CVDR343268_1TreasurystatuutnlregelingZuidhorn2014-01-01WesterkwartierGemeenteblad, 15-12-2014TreasurystatuutGemeentewet, art. 212Wet financiering decentrale overhedencollege van burgemeester en wethoudersfinanciën en economie2014-05-20De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2014-01-012019-01-01Nieuwe regelingOnbekendGeenGeenTreasurystatuut Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Zuidhorn;Gelet op de verordening ex artikel 212 van de Gemeentewet en de Wet
financiering decentrale overheden;Besluit:Vast te stellen het navolgende Treasurystatuut.1Begrippenkader In dit statuut wordt verstaan onder:
Derivaten Financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een
bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen
financiële producten, zoals leningen of obligaties zijn. Derivaten
worden onder andere gebruikt om renterisico’s te sturen en
financieringskosten te minimaliseren;
Financiering Het aantrekken van benodigde financiële middelen voor
een periode van minimaal één jaar. Deze middelen kunnen bestaan uit
zowel eigen vermogen als vreemd vermogen;
Geldstromenbeheer Al die activiteiten die nodig zijn om
liquiditeiten te transfereren zowel binnen de organisatie zelf als
tussen de organisatie en derden (betalingsverkeer);
Intern liquiditeitsrisico De risico’s van mogelijke wijzigingen in
de liquiditeitenplanning en meerjaren investeringsplanning waardoor
financiële resultaten kunnen afwijken van de verwachtingen;
Kasgeldlimiet Een bedrag op basis van de Wet fido ter grootte van
een percentage van het totaal van de jaarbegroting van de gemeente
bij aanvang van het jaar;
Koersrisico Het risico dat de financiële activa van de organisatie
in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen;
Kredietrisico De risico’s op een waardedaling van een vordering ten
gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen
door de tegenpartij als gevolg van insolventie of deficit;
Liquiditeitenbeheer Het financieren en uitzetten van middelen voor
een periode tot één jaar;
Liquiditeitenplanning Een gestructureerd overzicht van de
toekomstige inkomsten en uitgaven ingedeeld per tijdseenheid;
Publieke taak De overheid kan/mag iets tot haar publieke taak
rekenen wanneer het particuliere bedrijfsleven niet of tegen
bijzonder hoge kosten in een voorziening voorziet, waardoor deze
niet of voor velen niet bereikbaar is.
Rating De inschatting van de kans op eventuele wanbetalingen bij
toekomstige rente- en aflossingsbetalingen op schuldpapier;
Renterisicobeheer Renterisicobeheer is het beheersen van de
risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat in de toekomst de
rentelasten van het vreemd vermogen hoger, respectievelijk dat de
renteopbrengsten lager zullen zijn, dan een bepaald wenselijk geacht
niveau;
Renterisiconorm Een bij de aanvang van enig jaar op basis van de Wet
fido gefixeerd percentage van de totale lasten van de begroting dat
bij de realisatie niet mag worden overschreden;
Rentetypische looptijd Het tijdsinterval gedurende de looptijd van
een geldlening, waarin op basis van de voorwaarden van de geldlening
sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet
beïnvloedbare, constante rentevergoeding;
Rentevisie Toekomstverwachting over de rente-ontwikkeling;
Saldobeheer Het beheer van de dagelijkse saldi op de
rekeningen;
Schatkistbankieren Het verplicht aanhouden van overtollige
financiele middelen bandse staat;
Solvabiliteitsratio van 0% Status die door een bancaire
toezichthouder in de Europese Economische Ruimte (lidstaten van de
Europese Unie uitgebreid met Noorwegen, IJsland en Liechtenstein)
aan het schuldpapier van een instelling kan worden toegekend;
Treasurybeheer Het treasurybeheer is de (beleids)uitvoering van de
treasuryfunctie, binnen het kader van het treasurystatuut. De
beleidsuitvoering vindt zijn weerslag in specifieke beleidsplannen.
Deze, en de realisaties daarvan voor een referentieperiode, komen
aan de orde in de treasuryparagraaf van achtereenvolgens de
begroting en het jaarverslag;
Treasurybeleid Het treasurybeleid bestaat uit de beleidsmatige
uitgangspunten en doelstellingen met de daaruit voortvloeiende
richtlijnen en limieten, de organisatorische en administratieve
kaders, de informatievoorziening en de administratieve organisatie
ter uitvoering van de treasuryfunctie;
Treasuryfunctie De treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich
richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en
het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële
stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. De
treasuryfunctie bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer,
gemeentefinanciering, kasbeheer en debiteuren- en
crediteurenbeheer;
Uitzetting Het tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden
tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen. Kortlopende
uitzettingen hebben betrekking op een periode tot één jaar en
langlopende uitzettingen hebben betrekking op een perio
2Doelstellingen van de treasuryfunctie De treasuryfunctie van de gemeente dient tot:
Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen
acceptabele condities;
Het beschermen van gemeentelijke vermogens- en (rente-)resultaten
tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s,
koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s;
Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten
bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;
Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet
fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van dit
treasurystatuut.
