CVDR352274_1Nota reserves en voorzieningen 2015nlregelingCromstrijen2015-01-01Hoeksche WaardHet Kompas d.d. 30 december 2014Nota reserves en voorzieningen 2015Gemeentewet, artikel 212gemeenteraadfinanciën en economie2014-12-16De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en databankrecht2015-01-012021-01-01Nieuwe regeling14214524GeenGeenNota reserves en voorzieningen 2015

InleidingNota reserves en voorzieningen 2015

December 2014DenM/FZ/RV14214520© gemeente CromstrijenInhoudsopgave

Inleiding 3

Aanleiding 3

Doel en opzet van deze nota 3

Reserves 4

Definities en juridisch kader reserves 4

Juridisch kader reserves 4

De functies van reserves 4

Regels reserves 5

Instellingscriteria reserves 5

Mutaties reserves 5

Opheffing reserves 6

Voorzieningen 7

Definities en juridisch kader voorzieningen 7

Juridisch kader en functies voorzieningen 7

Regels voorzieningen 8

Instellingscriteria voorzieningen 8

Mutaties voorzieningen 8

Opheffing voorzieningen 9

Overzicht reserves 10

Overzicht voorzieningen 20

Slotbepalingen 25

Citeertitel 25

Inwerkingtreding 25

Bijlagen 26Bijlage 1 Overzicht voorzieningen onderhoud gebouwenbeheer 26AanleidingIn deze nota behandelen wij het juridisch kader, de vorming en besteding van de reserves en voorzieningen. Deze nota stellen wij op grond van de Verordening financieel beleid, beheer en organisatie van gemeente Cromstrijen op (in het kader van artikel 212 van de Gemeentewet) en voldoet aan de voorschriften uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV).Doel en opzet van deze nota Het doel van deze nota is het beleid voor reserves en voorzieningen vast te leggen. Een tweede doel is het zo transparant en actueel mogelijk weergeven van het doel en de wijze van aanwending van de reserves en voorzieningen.In deze nota bespreken wij alle reserves en voorzieningen, zoals deze per 1 januari 2015 voorkomen. Voor elke reserve en voorziening geven wij het doel, de wijze van aanwending, bodem, plafond en overige criteria (voor zover van toepassing) aan. Tevens geven wij aan of er claims rusten op de reserve of voorziening en welk bedrag vrij besteedbaar is.De opbouw van de nota is als volgt. In hoofdstuk 2 beschrijven wij de belangrijkste begrippen, het juridisch kader en de regels voor reserves. Hoofdstuk 3 bevat de belangrijkste begrippen, het juridisch kader en de regels voor voorzieningen. In hoofdstuk 4 geven wij op elke reserve afzonderlijk een toelichting met benoeming van minimum, maximum omvang en het doel. In hoofdstuk 5 geven wij per voorziening een toelichting. Tot slot geven wij in hoofdstuk 6 de slotbepalingen weer.ReservesDefinities en juridisch kader reservesUit het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) vloeit het beleid voort rondom reserves. Juridisch kader reservesDe reserves vormen samen met het resultaat na bestemming (volgend uit de programmarekening) het eigen vermogen (artikel 42, lid 1 BBV). Artikel 43 van het BBV onderscheidt twee soorten reserves:Algemene reserve De algemene reserve is die reserve waaraan de gemeenteraad geen bestemming heeft gegeven. Deze dient om risico’s in algemene zin op te vangen (bufferfunctie).Bestemmingsreserve Bestemmingsreserves zijn reserves waar de raad een bepaalde bestemming aan heeft gegeven.De functies van reservesWij onderscheiden de volgende functies van reserves:

bufferfunctie;

egalisatiefunctie;

bestedings-/ bestemmingsfunctie.

