico’s te verzekeren.De niet verzekerde risico’s hebben, als ze zich voordoen, (grote) financiële
consequenties. Het is dus zaak voor een gemeente, dat ze zich bewust is van
de risico’s die ze loopt, en ze beheerst. Het uitsluiten van risico’s is
echter niet mogelijk. Niet verzekerde risico’s die zich voordoen, moet de
gemeente opvangen met het eigen vermogen, door belastingverhoging of door
beleidsmatige ombuigingen op de programmabegroting.Het eerste lid van artikel 15 vereist dat het college zorg draagt voor een
adequaat risicomanagement. Het tweede lid regelt over welke risico’s en hun
financiële consequenties de raad in de verplichte paragraaf
Weerstandsvermogen en risicobeheersing van de programmabegroting en de
jaarstukken moet worden geïnformeerd. Met het derde lid geeft het college
inzicht in de dekkingsgraad van de weerstandscapaciteit, d.w.z. in hoeverre
schade en verliezen als gevolg van de risico’s van materieel belang met de
weerstandscapaciteit kunnen worden opgevangen. Het vierde lid geeft aan dat
ook de post Onvoorzien onderdeel uitmaakt van de weerstandscapaciteit en
beschikbaar is voor incidentele tegenvallers die onontkoombaar,
onvermijdelijk en onuitstelbaar zijn.Het vijfde lid schrijft voor dat het college in de paragraaf
Weerstandsvermogen en risicobeheersing een overzicht opneemt van indicatoren
die kunnen worden betrokken bij de beoordeling van de financiële positie en
de schuldpositie van de gemeente. Zo kan een beeld van de
investeringscapaciteit van de gemeente ontstaan door kengetallen die tot
uitdrukking brengen hoeveel de gemeente kwijt is aan rentelasten (netto
schuld als aandeel van de exploitatie), de netto schuld per inwoner en de
ontwikkeling hiervan (schuldevolutie) en hoe hoog het bezit van de gemeente
belast is met schulden (debt-ratio).Artikel 17. Onderhoud kapitaalgoederen Het college is verantwoordelijk voor (meerjarige) beheersplannen voor het
onderhoud aan de verschillende categorieën kapitaalgoederen. In het tweede lid van artikel 16 wordt aangegeven over welke feiten
aangaande het financieel beheer van het onderhoud van kapitaalgoederen de
raad in de verplichte paragraaf onderhoud kapitaalgoederen bij de
programmabegroting en jaarstukken in elk geval geïnformeerd wordt. De
paragraaf geeft inzicht in beleidsuitgangspunten, toekomstige ontwikkelingen
en de bijbehorende financiële prognoses. Het gaat om de samenhang tussen het
vastgestelde beleid (beheerplannen), huidige kwaliteitsniveaus en
beschikbaar budget. Tevens wordt aangegeven of de huidige reserves of
voorzieningen toereikend zijn voor de toekomstige lasten.Artikel 18. FinancieringDe basis voor dit artikel is gelegen in artikel 11. Artikel 17 regelt over
welke feiten inzake het financieel beheer van de financieringsfunctie de
raad in elk geval in de verplichte paragraaf Financiering bij de
programmabegroting en jaarstukken wordt geïnformeerd. Artikel 19. Bedrijfsvoering Het domein van de ambtelijke organisatie is de verantwoordelijkheid van het
college. Beleid op dit gebied wordt in de eerste plaats vormgegeven door het
college. In de paragraaf Bedrijfsvoering wordt ingegaan op de tijdelijke en
actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In aanvulling hierop wordt
gerapporteerd over de voortgang van de onderzoeken naar doelmatigheid en
doeltreffendheid. Artikel 20. Regievoering door Delft De gemeente vervult meer en meer een regierol ten aanzien van uitvoerende
taken die van belang zijn voor gemeentelijk beleid. In deze regierol kunnen
verschillende instrumenten worden toegepast, zoals subsidie of inkoop en
wordt met verschillende partners samengewerkt. Vanaf de Programmabegroting
2015-2018 krijgt dit mede gestalte in de nieuwe paragraaf Regievoering in
Delft waarin zijn opgegaan de paragraaf Verbonden partijen, de paragraaf
Subsidies en de paragraaf Regiozaken.Het vierde lid stelt regels aan de verantwoordingsinformatie over
deelnemingen, mede op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording.
