CVDR345586_1Controleverordening Regio Gooi en Vechtstreek 2015nlregelingRegio Gooi en Vechtstreek2015-01-01BlaricumGooise MerenHilversumHuizenLarenWeespWijdemerenOnbekendControleverordening Regio Gooi en Vechtstreek 2015Regeling Regio Gooi en Vechtstreekalgemeen bestuurfinanciën en economie2014-12-12De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2015-01-012020-01-01actualiseringOnbekendGeenGeenControleverordening Regio Gooi en Vechtstreek 20151DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
Accountant: een door het algemeen bestuur benoemde
registeraccountant of accountant-administratieconsulent met een
aantekening in het inschrijvingsregister (als bedoeld in het derde
lid van artikel 36, Wet op de Accountant-Administratieconsulenten of
een organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken, belast met de controle van de in artikel
197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
Accountantscontrole: de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door een door het algemeen bestuur benoemde accountant
van:
Het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde lasten
en baten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
Het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
Het in overeenstemming zijn van de door het bestuur te stellen
regels bedoeld in het Besluit begroting en verantwoording provincies
en gemeenten ;
De inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken waarbij de nadere regels die bij of
krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van
artikel 213, zesde lid, Gemeentewet in acht worden
genomen.
Rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole: het
overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet-
en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
provincies en gemeenten.
2Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door het algemeen
bestuur te benoemen accountant.
Het dagelijks bestuur bereidt in overleg met het algemeen bestuur de
aanbesteding van de accountantscontrole voor.
Het algemeen bestuur stelt voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma
van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
De volgens het Besluit accountantscontrole decentrale overheden toe
te passen toleranties bij de controle van de jaarrekening;
De apart te controleren deelverantwoordingen en afwijkende
rapporteringstoleranties
De inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
De eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles;
De frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse
rapportering en voor ieder afzonderlijk te controleren
begrotingsjaar;
De producten en of organisatie onderdelen met bijbehorende
afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden.
In afwijking van voorgaande lid kan het algemeen bestuur in het
programma van eisen opnemen dat jaarlijks - voorafgaande aan de
accountantscontrole - in overleg met de accountant door het algemeen
bestuur wordt vastgesteld op welke posten van de jaarrekening, op
welke deelverantwoordingen en/of producten in de controle specifiek
aandacht wordt besteed en welke rapporteringstoleranties daarbij
worden gehanteerd.
Bij aanbesteding van de accountantscontrole stelt het algemeen
bestuur vooraf met het oog op de selectie van de accountant de
selectiecriteria en per selectiecriterium de bijbehorende weging
vast.
3Informatieverstrekking door het dagelijks bestuur
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor de samenstelling van
de jaarrekening conform de geldende interne en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.
Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat alle aan de
jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota’s,
besluiten, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen
e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk
zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het dagelijks bestuur schriftelijk
aan de accountant, dat alle bekende informatie -van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant- is verstrekt.
Het dagelijks bestuur stelt de jaarrekening op en verzendt deze,
conform artikel 34b Wgr. met de controleverklaring en het rapport
van bevindingen vóór 15 april als voorlopige jaarrekening aan het
algemeen bestuur en de raden van de deelnemende gemeenten.
Het algemeen bestuur stelt de jaarrekening vast in de vergadering
waarin de begroting wordt behandeld
Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
de behandeling van de jaarrekening in het algemeen bestuur
beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de
jaarrekening geeft, wordt direct door het dagelijks bestuur aan het
algemeen bestuur en de aan de accountant gemeld.
4Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard
en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een doelmatige en doeltreffende
accountantscontrole kan, indien gewenst, afstemming plaatsvinden
tussen de accountant, een vertegenwoordiging uit het algemeen
bestuur, een vertegenwoordiging van de gemeentelijke rekenkamers en
de portefeuillehouder financiën van het dagelijks bestuur.
5Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het dagelijks bestuur
draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers
van de Regio.
De accountant is bevoegd om van alle medewerkers mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor
de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het dagelijks
bestuur draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren
hieraan hun medewerking verlenen.
6Overige controles en opdrachten
Het dagelijks bestuur kan de door het algemeen bestuur benoemde
accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke
werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid
en de doeltreffendheid van het door het dagelijks bestuur gevoerde
bestuur, voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee
niet in het geding komt. Het dagelijks bestuur informeert het
algemeen bestuur vooraf over deze aan de accountant te verstrekken
opdrachten.
Het dagelijks bestuur draagt zorg voor de uitvoering van taken die
worden ondersteund met doeluitkeringen of subsidieregelingen volgens
de eisen van rechtmatigheid van de desbetreffende regelingen en
instanties. Het dagelijks bestuur is voor de controle van de
rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht
te verlenen aan een andere dan de door het algemeen bestuur benoemde
accountant, indien dit in het belang van de Regio is.
Het dagelijks bestuur draagt de zorg voor de wettelijk
voorgeschreven verantwoording aan derden en neemt hierbij de
gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten
moet worden uitgevoerd door een accountant, is het dagelijks bestuur
bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door
het algemeen bestuur benoemde accountant, indien dit in het belang
van de Regio is.
7Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt
hij deze terstond aan het dagelijks bestuur ter correctie van de
geconstateerde afwijkingen.
Indien het dagelijks bestuur de geconstateerde afwijkingen niet
wenst dan wel niet meer kan herstellen meldt de accountant dit
terstond schriftelijk aan het algemeen bestuur en zendt een
afschrift hiervan aan het dagelijks bestuur.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde
(deel)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van
bestuurlijk belang aan de directie (managementletter).
De accountant legt de controleverklaring en het verslag van
bevindingen voor de verzending aan het algemeen bestuur, voor aan
het dagelijks bestuur. Het dagelijks bestuur krijgt de mogelijkheid
om op deze stukken te reageren.
De accountant bespreekt, voorafgaand aan de behandeling van de
jaarstukken door het algemeen bestuur, het verslag van bevindingen
met de portefeuillehouder financiën uit het dagelijks bestuur.
8Inwerkingtreding
Deze verordening treedt in werking met ingang van 1 januari
2015.
Deze verordening treedt in de plaats van de Controleverordening
Gewest Gooi en Vechtstreek vastgesteld door het algemeen bestuur op
8 maart 2007.
9CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als: “Controleverordening Regio Gooi
en Vechtstreek 2015