CVDR344563_1Financiële Verordening Regio Gooi en VechtstreeknlregelingRegio Gooi en Vechtstreek2015-01-01BlaricumGooise MerenHilversumHuizenLarenWeespWijdemerenOnbekendFinanciële Verordening Regio Gooi en VechtstreekBesluit begroting en verantwoording provincies en gemeentenRegeling Regio Gooi en Vechtstreekalgemeen bestuurfinanciën en economie2014-11-12De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2015-01-012020-01-01ActualiseringAlgemeen geldende regelingde organisatie van de financiënGeenGeenFinanciële Verordening Regio Gooi en Vechtstreek1 BegripsbepalingenIn deze verordening wordt verstaan onder:Resultaatverantwoordelijke Eenheid: Organisatorische
eenheid in de Regio met een zelfstandige resultaatverantwoordelijkheid;Inkomsten: totaal van de baten voor onttrekking reserves; Netto Schuld: bruto schuld minus de omvang van de
geldelijke bezittingen die niet zijn ingezet voor de publieke taak. Onder
bruto schuld wordt verstaan het totaal van langlopende leningen, kortlopende
schulden, crediteuren en overlopende passiva. Onder geldelijke bezittingen
die niet zijn ingezet voor de publieke taak wordt verstaan het totaal van
langlopende uitzettingen, vorderingen, liquide middelen en overlopende
activa;Overheidsbedrijf: onderneming met privaatrechtelijke
rechtspersoonlijkheid, niet zijnde een personenvennootschap met
rechtspersoonlijkheid, waarin een publiekrechtelijke rechtspersoon, al dan
niet tezamen met een of meer andere publiekrechtelijke rechtspersonen, in
staat is het beleid te bepalen of een onderneming in de vorm van een
personenvennootschap, waarin een publiekrechtelijke rechtspersoon
deelneemt;Doelstelling: beoogd resultaat te
bereiken via een samenstel van een aantal samenhangende producten of een
enkel product van de productenraming en productenrealisatie;2 Programma-indeling1. Het algemeen bestuur stelt een programma-indeling vast.2. Het algemeen bestuur stelt op basis van de door de
portefeuillehoudersoverleggen aan de programma’s toegewezen producten en de
onderverdeling van de programma’s de door de portefeuillehoudersoverleggen
aangegeven doelstellingen vast.3. Het algemeen bestuur stelt, op aanwijzing van de betrokken
portefeuillehoudersoverleggen, per Resultaatverantwoordelijke Eenheid de
relevante indicatoren vast voor het meten van en het afleggen van
verantwoording over de productie van goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten van de gestelde doelen.4. Het algemeen bestuur stelt op aanwijzing van de betrokken
portefeuillehoudersoverleggen vast over welke onderwerpen in extra
paragrafen - naast de verplichte paragrafen - in de begroting kaders worden
gesteld en waarover de portefeuillehoudersoverleggen worden geïnformeerd en
waarover in de rekening verantwoording wordt afgelegd.3Inrichting begroting en jaarstukken1. Bij de begroting worden onder elk van de programma’s de lasten en baten
per doelstelling weergegeven en bij de jaarstukken worden onder elk van de
programma’s de gerealiseerde lasten en baten per doelstelling weergegeven. 2. Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt van
de nieuwe investeringen het benodigde investeringskrediet weergegeven en
wordt van de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en
de raming van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar
weergegeven.3. Bij de uiteenzetting van de financiële positie in begroting wordt in
aanvulling op het bepaalde in artikel 20 en artikel 21 van het Besluit
begroting en verantwoording provincies en gemeenten inzicht gegeven in de
ontwikkeling van de schuldpositie als gevolg van de begroting, de
meerjarenraming en de investeringen.4. In de jaarrekening wordt van de investeringen en meerjarige projecten de
uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming
van de totale uitgaven weergegeven. 4Kaders begroting1. Op voorstel van de portefeuillehoudersoverleggen zendt het dagelijks
bestuur aan de raden van de deelnemende gemeenten jaarlijks vóór 15 april
een nota met de beleids- en de financiële kaders voor de begroting van het
volgende begrotingsjaar en de meerjarenraming. 2. In de begroting wordt per Resultaatverantwoordelijke Eenheid een post
onvoorzien opgenomen gerelateerd aan het specifieke risico en de aard van de
taak- en doelstelling.5Autorisatie en investeringskredieten1. Het algemeen bestuur autoriseert met het vaststellen van de begroting de