Specifiek wordt ingegaan op nieuwe verbonden partijen, het beëindigen van
bestaande verbonden partijen, het wijzigen van bestaande verbonden partijen
en eventuele problemen bij bestaande verbonden partijen. Ingevolge het
Besluit Begroting en Verantwoording zal een lijst van verbonden partijen
worden bijgehouden.Het opnemen van informatie over regievoering, regionale samenwerking en
subsidies is geen wettelijke verplichting, maar is wel van belang om
gemeentebreed inzicht te geven in de regie-agenda, samenwerking met lokale
en regionale partners en subsidiegeldstromen alsmede ontwikkelingen in de
gemeentelijke subsidierelaties. De verstrekking van gemeentelijke subsidies
betreft een belangrijke uitgaande middelenstroom, die de kaderstellende rol
en het budgetrecht van de raad raakt. Het college biedt vierjaarlijks een geactualiseerde nota over de
gemeentelijke deelnemingen ter behandeling en vaststelling door de raad aan.
Kaderstellend is de vigerende Regienota. Door middel van deze nota stelt de
raad inhoudelijke kaders en de spelregels vast.De Delftse subsidiesystematiek bestaat uit een door de gemeenteraad
vastgesteld Beleidskader voor de subsidiesystematiek, de Kaderverordening
Subsidies Delft en daarnaast de door het college vastgestelde nadere
uitvoeringsregels, zoals bijv. de beleidsregel Maatschappelijke
activiteiten. Artikel 20 regelt, dat de raad eens in de 4 jaar een
geactualiseerd Beleidskader ontvangt. Daar de programmabegroting, jaarstukken en nota’s openbare stukken zijn, kan
vermelding van bepaalde in de Financiële verordening vereiste informatie de
belangen van de gemeente schaden. We kunnen bijvoorbeeld denken aan het
voornemen om een financieel belang af te stoten, wat in bepaalde situaties
de onderhandelingspositie van de gemeente aantast. Deze gegevens zijn
vanzelfsprekend niet herkenbaar in de programmabegroting, jaarstukken en
openbare nota’s. Artikel 21. Grondbeleid Een belangrijke taak van een gemeente is het daadwerkelijk ingrijpen in de
ruimtelijke ordening van een gemeente door zelf vastgoedlocaties te (laten)
ontwikkelen. De uitgangspunten van het financieel beleid ten aanzien van het
grond- en vastgoedbedrijf horen bij de raad thuis. Het eerste lid regelt, dat het college jaarlijks het geactualiseerde
Meerjarenprogramma Grondontwikkeling (MPG) ter informatie aan de raad
stuurt. Via deze nota wordt de raad geïnformeerd over de kaders voor het
toekomstig grond- en vastgoedbeleid. Tevens wordt bepaald, dat een
tussentijdse rapportage wordt uitgebracht over het MPG. Dit gebeurt in de
vorm van het t-MPG, gelijktijdig met de najaarsrapportage. Het tweede lid verwijst naar de verplichte paragraaf Grondbeleid in de
programmabegroting en de jaarstukken. Daar de programmabegroting,
jaarstukken en nota’s openbare stukken zijn, kan vermelding van bepaalde in
de verordening geëiste informatie de belangen van de gemeente schaden.
