CVDR34816_1Controleverordening gemeente Woudenberg 2003nlregelingWoudenberg2010-07-27WoudenbergDe Woudenberger,
04-11-2010Controleverordening gemeente Woudenberg 2003Gemeentewet, art. 213gemeenteraadfinanciën en economie2003-10-30De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2003-10-312007-10-19Onbekendvoorstel college van 8 september 2003GeenControleverordening gemeente Woudenberg 2003De raad van de gemeente Woudenberg,gelezen het voorstel van Burgemeester en Wethouders van 8 september
2003;gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole
gemeenten;BesluitVast te stellen de verordening voor de controle op het financieel beheer en
op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Woudenberg.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
Accountant:een door de raad benoemde:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvings-register als bedoeld in derde lid van artikel
36 Wet op de Accountant-Administratieconsulenten of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken, belast met de controle van de in
artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
Accountantscontrole:de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde
baten en lasten en de grootte en samenstelling van het
vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur te stellen regels bedoelt in artikel
186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken; waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel
213, zesde lid, Gemeentewet in acht worden genomen.
Rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet-
en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode
van 3 jaar. 2.Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.3.De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de controle van de
jaarrekening;
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering; en voor ieder afzonderlijk te
controleren begrotingsjaar:
de posten van de jaarrekening met bijbehorende afwijkende
rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden;
de gemeentelijke functies en of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden.
4.In afwijking van het derde lid, letters e en f kan de raad in het
programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de
accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van
de jaarrekening, de gemeentelijke functies en de gemeentelijke
organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek
aandacht dient te besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij
dient te hanteren. 5.In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de
raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast en per
selectiecriterium de bijbehorende weging vast.3.Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de
accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn. 3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 1
juni aan de raad.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en een
vertegenwoordiger uit de raad, een vertegenwoordiger van de
rekenkamer(functie), de portefeuillehouder financiën, de
gemeentesecretaris, de (concern-)controller danwel het hoofd
financiën.5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor, dat
de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen, die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente zijn
gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.6.Overige controles en opdrachten1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het
college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige
besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan
een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het
belang van de gemeente is.3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het
college bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door
de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente
is. 7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert, die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij
deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan
aan het college. 2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles
verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de
ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de
administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de
dienst waar de ambtenaar werkzaam is, de (concern-) controller en het
hoofd financiën dan wel andere daarvoor in aanmerking komende
ambtenaren. 3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met
de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4.De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met een voor dit doel door de
raad ingestelde vertegenwoordiging van de raad.8.Inwerkingtreding1.Deze verordening treedt in werking met ingang van de dag, nadat zij is
vastgesteld, met dien verstande dat zij van toepassing is op de
accountantscontrole van de jaarrekening van het verslagjaar 2004 en
later.2.De verordening ex artikel 213 vastgesteld d.d. 8 juni 1995 komt hierbij
te vervallen, met dien verstande dat zij nog van toepassing is op de
accountantscontrole van de jaarrekening van het verslagjaar 2003.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente
Woudenberg 2003”.Vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 30 oktober 2003.A.F. van Leurraadsgriffiermr. A.B.L. de Jongevoorzitter