baten en de lasten per doelstelling.2. Bij de begrotingsbehandeling geeft het algemeen bestuur aan van welke
nieuwe investeringen op een later tijdstip een apart voorstel wordt verwacht
voor autorisatie van het investeringskrediet. De overige nieuwe
investeringen worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van de
financiële positie geautoriseerd. 3. Het dagelijks bestuur informeert achtereenvolgend het betrokken
portefeuillehoudersoverleg en het algemeen bestuur vooraf als het verwacht
dat de lasten de geautoriseerde lasten of de investeringsuitgaven de
geautoriseerde investeringskredieten dreigen te overschrijden of de baten de
geautoriseerde baten dreigen te onderschrijden. Het betrokken
portefeuillehoudersoverleg doet voorstellen tot bijstelling van het door de
gemeenten beschikbaar gestelde budget of tot bijstelling van de gestelde
doelen. 4. Bij de behandeling van de bestuursrapportage doet het betrokken
portefeuillehoudersoverleg aan het algemeen bestuur voorstellen tot het
wijzigen van de geautoriseerde budgetten en de investeringskredieten en het
bijstellen van de gestelde doelen.5. Voor een investering waarvan het investeringskrediet niet met het
vaststellen van de begroting is geautoriseerd, legt het dagelijks bestuur
voorafgaande aan het aangaan van verplichtingen of het starten van de
voorbereidingen, een investeringsvoorstel met een voorstel tot het
vaststellen van een investeringskrediet voor aan het algemeen bestuur.6. Indien een begrotingswijziging leidt tot verhoging van de bijdrage per
inwoner, worden de betrokken gemeenteraden - met kennisgeving van het
standpunt van het betrokken portefeuillehoudersoverleg - overeenkomstig
artikel 35 van de Wgr en de Regeling Regio Gooi en Vechtstreek, gedurende 8
weken in de gelegenheid gesteld om een zienswijze in te brengen. 6Bestuursrapportage1. Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur en de
portefeuillehoudersoverleggen door middel van een bestuursrapportage over de
realisatie van de begroting van de Regio. De bestuursrapportage vindt plaats
over de eerste 6 maanden van het lopende boekjaar.2. De bestuursrapportages bevat een uiteenzetting over de uitvoering en de
bijstelling van de doelstellingen en een overzicht met de bijgestelde raming
van:a. de baten en de lasten per programma uitgesplitst naar
doelstellingen;b. het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen uitgesplitst naar
doelstellingen;c. het totale saldo van de baten en de lasten volgend uit de onderdelen a en
b;d. de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma;
ene. het resultaat, volgend uit de onderdelen c en d,alsmede de realisatie en raming van de uitputting van de
investeringskredieten.3. In de bestuursrapportage worden naast de verantwoording van de
doelstellingen over de afwijkingen op de oorspronkelijke ramingen van de
baten en de lasten van doelstellingen en investeringskredieten in de
begroting groter dan € 25.000 toegelicht.7EMU-saldoWanneer het Rijk de Regio bericht dat alle gemeenten samen het collectieve
aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel 3, zesde lid,
van de Wet houdbare overheidsfinanciën, hebben overschreden, informeert het
dagelijks bestuur de deelnemende gemeenten of een aanpassing van de
begroting nodig is. Als het dagelijks bestuur een aanpassing nodig acht,
wordt het algemeen bestuur aangeboden een voorstel tot wijziging van de
begroting. 8Waardering en afschrijving vaste activa1. Materiële vaste activa met een meerjarig economisch nut worden onder
aftrek van bijdragen van derden geactiveerd. 2. Materiële vaste activa worden afgeschreven volgens de methodiek en de
termijnen zoals vermeld in de bijlage afschrijvingsbeleid bij deze
verordening. 3. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de
exploitatie gebracht.4. Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald
actief worden lineair in 5 jaar afgeschreven.9Voorziening voor oninbare vorderingenVoor de vorderingen op derden wordt een voorziening wegens oninbaarheid
gevormd op basis van een individuele beoordeling op inbaarheid van de
openstaande vorderingen.10Reserves en voorzieningen1. Het dagelijks bestuur biedt het algemeen bestuur via de jaarrekening een
toelichting op en een overzicht van de reserves en voorzieningen. Deze
toelichting en het overzicht worden door het algemeen bestuur met de
jaarrekening vastgesteld. De toelichting behandelt:a. de vorming en besteding van reserves;b. de vorming en besteding van voorzieningen; enc. de rentetoerekening aan reserves.2. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve wordt