Ad. 1. BufferfunctieDe belangrijkste functie van het eigen vermogen is de bufferfunctie. Reserves behoren tot één van de instrumenten om niet kwantificeerbare risico’s af te dekken. Reserves maken, naast eventuele onbenutte belastingcapaciteit en ruimte in de begroting, onderdeel uit van de weerstandscapaciteit.Ad. 2. EgalisatiefunctieReserves kunnen ook een egalisatiefunctie hebben. Dit betekent dat wij de lasten en baten over de jaren heen regelmatig ten laste/ ten gunste van de exploitatiebegroting brengen, om pieken en dalen te egaliseren. Voorwaarde is wel dat er een actueel meerjarenperspectief aan ten grondslag ligt.Ad. 3. Bestedings-/ bestemmingsfunctieDe bestemmingsreserve is een reserve, welke de raad gevormd heeft voor een bepaald doel. Deze middelen zijn zonder toestemming van de raad niet vrij aanwendbaar voor andere zaken. Regels reservesIn dit hoofdstuk formuleren wij de beleids- en beheersmatige aspecten die betrekking hebben op reserves. Het gaat hierbij om de instelling van reserves, richtlijnen met betrekking tot dotaties en onttrekkingen en overige aandachtspunten.Instellingscriteria reservesWij hanteren als uitgangspunt de bestemmingsreserves zoveel mogelijk te beperken, zowel in aantal als in omvang. Dit uitgangspunt bevordert de doelmatige inzet van middelen. Bij het instellen van reserves hanteren wij de volgende criteria:Een bestemmingsreserve stellen wij in voor concrete, door de raad vast te stellen doelen.Het instellen van reserves dient bij raadsbesluit plaats te vinden.In het raadsbesluit geven wij, voor zover van toepassing het volgende aan:het doel waarvoor wij de reserve vormen;het motief voor instelling (zie paragraaf “Functies van reserves”);de gewenste of noodzakelijke, minimale en/of maximale omvang;de omvang en de wijze van stortingen en onttrekkingen (structureel of incidenteel), inclusief onderbouwing daarvan, bijvoorbeeld op basis van een meerjarenplanning;de einddatum.Mutaties reservesDe gemeenteraad dient toevoegingen en onttrekkingen aan reserves vooraf goed te keuren. Dit kan via de programmabegroting of via begrotingswijziging. Over deze begrotingswijziging moet de raad voor 31 december van dat jaar besloten hebben, om ze in de jaarrekening van dat jaar te kunnen verwerken (in verband met begrotingsrechtmatigheid). Onttrekkingen mogen niet tot gevolg hebben dat de reserve een negatieve omvang bereikt. Toevoegingen en onttrekkingen aan elk van de bestemmingsreserves mag tot maximaal het bedrag dat de raad via begroting(swijziging) heeft goedgekeurd. De raad kan daarnaast besluiten dat wij specifieke saldi ten gunste of ten laste van een specifieke bestemmingsreserve mogen brengen. Dit laatste is meestal het geval als de reserve een egalisatiefunctie heeft.Administratieve verwerkingHet rechtstreeks boeken ten laste of ten gunste van reserves is niet toegestaan. De financiële verwerking van de mutaties in reserves verloopt, conform BBV via programma 9 (functie 980). Per programma lichten wij de mutaties in reserves toe.Presentatie in de jaarrekeningConform artikel 54 BBV geven wij in de toelichting op de balans de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan aan. In de toelichting geven wij per reserve het verloop als volgt weer:het saldo aan het begin van het begrotingsjaar;de toevoegingen of onttrekkingen via de resultaatbestemming;de toevoeging of onttrekking uit hoofde van de bestemming van het resultaat van het voorgaande boekjaar;de vermindering (ten gunste van de resultaatbestemming) in verband met de dekking van afschrijvingen op activa waarvoor wij een specifieke bestemmingsreserve vormden;het saldo aan het einde van het begrotingsjaar.Opheffing reservesWanneer het doel waarvoor wij een reserve vormden op enig moment vervalt, of de vastgestelde einddatum verstreek, dan moeten wij via raadsbesluit de reserve opheffen. De vrijgekomen middelen komen ten gunste van de algemene reserve. VoorzieningenDefinities en juridisch kader voorzieningenUit het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) vloeit het beleid voort rondom voorzieningen. Juridisch kader en functies voorzieningenVoorzieningen zijn onderdeel van het vreemd vermogen. Beschikking over voorzieningen kan alleen plaatsvinden voor het doel of risico waarvoor de raad ze instelden.Volgens artikel 44 BBV (gewijzigd in 2007) onderscheiden wij een tweetal voorzieningen:

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s (art. 44, lid 1a en 1b BBV);

Voorzieningen ter egalisatie van kosten (art. 44, lid c BBV);

Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is (art. 44, lid 2 BBV).

