CVDR345729_1Controleverordening RUD Zuid-LimburgnlregelingRUD Zuid-Limburg2019-01-15LimburgBeekBrunssumEijsden-MargratenGulpen-WittemHeerlenKerkradeLandgraafMaastrichtMeerssenNuthOnderbankenSchinnenSimpelveldSittard-GeleenSteinVaalsValkenburg aan de GeulVoerendaalDigitaal gemeenteblad 27 november 2014 gemeente SteinControleverordening RUD Zuid-LimburgArtikel 212/213 GemeentewetArtikel 216/217 ProvinciewetArtikel 28 Gemeenschappelijke Regeling RUD Zuid-Limburgalgemeen bestuurfinanciën en economie2013-12-11De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2014-01-01Nieuwe regelingOnbekendGeenGeenControleverordening RUD Zuid-LimburgControleverordeningartikel212/213Gemeentewet en artikel 216/217 Provinciewetvan deRUD Zuid-Limburg VoorwoordHet Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Zuid-Limburg
(GR) dient volgens artikel 28, eerste lid, van de GR op grond van artikel
212 en 213 van de Gemeentewet en artikel 216 en 217 van de Provinciewet een
verordening vast te stellen met regels voor de controle op het financiële
beheer en de inrichting van de financiële organisatie.Met deze verordening worden richtlijnen vastgesteld voor de controle op het
financieel beleid en op de inrichting van de financiële organisatie van de
gemeenschappelijke regeling.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
accountant, een door het Algemeen Bestuur benoemde:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van
artikel 36, Wet op de Accountantadministratieconsulenten
of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken, belast met de controle van de in
artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
accountantscontrole:de controle van de in artikel 197 Gemeentewet en artikel 201 Provinciewet
bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door het Algemeen Bestuur benoemde
accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het Dagelijks Bestuur
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel
van bestuur te stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet en
artikel 190 Provinciewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken, waarbij de nadere regels die bij of
krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van
het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet en artikel 217
provinciewet, in acht worden genomen.
rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole:3. het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen3. en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, o.a.
zoals bedoeld3. in het “Besluit accountantscontrole decentrale overheden”.
deelverantwoording:een in opdracht van het Algemeen Bestuur ten behoeve van de verslaglegging
opgestelde verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen
de Gemeenschappelijke Regeling, welke verantwoording onderdeel uitmaakt van
de jaarrekening.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door het Algemeen
Bestuur te benoemen accountant. De benoeming van de accountant
geschiedt voor een periode van twee jaar, met mogelijkheid van
verlenging.
Het Dagelijks Bestuur bereidt voor het Algemeen Bestuur de benoeming
van de accountant voor. De eerste benoeming van een accountant op
basis van het programma van eisen heeft plaatsgevonden in 2013 en
behoeve van de accountantscontrole 2013.
Het Dagelijks Bestuur stelt voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen op, dat zij door het
Algemeen Bestuur laat vaststellen, tenzij dit aan Dagelijks Bestuur
is opgedragen door het Algemeen Bestuur. In het programma van eisen
worden voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringtoleranties);
bij de controle van de jaarrekening;
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering en voor ieder afzonderlijk te
controleren begrotingsjaar.
Het Algemeen Bestuur kan in het programma van eisen opnemen, dat het
Algemeen Bestuur jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg
met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de
deelverantwoordingen, de producten en organisatieonderdelen, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke
rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.
3.Informatieverstrekking door het Dagelijks Bestuur
Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne- en externe wet- en regelgeving en
overlegt deze aan de accountant voor controle.
Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, besluiten, deelverantwoordingen,
administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de
accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het Dagelijks Bestuur schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het Dagelijks Bestuur overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
controleverklaring van de onafhankelijke accountant en het verslag van
bevindingen uiterlijk op 1 juni van het jaar volgend op het verslagjaar aan
het Algemeen Bestuur en de raden en Provinciale Staten
Alle informatie die na afgifte van de controleverklaring van de
onafhankelijke accountant en voor behandeling van de jaarrekening in het
Algemeen Bestuur beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de
jaarrekening geeft, wordt terstond door het Dagelijks Bestuur aan het
Algemeen Bestuur, de raden, Provinciale Staten en de accountant gemeld.
4.Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang
van de daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant, de
Directeur en de controller.
5.Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig acht.Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor dat de accountant voor de
uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot
alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van
de gemeenschappelijke regeling.
De accountant is bevoegd om van alle medewerkers van de
gemeenschappelijke regeling mondelinge en schriftelijke inlichtingen
en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn
opdracht denkt nodig te hebben. Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg
voor, dat de desbetreffende medewerkers hieraan hun medewerking
verlenen.
Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor, dat alle
organisatie-eenheden van de gemeenschappelijke regeling zijn
gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
(rechtmatige) totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en
het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover
verstrekte informatie.
De accountant is bevoegd bij verbonden partijen informatie op te
vragen met betrekking tot de in de jaarrekening van die partij
gepresenteerde baten en lasten en de rechtmatigheid daarvan.
Verbonden partijen dienen hier medewerking aan te verlenen, indien
zulks in de samenwerkingsovereenkomsten is vastgelegd. De accountant
kan, indien de informatie daartoe aanleiding geeft, bij de betrokken
partij een onderzoek instellen.
6.Overige controles en opdrachten
Het Dagelijks Bestuur kan de door het Algemeen Bestuur benoemde accountant
opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking
tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt.Het Dagelijks Bestuur informeert het Algemeen Bestuur vooraf over deze aan
de accountant te verstrekken opdrachten.
Het Dagelijks Bestuur draagt de zorg voor de verantwoording aan derden en
neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
verantwoording moet worden uitgevoerd door een accountant, is het Dagelijks
Bestuur bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door
Het Algemeen Bestuur benoemde accountant, indien dit in het belang van de
Gemeenschappelijke Regeling is.
7.Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan het Algemeen Bestuur en zendt een afschrift
hiervan aan het Dagelijks Bestuur.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles verslag
uit, over zijn bevindingen van niet bestuurlijk belang, aan de medewerker
van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de
beheersdaden zijn gecontroleerd. Tevens wordt verslag uitgebracht aan de
Directeur en de controller.
De controleverklaring van de onafhankelijke accountant en het verslag van
bevindingen worden voor verzending aan het Algemeen Bestuur door de
accountant aan het Dagelijks Bestuur voorgelegd met de mogelijkheid voor het
Dagelijks Bestuur om op deze stukken te reageren.
De accountant bespreekt voorafgaand aan de Algemeen Bestuursbehandeling
van de jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel door
Het Algemeen Bestuur ingestelde vertegenwoordiging van) het Algemeen
Bestuur.
8.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking op 1 januari 2014.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening RUD
Zuid-Limburg”.Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van 11
december 2013.De secretaris, De voorzitter, InhoudArtikel 1. Definities 3Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole 3Artikel 3. Informatieverstrekking door het Dagelijks Bestuur 4Artikel 4. Inrichting accountantscontrole 4Artikel 5. Toegang tot informatie 5Artikel 6. Overige controles en opdrachten 5Artikel 7. Rapportering 5Artikel 8. Inwerkingtreding 6Artikel 9. Citeertitel 6Controleverordening 213/213a Gemeentewet en 217/217a
ProvinciewetHet Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD
Zuid-Limburg,gelet op artikel 28, eerste lid, van de Gemeenschappelijke Regeling RUD
Zuid-Limburg, artikel 212/213 Gemeentewet, artikel 216/217 van de
Provinciewet en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden;besluit vast te stellen:Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting vande financiële organisatie van de Gemeenschappelijke Regeling
RUD Zuid-Limburg.