minimaal aangegeven:a. het specifieke doel van de reserve;b. de voeding van de reserve;c. de maximale hoogte van de reserve; end. de maximale looptijd.3. Indien een bestemmingsreserve binnen de aangegeven maximale looptijd niet
heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij en wordt
deze aan de algemene reserve toegevoegd. 11Kostprijsberekening1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en
diensten van de Regio, die worden geleverd aan gemeenten,
overheidsbedrijven en derden, wordt een systeem van kostentoerekening
gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten de
indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de
Regio verleende diensten.2. Bij de kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van
voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa.3. Voor de inzet van materiele activa worden naast directe kosten, indirecte
kosten en afschrijvingskosten, de rente voor de financiering van het actief
toegerekend. Deze rente is een vergoeding voor de inzet van vreemd vermogen
en van eigen vermogen. De rentepercentages voor deze vergoeding worden bij
de behandeling van de begroting vastgesteld.12Prijzen economische activiteitenVoor de levering van goederen, diensten of werken aan gemeenten,
overheidsbedrijven en derden met welke bijbehorende activiteiten de Regio in
concurrentie met marktpartijen treedt, wordt tenminste de geraamde integrale
kostprijs in rekening gebracht. Bij afwijking doet het dagelijks bestuur
vooraf voor elk van deze activiteiten afzonderlijk een voorstel aan het
algemeen bestuur, waarin het publiek belang van de activiteit wordt
gemotiveerd. 13Vaststelling hoogte tarieven voor diensten en leveringenHet dagelijks bestuur doet het algemeen bestuur jaarlijks bij de begroting
een voorstel voor de hoogte van de tarieven voor de verschillende diensten
en leveringen.14Financieringsfunctie1. Het dagelijks bestuur neemt bij het uitzetten en het aantrekken van
middelen de uitgangspunten van het Treasurystatuut 2015 in acht.2. Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur vooraf als de
wettelijke kasgeldlimiet, bedoeld in artikel 1, onder f, van de Wet
financiering decentrale overheden, of de wettelijke renterisiconorm, bedoeld
in artikel 1, onder h, van de Wet financiering decentrale overheden, dreigt
te worden overschreden.15FinancieringIn de paragraaf financiering bij de begroting en de jaarstukken neemt het
dagelijks bestuur naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 13 van
het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder
geval op: a. de schulden met een looptijd korter dan een jaar en het verschuldigde
rentepercentage;b. de schulden met een looptijd langer dan een jaar en het verschuldigde
rentepercentage;c. de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende vier
jaar.16Weerstandsvermogen en risicobeheersing1. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing bij de begroting
en de jaarstukken neemt het dagelijks bestuur naast de verplichte onderdelen
op grond van artikel 11 van het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten in ieder geval op: a. de solvabiliteitsratio;b. de ontwikkeling van de netto schuld;c. de ontwikkeling van de netto schuld als percentage van de inkomsten van
de Regio;2. Voor het in beeld brengen van de weerstandscapaciteit van de Regio wordt
beoordeeld of de Regio bij een risicoscenario de schuldverplichtingen in de
toekomst kan blijven nakomen zonder dat de uitgaven aan en de investeringen
in noodzakelijke publieke voorzieningen in de knel komen.17Onderhoud kapitaalgoederen1. Bij de begroting en de jaarstukken neemt het dagelijks bestuur in de
paragraaf onderhoud kapitaalgoederen naast de verplichte onderdelen op grond
van artikel 12 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten in ieder geval op de voortgang van het geplande onderhoud van
werken en gebouwen.2. Het dagelijks bestuur biedt het algemeen bestuur eens in de 4 jaar een
onderhoudsplan voor werken en gebouwen aan. Het plan geeft het kader weer
voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de
kosten van het onderhoud van de kapitaalgoederen. Het algemeen bestuur stelt
het plan vast. 18BedrijfsvoeringIn de paragraaf bedrijfsvoering bij de begroting en de jaarstukken neemt het
dagelijks bestuur naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 14 van