Ad. 1. Van de verplichtingen, verliezen en risico’s zijn tijdstip en omvang onzeker, maar de omvang is redelijkerwijs wel te schatten (bijvoorbeeld normale GREX-berekeningen). Overige risico’s nemen wij op in de risicoparagraaf bij de begroting.Ad. 2. De voorzieningen voor egalisatie van kosten hebben tot strekking een gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. Ad. 3. Dit betreffen schenkingen met een specifieke bestedingsverplichting, voor zover wij deze niet in het jaar van verkrijging besteden. Hieronder vallen niet de ontvangen voorschotbedragen voor specifieke uitkeringen die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, die zijn verkregen van Europese of Nederlandse overheidslichamen, welke wij verantwoorden onder de overlopende passiva.Voor alle soorten voorzieningen geldt de zogeheten causaliteitseis, dat wil zeggen dat er een oorzakelijke samenhang moet zijn met een gebeurtenis in de periode voorafgaande aan de balansdatum.Regels voorzieningenIn dit hoofdstuk formuleren wij de beleids- en beheersmatige aspecten die betrekking hebben op voorzieningen. Het gaat hierbij om de instelling van voorzieningen, richtlijnen met betrekking tot toevoegingen en bestedingen en overige aandachtspunten.Instellingscriteria voorzieningenBij het instellen van voorzieningen hanteren wij, overeenkomstig het BBV, de volgende criteria.Wij stellen voorzieningen in:bij concrete verplichtingen en verliezen waarvan de omvang onzeker is, doch redelijkerwijs in te schatten;bij bestaande risico’s voor bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten;voor egalisatie van sterk wisselende kosten van grote omvang (onderhoud rioleringen, wegen, gebouwen en dergelijke).Het instellen van voorzieningen vindt plaats op grond van de regels van het BBV. Dit houdt in dat wij:noodzakelijk te vormen voorzieningen moeten vormen, ongeacht of de raad hiertoe vooraf heeft besloten;voorzieningen ter egalisatie van kosten uitsluiten mogen vormen na raadsbesluit, omdat aan dergelijke voorzieningen keuzes ten grondslag liggen;over de vorming van voorzieningen ter dekking van verplichtingen, verliezen en risico’s de raad informeren.Bij de vorming van een voorziening geven wij (voor zover van toepassing) aan:het doel waarvoor wij de voorziening vormen;het motief voor de instelling;een financiële onderbouwing van de voorziening;de omvang en wijze van stortingen en bestedingen (structureel of incidenteel), inclusief onderbouwing daarvan, bijvoorbeeld op basis van een meerjarenplanning;de verwachte looptijd.Mutaties voorzieningen

Toevoegingen

Toevoegingen moeten altijd gebaseerd zijn op de noodzakelijke omvang van de voorziening. De hoogte van voorzieningen ter egalisatie van kosten stemmen wij af op de door de raad gestelde kaders.

Indien een voorziening een omvang bereikt die hoger is dan het noodzakelijke niveau, valt het meerdere vrij ten gunste van de exploitatie.

Bestedingen

Bestedingen brengen wij rechtstreeks ten laste van een voorziening en blijven dus buiten de baten en lasten in de exploitatie. Ter onderbouwing van de bestedingen dienen wij actuele beheerplannen of andere deugdelijke calculaties te hebben.

Alle bestedingen moeten wij in de begroting opnemen. De autorisatie van bestedingen door de raad vindt plaats door middel van:

Vooraf:

raadsbesluit over de instelling van voorzieningen ter egalisatie van kosten en vaststelling van bestedings- en/of beheersplannen die daaraan ten grondslag liggen;begroting en begrotingswijzigingen waarin wij de dotaties aan voorzieningen en de begrote bestedingen weergeven.Achteraf:de jaarrekening waarin wij de bestedingen aangeven en wij de voorzieningen individueel toelichten.RentetoevoegingAls gevolg van artikel 45 BBV zijn rentetoevoegingen aan voorzieningen niet toegestaan.Echter als sprake is van een voorziening tegen contante waarde zijn jaarlijkse rentetoevoegingen wel toegestaan; deze zijn dan immers nodig om de voorziening op de juiste hoogte te houden.

Administratieve verwerking

Toevoeging aan en vrijval van voorzieningen vinden plaats ten laste, respectievelijk ten gunste van de exploitatie (niet via programma 9, zoals bij de reserves). Bestedingen brengen wij rechtstreeks ten laste van een voorziening en blijven dus buiten de baten en lasten in de exploitatie.

Presentatie in de jaarrekeningConform artikel 55 BBV geven wij in de toelichting op de balans de aard en reden van elke voorziening en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan aan. Per voorziening geven wij inzicht in:het saldo aan het begin van het begrotingsjaar;de toevoegingen;ten gunste van de rekening van baten en lasten (exploitatie) vrijgevallen bedragen;de aanwendingen;het saldo aan het einde van het begrotingsjaar.Opheffing voorzieningen

Wij moeten voorzieningen opheffen als de verplichting of het risico is ingelost of op een andere wijze ophoudt te bestaan (bijvoorbeeld als gevolg van verandering in wet- of regelgeving). Omdat opheffing in die situaties verplicht is, hoeft de raad hierover niet te besluiten.

Voorzieningen ter egalisatie van kosten mogen wij alleen na raadsbesluit opheffen.

Wanneer wij een voorziening opheffen, komt het saldo ten gunste van de exploitatie. Wij noemen dit “vrijval”.

Het doel van een voorziening kan niet wijzigen, gezien het verplichtende karakter en de harde kaders. Indien het doel niet meer bestaat of is veranderd moeten wij de voorziening opheffen. Indien wij voor het nieuwe doel opnieuw een voorziening moeten vormen, gelden hiervoor de regels voor het instellen van een nieuwe voorziening.

Overzicht reserves

In dit hoofdstuk gaan wij in op de reserves van gemeente Cromstrijen.