Dergelijke informatie kan de (onderhandelings-)positie van de gemeente
schaden. Zulke gegevens worden niet herkenbaar opgenomen in de
programmabegroting, jaarstukken en openbare nota’s.Het derde lid verwijst naar de inhoud van het (t)MPG. Via het vierde lid wordt bepaald, dat de grondexploitaties een financieel
gesloten systeem vormen. En dat de verrekening van het resultaat van de
grondexploitaties met de betreffende reserve rechtstreeks plaatsvindt en
niet via de algemene bestemming van het resultaat bij de jaarrekening.Via het vijfde lid wordt bepaald dat de verrekening van het resultaat van
het Vastgoedbedrijf met de betreffende reserve rechtstreeks plaatsvindt en
niet via de algemene bestemming van het resultaat bij de jaarrekening. Titel 4. Financiële organisatie en administratieArtikel 22. AdministratieIn dit artikel worden de kaders gegeven voor de inrichting van de
administratie van de gemeente. In hoofdlijnen wordt opgedragen welke
gegevens moeten worden vastgelegd en aan welke eisen de vastgelegde gegevens
moeten voldoen. Deze verordening regelt niet -inherent aan het dualisme- de regels en activiteiten die daarvoor in de
uitvoering nodig zijn. Dat is een taak van het college. Artikel 23. Financiële administratie Een belangrijk onderdeel van de administratie is de financiële
administratie. Bij algemene maatregel van bestuur stelt het Rijk eisen aan
de verantwoordingsinformatie van gemeenten. In het Besluit Begroting en
Verantwoording zijn onder andere waarderingsgrondslagen, balansindeling en
verplicht op te leveren financiële gegevens vastgelegd. Vanuit de financiële
administratie moeten gegevens worden aangeleverd voor de financiële
verantwoordingsinformatie aan de raad, maar ook aan Gedeputeerde Staten in
hun rol als toezichthouder, het rijk, de Europese Unie etc.Artikel 24. Interne controle Het college zal voor de inrichting van de financiële organisatie maatregelen
laten treffen door de organisatie op het gebied van interne controle,
bijvoorbeeld een adequate functiescheiding. Voor een goede interne controle
zijn aanvullende onderzoeken nodig. Op grond van de uitkomsten van de
onderzoeken worden bij tekortkomingen maatregelen tot herstel getroffen,
waarbij de raad over de uitkomsten van de onderzoeken en de eventuele
maatregelen tot herstel op de hoogte wordt gebracht. De genoemde onderzoeken
in dit artikel omvatten niet de interne onderzoeken van het college naar de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur. Regels voor
deze interne onderzoeken zijn opgenomen in de verordening artikel 213a
Gemeentewet.Artikel 25. Financiële organisatie In dit artikel worden uitgangspunten voor de inrichting van de financiële
organisatie gegeven, waaraan het college bij het stellen van regels voor de
ambtelijke organisatie invulling zal geven. Artikel 26. Aanbesteding en inkoop De inkoop en de aanbesteding van werken, leveringen en diensten zijn
belangrijke en kwetsbare activiteiten die een groot budgettair effect kunnen
hebben. Het hanteren van een protocol is naast de desbetreffende
administratieve aspecten ook te zien als een vorm van risicobeheersing. De
aansprakelijkheid kan worden beperkt en er wordt jegens derden
rechtszekerheid gecreëerd. Dit artikel legt aan het college de zorg op om
regels op te stellen voor de aanbesteding van werken en inkoop van goederen
en diensten. De regelgeving van de Europese Unie dient daarbij nageleefd te
worden. Doordat de regels worden vastgelegd kan de accountant bij zijn
controle van de jaarstukken nagaan of de interne regels (en de Europese
regelgeving) zijn nageleefd, het is een onderdeel van de
rechtmatigheidstoets. De accountant beoordeelt hiervoor eveneens het systeem
van interne regels.Titel 5. Slotbepalingen Artikel 27 Inwerkingtreding Deze verordening treedt in de plaats van de vorige verordening die is
opgesteld op grond van artikel 212 Gemeentewet. Artikel 28. Citeertitel In dit artikel wordt de naam gegeven, waarmee men in de gemeentelijke
stukken naar deze verordening kan verwijze