het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder
geval op: a. de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en de
loonkosten;b. de kosten van inhuur derden;c. de huisvestingskosten;d. de automatiseringskosten;e. het budget voor de accountant.19Administratie1. De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de Regio als
geheel en in de Resultaatverantwoordelijke Eenheden;b. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van de
vaste activa, voorraden, vorderingen, schulden, contracten;c. het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende
budgetten en investeringskredieten en voor het maken van
kostencalculaties;d. het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking tot de
productie van goederen en diensten en de realisatie van de doelstellingen; e. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid
en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
doelstellingen, de begroting en relevante wet- en regelgeving; enf. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan
ontleende informatie, alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot
de doelstellingen, de begroting en relevante wet- en regelgeving.2. Onder administratie wordt verstaan het systematisch verzamelen,
vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het
besturen, functioneren en beheersen van de organisatie van de Regio en de
verantwoording die daarover moet worden afgelegd.20Verbonden partijenBij de begroting en de jaarstukken neemt het dagelijks bestuur de verbonden
partijen op conform artikel 15 van het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten. 21 Financiële organisatieHet dagelijks bestuur draagt zorgt voor:a. een eenduidige indeling van de organisatie van de Regio en een eenduidige
toewijzing van de regionale taken aan de Resultaatverantwoordelijke
Eenheden;b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden; c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten; d. de interne regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties
en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie; e. de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren prestaties, de
daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over
de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen; f. de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten en
baten aan de producten van de productenraming en de
productenrealisatie;g. het beleid en de interne regels voor de inkoop en de aanbesteding van
goederen, werken en diensten; opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt
voldaan. 22Interne controle1. Het dagelijks bestuur zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de
jaarrekening, overeenkomstig hoofdstuk 9 van de gemeenschappelijke Regio
Gooi en Vechtstreek juncto artikel 213, derde lid, onder a van de
Gemeentewet, en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de
balansmutaties, bedoeld artikel 213, derde lid, onder b van de Gemeentewet,
voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de
informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij
afwijkingen neemt het dagelijks bestuur maatregelen tot herstel.2. Het dagelijks bestuur zorgt voor de systematische controle van de
registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de
Regio met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande
leningen, de debiteurenvorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen,
de kortlopende schulden en de vorderingen van crediteuren jaarlijks worden
gecontroleerd evenals de registergoederen en de bedrijfsmiddelen. Bij
afwijkingen in de registratie neemt het dagelijks bestuur maatregelen voor
herstel van de tekortkomingen.23Intrekken oude verordening en overgangsrechtDe Financiële verordening Gewest Gooi en Vechtstreek nr 2007100018 wordt
ingetrokken, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de
jaarrekening en het jaarverslag en bijbehorende stukken van het
begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze verordening in werking
treedt en op de begroting, jaarrekening en jaarverslag en bijbehorende
stukken van het begrotingsjaar dat samenvalt met het jaar waarin deze
verordening in werking treedt.24Inwerkingtreding en citeertitel1. Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2015.2. Deze verordening wordt aangehaald als: Financiële verordening Regio Gooi
en Vechtstreek 2015.