Naam van de reserveAlgemene reserve Grootboeknummer0.90.000.00TypeAlgemene reserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderFinanciële ZakenDoel van de reserveDe algemene reserve heeft een algemene bestedingsmiddel-/ bufferfunctie om risico’s op te vangen.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 5.362.312Stand in relatie tot lopende verplichtingenIncidentele mutaties conform programmabegroting/ begrotingswijziging.VoedingIncidentele baten (onder andere jaarrekeningoverschotten).Verwachte bestedingenIncidentele bestedingen.Minimale/ Maximale omvangMinimale is gelijk aan de omvang van de risico-inventarisatie (cfm nota ‘Risicomanagement 2013’).Maximale omvang: nvt.OpheffingsdatumNiet van toepassing.

Naam van de reserveReserve afschrijving Wethouder van der Veldenweg Grootboeknummer0.90.120.00TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderSectorhoofd DenMDoel van de reserveDeze bestemmingsreserve dient als dekking voor de afschrijvingslast voor de aankoopsom en verbouwingskosten van de woning boven de brandweerkazerne aan de Wethouder van der Veldenweg in Numansdorp.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 135.115Stand in relatie tot lopende verplichtingenHoogte van de reserve moet gelijk zijn aan (restant)boekwaarde van de investering. VoedingGeen.Verwachte bestedingenJaarlijks onttrekken wij een bedrag gelijk aan de afschrijvingslasten van de investering.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: Gelijk aan de boekwaarde van de investering.OpheffingsdatumEind 2019, na afschrijving van de investering of zoveel eerder als mogelijk in verband met overdracht van kazernes aan de Veiligheidsregio ZHZ.

Naam van de reserveReserve maatregelen GVVPGrootboeknummer0.90.211.00TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderCivieltechniek en GebouwenbeheerDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor de maatregelen uit het Uitvoeringsprogramma GVVP.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 1.196.161Stand in relatie tot lopende verplichtingenDeze reserve dient als dekking voor de kosten van de maatregelen uit het uitvoeringsprogramma GVVP. VoedingNiet van toepassing.Verwachte bestedingenConform uitvoeringsprogramma GVVP.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: vooralsnog stelde de gemeenteraad het uitvoeringsprogramma met maatregelen voor de korte termijn ad € 300.000 vast. De maatregelen en bijbehorende uitgaven voor de middellange en lange termijn zijn nog niet bekend. Wij houden het restant in de reserve hiervoor beschikbaar. OpheffingsdatumNa realisatie van de maatregelen uit het uitvoeringsprogramma.

Naam van de reserveReserve afschrijvingslasten Buttervliet Grootboeknummer0.90.440.10TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderWelzijn en OnderwijsDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor de (extra) afschrijvingslast op de investeringen in het oude gedeelte van scholencomplex Buttervliet 2-4.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 582.986Stand in relatie tot lopende verplichtingenGelijk aan de boekwaarde van de investeringen.VoedingNiet van toepassing.Verwachte bestedingenJaarlijks onttrekken wij een bedrag gelijk aan de afschrijvingslasten van de investering.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: gelijk aan de boekwaarde van de investeringen.Opheffingsdatum2025

Naam van de reserveReserve huisvesting onderwijs Grootboeknummer0.90.480.00TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderWelzijn en OnderwijsDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor de kosten van nieuwbouw/ renovatie van huisvesting onderwijs.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 423.258Stand in relatie tot lopende verplichtingenDe stand wordt gebaseerd op het (nog op te stellen) renovatie/ nieuwbouwplan.VoedingOp grond van het (nog op te stellen) renovatie/ nieuwbouwplan.Verwachte bestedingenOp grond van het (nog op te stellen) renovatie/ nieuwbouwplan.Minimale/ Maximale omvangOp grond van het (nog op te stellen) renovatie/ nieuwbouwplan.OpheffingsdatumNiet van toepassing.

Naam van de reserveReserve afschrijving bijdrage kleedkamer NSVV Grootboeknummer0.90.531.01TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderWelzijn en OnderwijsDoel van de reserveDeze reserve dient als gedeeltelijke dekking voor de afschrijvingslast op de investering in kleedkamers bij NSVV.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 28.716Stand in relatie tot lopende verplichtingenJaarlijks onttrekken wij een bedrag van € 3.191 ter dekking van een deel van de afschrijvingslasten van de kleedkamers.VoedingGeen.Verwachte bestedingenJaarlijks onttrekken wij een bedrag van € 3.191 ter dekking van een deel van de afschrijvingslasten van de investering.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: € 28.716Opheffingsdatum2023

Naam van de reserveReserve projectsubsidies 2012-2015Grootboeknummer0.90.560.25TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderWelzijn en OnderwijsDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor de door de gemeente verstrekte en te verstrekken projectsubsidies in de jaren 2012 tot en met 2015. Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 5.380Stand in relatie tot lopende verplichtingenNog geen verplichtingen aangegaan.VoedingNiet bepaald.Verwachte bestedingenLaatste besteding in 2015.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: Niet van toepassing.OpheffingsdatumEind 2015.

Naam van de reserveReserve bijzondere bijstand Grootboeknummer0.90.610.04TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderWelzijn en OnderwijsDoel van de reserveDeze reserve dient als bufferfunctie ter dekking van overschrijdingen op de verstrekking van bijzondere bijstand (inkomensondersteuningsbeleid) door de Regionale Sociale Dienst. Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 34.468Stand in relatie tot lopende verplichtingenBufferfunctie ter dekking van onverwachte overschrijdingen.VoedingNiet bepaald.Verwachte bestedingenIncidentele overschrijdingen. Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: niet van toepassing.OpheffingsdatumNiet van toepassing.

Naam van de reserveReserve invoering transities Sociaal Domein Grootboeknummer0.90.611.00TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderWelzijn en OnderwijsDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor de extra kosten in verband met de invoering van de drie transities (AWBZ, Participatiewet en Jeugdzorg) in de jaren 2013-2015.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 26.625Stand in relatie tot lopende verplichtingenIn 2015 onttrekken wij voor de laatste keer een bedrag van € 26.625 uit de reserve.VoedingGeen.Verwachte bestedingenIn 2015 onttrekken wij voor de laatste keer een bedrag van € 26.625 uit de reserve. Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: Niet van toepassing.OpheffingsdatumEind 2015.

Naam van de reserveReserve Wmo Grootboeknummer0.90.622.00TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderWelzijn en OnderwijsDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor tekorten op de budgetten van de Wmo.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 300.000Stand in relatie tot lopende verplichtingenGeen lopende verplichtingen.VoedingEventueel incidentele voordelen op de budgetten van de Wmo.Verwachte bestedingenZie doel. Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: € 300.000OpheffingsdatumNiet van toepassing.

Naam van de reserveReserve elektronisch kinddossier Grootboeknummer0.90.715.00TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderWelzijn en OnderwijsDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor de invoeringskosten van het elektronisch kinddossier. Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 43.730Stand in relatie tot lopende verplichtingenIn 2015 vindt de eindafrekening van dit project plaats.VoedingGeen.Verwachte bestedingenIn 2015 vindt de eindafrekening van dit project plaats.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: € 43.730.OpheffingsdatumEind 2015.

Naam van de reserveRioleringswerkenGrootboeknummer0.90.722.00TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderCivieltechniek en GebouwenbeheerDoel van de reserveDeze reserve dient ter egalisatie van de tarieven riolering. Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 710.953Stand in relatie tot lopende verplichtingenDe omvang van de reserve baseren wij op de kosten en baten zoals opgenomen in het Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP). VoedingIncidenteel bij een positief saldo op de beleidsfuncties 722 en 726.Verwachte bestedingenIn de meerjarenbegroting brengen wij het saldo op de beleidsfuncties 722 en 726 ten gunste of ten laste van deze reserve.Minimale/ Maximale omvangMinimale/ maximale omvang: De noodzakelijke omvang bepalen wij bij de jaarlijkse financiële actualisatie van het GRP, waarbij de reserve aan het eind van de planningshorizon op nihil uitkomt.OpheffingsdatumNiet van toepassing.

Naam van de reserveReserve waterplan Grootboeknummer0.90.722.01TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderCivieltechniek en GebouwenbeheerDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor de uitvoering van de maatregelen zoals opgenomen in het vastgestelde Waterplan.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 248.048Stand in relatie tot lopende verplichtingenBij het instellen van deze reserve bepaalden wij de uit te voeren maatregelen.VoedingGeen.Verwachte bestedingenDekking voor de uitvoering van de maatregelen zoals opgenomen in het vastgestelde Waterplan. De planning van de maatregelen vindt plaats in overleg met het waterschap.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: € 248.048 (afhankelijk van de totale kosten van de uit te voeren maatregelen).OpheffingsdatumOnbekend. De planning van de maatregelen vindt plaats in overleg met het waterschap.

Naam van de reserveBegraafplaatsenGrootboeknummer0.90.724.99TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderBeheer en OnderhoudDoel van de reserveDeze reserve dient als egalisatiereserve voor het resultaat tussen de beleidsfunctie 724 ‘Kosten begraafplaatsen’ en 732 ‘Baten begraafplaatsen’. Hierbij houden wij een maximale dekking van 85% aan.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 47.523Stand in relatie tot lopende verplichtingenIn de meerjarenbegroting houden wij rekening met de dekking van het saldo tussen de beleidsfuncties 724 en 732, tot een maximum van 85%.VoedingIncidenteel bij een positief saldo tussen de beleidsfuncties 724 en 732 boven 85%.Verwachte bestedingenIn de meerjarenbegroting brengen wij het saldo tussen de beleidsfuncties 724 en 732 ten gunste of ten laste van deze reserve, op basis van een kostendekkendheidspercentage van 85%.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: Niet van toepassing.OpheffingsdatumNiet van toepassing.

Naam van de reserveReserve structuur- en bestemmingsplannenGrootboeknummer0.90.810.00TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderRuimtelijke OntwikkelingDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor de uitgaven in verband met de wettelijk verplichte herziening van bestemmingsplannen eens per tien jaar.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 320.000Stand in relatie tot lopende verplichtingenWij raamden de uitgaven in verband met de benodigde herzieningen tot en met 2022.VoedingNiet van toepassing.Verwachte bestedingenWij planden de jaarlijkse uitgaven in verband met de noodzakelijke herzieningen tot en met 2022.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: € 320.000OpheffingsdatumEind 2022.

Naam van de reserveReserve afgewikkelde bouwgrondexploitatiesGrootboeknummer0.90.830.01TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderRuimtelijke OntwikkelingDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor: eventuele verliezen op bouwgrondexploitaties en boekwaardeplannen;planschadevergoedingen, voor zover geen dekking uit lopende projecten mogelijk is;aankoop gronden en panden;specifieke woningbouw.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 1.347.011Stand in relatie tot lopende verplichtingenGeen.VoedingIncidenteel, bij een (verwacht) positief saldo op een bouwgrondexploitatie of boekwaardeplan.Verwachte bestedingenIncidenteel, bij een (verwacht) negatief saldo op een bouwgrondexploitatie of boekwaardeplan. Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: Niet van toepassing.OpheffingsdatumNiet van toepassing.

Naam van de reserveBCF egalisatiereserveGrootboeknummer0.90.921.00TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderFinanciële ZakenDoel van de reserveDeze reserve dient ter dekking van het jaarlijks nadelige effect van het Btw compensatiefonds (BCF). Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 230.377Stand in relatie tot lopende verplichtingenHet nadelige effect in de exploitatie als gevolg van het BCF vangen wij op door een uitname uit de reserve BCF.VoedingNiet van toepassing.Verwachte bestedingenDe jaarlijkse uitname bouwen wij af tot wij het nadelige effect van de invoering van het BCF geleidelijk hebben opgevangen.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: € 230.377Opheffingsdatum2024

Naam van de reserveReserve frictie personeelGrootboeknummer0.90.922.10TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderVoorzitter managementteamDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor salariskosten en werkgeverslasten die niet binnen de reguliere begroting passen.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 111.519Stand in relatie tot lopende verplichtingenExtra salariskosten en werkgeverslasten ten opzichte van de begroting voor de uitvoering van het CWP 2014-2018 en voor de decentralisaties vangen wij op door een uitname uit de reserve frictie personeel.VoedingGeen.Verwachte bestedingenIncidenteel bij een overschrijding van de salariskosten en werkgeverslasten ten opzichte van de begroting.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: Niet van toepassing.OpheffingsdatumNiet van toepassing.

Naam van de reserveReserve dekking bijdrage ISHWGrootboeknummer0.90.960.32TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderInterne Dienstverlening.Doel van de reserveDeze reserve dient als gedeeltelijke dekking voor onze bijdrage aan ISHW.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 35.000Stand in relatie tot lopende verplichtingenIn de jaren 2015-2017 ramen wij respectievelijk € 15.000, € 10.000 en € 10.000 uit deze reserve ter dekking van een deel van onze bijdrage aan ISHW.VoedingGeen.Verwachte bestedingenIn de jaren 2015-2017 ramen wij respectievelijk € 15.000, € 10.000 en € 10.000 uit deze reserve ter dekking van een deel van onze bijdrage aan ISHW.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang € 35.000OpheffingsdatumEind 2017

Naam van de reserveReserve afschrijvingslasten Servicecentrum Grootboeknummer0.90.960.00TypeBestemmingsreserveVerantwoordelijk taakveld en budgethouderServicecentrumDoel van de reserveDeze reserve dient als dekking voor de afschrijvingslasten van de investeringen in het kader van de verbouwing van het servicecentrum.Omvang per 1 januari 2015€ 174.056Stand in relatie tot lopende verplichtingenJaarlijks dekken wij met deze reserve de afschrijvingslasten van de investeringen in verband met de verbouwing van het servicecentrum.VoedingGeen.Verwachte bestedingenJaarlijks onttrekken wij een bedrag gelijk aan de afschrijvingslasten van de investering in verband met verbouwing servicecentrum.Minimale/ Maximale omvangMinimale/maximale omvang: gelijk aan restant boekwaarde van de investering.OpheffingsdatumEind 2028

Overzicht voorzieningen

In dit hoofdstuk gaan wij in op de voorzieningen van gemeente Cromstrijen.

Voorzieningen onderhoud gebouwen, woningen en garages.

Naam van de voorzieningDiverse voorzieningen onderhoud gebouwenbeheer GrootboeknummerZie bijlage 1TypeVoorzieningVerantwoordelijk taakveld en budgethouderZie bijlage 1Doel van de voorzieningDeze voorzieningen hebben als doel de egalisatie van de kosten voor (groot) onderhoud en klachtenonderhoud aan de gebouwen van gemeente Cromstrijen. Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 546.196Stand in relatie tot lopende verplichtingenHet groot onderhoud baseren wij op het meerjarenonderhoudsplan. VoedingJaarlijkse dotatie (ongeveer € 176.000) op basis van het meerjarenonderhoudsplan.Verwachte bestedingenGroot onderhoud baseren wij op het meerjarenonderhoudsplan. Klachtenonderhoud is incidenteel.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: Het totaal van de voorzieningen onderhoud gemeentelijke gebouwen mag niet negatief zijn.Maximale omvang: Bepalen wij jaarlijks aan de hand van het geactualiseerde meerjarenonderhoudsplan.OpheffingsdatumNiet van toepassing.

Voorzieningen wegen, straten en bouwgrond.Naam van de voorzieningHerstraten wegen en pleinen binnen de bebouwde komGrootboeknummer0.94.210.01TypeVoorzieningVerantwoordelijk taakveld en budgethouderCivieltechniek en GebouwenbeheerDoel van de voorzieningDeze voorziening dient ter egalisatie van de lasten uit het wegenbeheersplan. Het saldo van de onderhoudskosten (grootboeknummers 7.210.01.11 tot en met 7.210.01.14) boven het normbedrag (€ 270.227) brengen wij ten laste of ten gunste van de voorziening.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 199.806Stand in relatie tot lopende verplichtingenDeze reserve dient als dekking voor de uitvoering van de maatregelen zoals opgenomen in het vastgestelde Uitvoeringsprogramma wegbeheer 2015-2018. Wij houden in ieder geval tot en met 2021 rekening met egalisatie van de lasten uit het wegenbeheersplan. VoedingMet ingang van 2016 doteren wij jaarlijks € 30.000.Verwachte bestedingenWij houden tot en met 2021 rekening met egalisatie van de lasten uit het wegenbeheersplan.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: Bepalen wij vierjaarlijks op basis van het meerjarenonderhoudsplan.OpheffingsdatumGeen.

Naam van de voorzieningOnderhoud bruggenGrootboeknummer0.94.210.02TypeVoorzieningVerantwoordelijk taakveld en budgethouderCivieltechniek en GebouwenbeheerDoel van de voorzieningDeze voorziening heeft als doel de dekking van de kosten voor (groot) onderhoud en klachtenonderhoud aan de bruggen in Numansdorp en Klaaswaal.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 14.416Stand in relatie tot lopende verplichtingenHet groot onderhoud baseren wij op het meerjarenonderhoudsplan. VoedingJaarlijkse dotatie van € 7.000,00 op basis van het meerjarenonderhoudsplan.Verwachte bestedingenGroot onderhoud baseren wij op het meerjarenonderhoudsplan. Klachtenonderhoud is incidenteel.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: bepalen wij jaarlijks aan de hand van het meerjarenonderhoudsplan.OpheffingsdatumNiet van toepassing.

Naam van de voorzieningAsfaltverharding RijksstraatwegGrootboeknummer0.94.210.03TypeVoorzieningVerantwoordelijk taakveld en budgethouderCivieltechniek en GebouwenbeheerDoel van de voorzieningDeze voorziening dient als dekking voor de onderhoudskosten aan de asfaltverharding Rijksstraatweg in Numansdorp.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 6.358Stand in relatie tot lopende verplichtingenOp basis van de in 2002 door het ministerie van VROM beschikbaar gestelde subsidie, zijn wij verplicht geluidsmetingen uit te voeren. Omdat wij het asfalt in 2013 vervingen, zijn wij verplicht in 2015 de laatste geluidsmeting uit te voeren. VoedingGeen.Verwachte bestedingenIn 2015 voeren wij nog eenmaal een geluidsmeting uit.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: € 6.358OpheffingsdatumEind 2015.

Naam van de voorzieningAfwikkeling Cromstrijense PoortGrootboeknummer0.94.830.20TypeVoorzieningVerantwoordelijk taakveld en budgethouderCivieltechniek en GebouwenbeheerDoel van de voorzieningDeze voorziening dient als dekking voor de kosten voor de nog uit te voeren werkzaamheden in het kader van het voormalige boekwaardeplan Cromstrijense Poort.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 71.367Stand in relatie tot lopende verplichtingenIn 2015 ronden wij de laatste werkzaamheden in verband met het woonrijpmaken af. Dit betreft asfalteren en het aanleggen van parkeerstroken.VoedingGeen.Verwachte bestedingenIn 2015 verwachten wij de laatste uitgaven te doen in verband met het woonrijpmaken voor een bedrag van circa € 71.000 Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: gelijk aan de kosten voor de nog uit te voeren werkzaamheden.OpheffingsdatumEind 2015.

Overige voorzieningen.Naam van de voorzieningWethouderspensioenen Grootboeknummer0.95.001.00TypeVoorzieningVerantwoordelijk taakveld en budgethouderVoorzitter managementteamDoel van de voorzieningDeze voorziening dient ter dekking van de pensioenaanspraken van de (voormalige) wethouders.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 1.167.304Stand in relatie tot lopende verplichtingenJaarlijks laten wij de pensioenaanspraken berekenen en stemmen de voorziening hierop af.VoedingJaarlijkse storting gebaseerd op de actuele pensioenberekeningen, ten laste van programma 0.Verwachte bestedingenOp basis van te verstrekken pensioenen.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: gelijk aan pensioenaanspraken.Maximale omvang: gelijk aan pensioenaanspraken. OpheffingsdatumIn afwachting van het ministerieel besluit tot overdracht.Systematiek van rentebijschrijvingDe voorziening baseren wij op de contante waarde. Daarom voegen wij jaarlijks rente toe aan deze voorziening.

Naam van de voorzieningWachtgeldverplichting voormalige wethouders Grootboeknummer0.95.002.00TypeVoorzieningVerantwoordelijk taakveld en budgethouderVoorzitter managementteamDoel van de voorzieningDeze voorziening dient ter dekking van de wachtgeldverplichting van twee voormalig wethouders.Omvang per 1 januari 2015€ 24.200Stand in relatie tot lopende verplichtingenDe wachtgeldverplichtingen lopen tot en met 2015.VoedingGeen.Verwachte bestedingenOp basis van lopende wachtgeldverplichtingen tot en met 2015.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: gelijk aan restant wachtgeldverplichtingen.OpheffingsdatumEind 2015.Systematiek van rentebijschrijvingGeen.

Naam van de voorzieningGarantstelling Bedrijvenpark HWGrootboeknummer0.95.310.00TypeVoorzieningVerantwoordelijk taakveld en budgethouderRuimtelijke ontwikkelingDoel van de voorzieningDeze voorziening dient als dekking voor het risico in verband met onze garantstelling voor de leningen aan het Bedrijvenpark Hoeksche Waard.Verwachte omvang per 1 januari 2015€ 400.000Stand in relatie tot lopende verplichtingenWij bepalen de hoogte van de benodigde voorziening op grond van de actuele grondexploitatie en in overleg met de accountant. VoedingGeen.Verwachte bestedingenGeen.Minimale/ Maximale omvangMinimale omvang: € 0Maximale omvang: Gelijk aan ons risico conform actuele grondexploitatie.OpheffingsdatumNiet van toepassing.

SlotbepalingenCiteertitelDeze nota kunt u aanhalen onder de naam: “Nota reserves en voorzieningen 2015”.InwerkingtredingDeze nota treedt in werking met ingang van 1 januari 2015. Bijlagen Bijlage 1 Overzicht voorzieningen onderhoud gebouwenbeheerGrootboeknummerNaam voorzieningStand per 1 januari 2015Voeding ten laste van programmaVerantwoordelijk taakveld budgethouder0.93.120.02Brandweerkazernes01Sectorhoofd DenM0.93.310.11Garage Hallinxweg€ 8.5498Civieltechniek en Gebouwenbeheer0.93.420.11Gebouw Buttervliet 2-4€ 55.873Kostenplaats 60Welzijn en Onderwijs0.93.541.02Kerktorens-€ 3.3815Civieltechniek en Gebouwenbeheer0.93.560.50Gebouw havenmeester Dorpshaven€ 1.6115Civieltechniek en Gebouwenbeheer0.93.580.02Bejaardensoos Het Korstanjehuis€ 12.0825Welzijn en Onderwijs0.93.580.03JOR- De Schakel€ 71.6615Welzijn en Onderwijs0.93.650.00Peuterspeelzaal Plataanstraat 2€ 15.6096Welzijn en Onderwijs0.93.724.00Aula begraafplaats Numansdorp€ 31.1707Beheer en Onderhoud0.93.724.10Aula begraafplaats Klaaswaal€ 21.2417Beheer en Onderhoud0.93.820.13Woning Hallinxweg 18€ 25.8878Civieltechniek en Gebouwenbeheer0.93.820.18Woning Molendijk 11-€ 7.9918Civieltechniek en Gebouwenbeheer0.93.820.19D’Ouwe School Schuring€ 2.7638Civieltechniek en Gebouwenbeheer0.93.820.20Locatie Vlielanderstraat Nmd/ Berkenlaan Klw€ 9.28880.93.990.00Gemeentehuis gebouw€ 17.271Kostenplaats 1Interne Dienstverlening0.93.990.24Werkplaats gemeentewerken J.van der Heijdenstraat€ 47.934Kostenplaats 44Beheer en Onderhoud0.93.990.51Gebouw De Hoeckenisse€ 97.168Kostenplaats 56Welzijn en Onderwijs0.93.990.54Sportzaal De Bongerd€ 33.8195Welzijn en Onderwijs0.93.990.55Sportzaal Cromstrijen€ 105.6425Welzijn en OnderwijsTOTAAL€ 546.196