3Uitgangspunten risicobeheer Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene
uitgangspunten:
De gemeente mag leningen of garanties uitsluitend verstrekken uit
hoofde van de “publieke taak”. Bij het uitzetten van middelen, het
verstrekken van garanties en het aangaan van financiële
participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het college
indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit
het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen,
verstrekkingen van garanties en financiële participaties;
De gemeente kan middelen uitzetten uit hoofde van de treasuryfunctie
indien deze uitzettingen een prudent karakter hebben en niet zijn
gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig
risico. Het prudente karakter van deze uitzettingen wordt
gewaarborgd middels de richtlijnen en limieten van dit
treasurystatuut;
Het gebruik van derivaten is toegestaan, maar deze worden
uitsluitend toegepast ter beperking van financiële risico’s.
Alvorens een derivatentransactie wordt afgesloten wint de gemeente
het advies in van een externe adviseur.
4Renterisicobeheer 1.De kasgeldlimiet wordt niet overschreden conform de Wet fido;2.Bij het afsluiten van leningen en of renteafspraken wordt gezorgd dat de
renterisiconorm in de toekomst niet wordt overschreden;3.Nieuwe leningen/uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële
positie en de liquiditeitenplanning;4.De rentetypische looptijd en het renteniveau van de betreffende
lening/uitzetting wordt zo veel mogelijk afgestemd op de actuele
rentestand en de rentevisie;5.De rentevisie van de gemeente wordt jaarlijks opgesteld op basis van de
rentevisie van minimaal 3 vooraanstaande financiële instellingen;6.Binnen de kaders gesteld onder lid 3 en lid 4, streeft de gemeente
tevens naar spreiding in de rentetypische looptijden van leningen en
uitzettingen. 5Koersrisicobeheer 1.Overtollige liquide middelen worden uitsluitend uitgezet bij de
Nederlandse Staat (Schatkistbankieren) of lagere Nederlandse overheden
en overheidsinstanties, zoals gemeenschappelijke regelingen en
gemeentelijke diensten.2.Tevens beperkt de gemeente de koersrisico’s door conform artikel 7 de
looptijd van de uitzettingen af te stemmen op de
liquiditeitenplanning.3. Het uitzetten van geld anders dan bij de Nederlandse Staat is
toegestaan onder de voorwaarde dat de hoofdsom van de uitzetting wordt
6Kredietrisicobeheer Bij het uitzetten van middelen uit hoofde van treasury gelden de volgende
uitgangspunten:
Overtollige middelen worden conform de wet Schatkistbankieren
uitsluitend uitgezet bij de Nederlandse Staat, lagere Nederlandse
overheden en overheidsinstanties, zoals gemeenschappelijke
regelingen en gemeentelijke diensten
Bij het verstrekken van leningen of garanties uit hoofde van de
publieke taak worden zoveel mogelijk zekerheden of garanties geëist.
7Intern liquiditeitsrisicobeheerDe gemeente beperkt haar interne liquiditeitsrisico’s doordat de medewerker
treasury de verhouding vlottende (korte) schuld en vlottende middelen toetst
en daarmee berekent of de vastgestelde kasgeldlimiet niet overschreden
wordt. 8Valutarisicobeheer Valutarisico’s worden in de gemeente uitgesloten door uitsluitend leningen
te verstrekken, aan te gaan of te garanderen in de Europese geldeenheid: de
Euro (€). 9Financiering Bij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar en
langer gelden de volgende uitgangspunten:
Financieringen worden uitsluitend aangetrokken ten behoeve van de
uitoefening van de publieke taak;
Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk
beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen te
gebruiken teneinde de renterisico’s te minimaliseren en het
renteresultaat te optimaliseren;
Toegestane instrumenten bij het aantrekken van financieringen zijn:
onderhandse leningen;
De medewerker treasury vraagt telefonisch offertes op bij minimaal 2
instellingen alvorens een financiering wordt aangetrokken. Deze
offertes worden door de medewerker treasury schriftelijk
vastgelegd.
10Langlopende uitzettingenBij het uitzetten van middelen uit hoofde van de treasuryfunctie voor een
periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:
Uitzettingen worden uitsluitend gedaan onder de in artikel 4, 5 en 6
genoemde voorwaarden;
De gemeente vraagt offertes op bij minimaal 2 instellingen alvorens
een langlopende uitzetting wordt gedaan. Deze offertes worden door
de gemeente schriftelijk vastgelegd.
11Relatiebeheer De gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities
voor af te nemen financiële diensten. Hierbij gelden de volgende
uitgangspunten:
Bankrelaties en hun bancaire condities worden ten minste ééns in de
5 jaar beoordeeld;
Bankrelaties dienen, wat betreft hun kredietwaardigheid, minimaal te
voldoen aan de eisen die zijn gesteld in artikel 6;
Financiële instellingen (kredietinstellingen,
beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeraars en
pensioenfondsen) dienen onder Nederlands of anderszins EER-toezicht
te vallen, zoals De Nederlandse Bank en de Verzekeringskamer. Onder
de Europese Economische Ruimte (EER) vallen naast de lidstaten van
de Europese Unie ook Noorwegen, IJsland en Liechtenstein.
Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan bij de Autoriteit
Financiële Markten (AFM) en daarvan een vergunning als makelaar te
hebben ontvangen.
12Geldstromenbeheer Teneinde de kosten van het geldstromenbeheer te beperken wordt:
Het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op
gemeenteniveau op elkaar af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien
dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de
verplichtingen tijdig worden nagekomen;
Het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door
één bank.
13Saldo- en liquiditeitenbeheerVoor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer gelden de volgende
specifieke richtlijnen:
De gemeente streeft naar concentratie van de liquiditeiten binnen
één rentecompensatiecircuit bij de bank met de gunstigste
condities;
Indien er een liquiditeitsbehoefte ontstaat, kan de gemeente
kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt – conform artikel 4
lid 1 - de kasgeldlimiet niet overschreden;
Toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen
zijn daggeld leningen, kasgeldleningen en rekening
courantkredieten;
Toegestane instrumenten bij het extern uitzetten van gelden voor een
periode korter dan één jaar moeten voldoen aan de eisen van artikel
5;
Bij het extern uitzetten van gelden korter dan één jaar zijn slechts
de in artikel 6 genoemde tegenpartijen toegestaan.
14Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle
In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene
uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne
controle.
De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten
zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd;
De administratieve organisatie en interne controle waarborgen dat:
a. de uitvoering rechtmatig en doelmatig is; b. de treasury-activiteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en
bijgestuurd; c. de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie
verzekerd zijn;
Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk
vastgelegd;
Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding
doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:a. iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen
geautoriseerd (het vier-ogen-principe);b. de uitvoering en de controle geschiedt door afzonderlijke
functionarissen;c. de uitvoering en de registratie in de financiële administratie
geschiedt door afzonderlijke functionarissen;
Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de bevestigingen van iedere
transactie te versturen naar de financiële administratie zonder
tussenkomst van de personen die bevoegd zijn tot het sluiten van de
transacties;
De transacties worden onmiddellijk geregistreerd door de
functionaris die de transactie heeft afgesloten;
Na ontvangst van de transactiebevestiging wordt de transactie direct
gecontroleerd door de functionaris belast met de interne controle.
15Verantwoordelijkheden De taken en verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van
de gemeente staan in onderstaande tabel gedefinieerd.
De gemeenteraad- Het vaststellen van treasurydoelstellingen, het
treasurybeleid, globale richtlijnen en limieten, middels
de financiële verordening;- Het vaststellen van de treasuryparagraaf in begroting
en jaarrekening;- Het houden van toezicht op het treasurybeleid en de
uitvoering hiervan;- Het evalueren en als gevolg daarvan (eventueel)
bijstellen van het treasurybeleid.Audit-committee- Het uitbrengen van advies over beleidsvoorstellen en
rapportages op het gebied van treasury aan de
Gemeenteraad.Het college van burgemeester en wethouders- Het uitvoeren van het treasurybeleid (formele
verantwoordelijkheid);- Het rapporteren aan de Gemeenteraad over de uitvoering
van het treasurybeleid;- Het vaststellen van de treasurydoelstellingen, het
treasurybeleid, beleidskadersglobale richtlijnen en
limieten in het treasurystatuut.Wethouder financiën- - Het uitvoeren van het treasurybeleid (politieke
verantwoordelijkheid).Financieel concerncontroller- Het opzetten van administratieve richtlijnen op het
gebied van treasury;- Het bewaken van de kwaliteit van de
treasuryprocessen;- Het controleren van de volledigheid en betrouwbaarheid
van de informatievoorziening van de treasuryfunctie en
hierover rapporteren aan het college van burgemeester en
wethouders.
Controllers- Het zorgdragen voor een goede kwaliteit van de
informatie die hun sector aanlevert aan de afdeling
Financiën met betrekking tot toekomstige uitgaven en
ontvangsten.Budgethouders- Het zorgdragen voor het tijdig aanleveren van
betrouwbare operationele informatie over toekomstige
geldstromen aan de medewerker treasury;- Het fiatteren van betalingen en ontvangsten, ten laste
c.q. ten gunste van hun budgetten;Medewerker van de afdeling Financiën belast met treasury
/ Treasurer- Het uitvoeren van de activiteiten met betrekking tot
de volgende deelfuncties: het risicobeheer,
gemeentefinanciering (financiering, uitzetting en
relatiebeheer) en kasbeheer. Deze activiteiten moeten
conform dit treasurystatuut en de treasuryparagraaf
worden uitgevoerd;- Het opstellen van de rentevisie;Het aantrekken en
uitzetten van gelden in het kader van het saldo- en
liquiditeitenbeheer;- Het beheren van de geldstromen;- Het onderhouden van contacten met banken,
geldmakelaars en overige financiële instellingen;- Het afsluiten van financiële contracten voortvloeiend
uit bovenstaande deelfuncties;- Het schriftelijk vastleggen van de treasurytransacties
en het doorgeven hiervan aan de kassier;- Het voorbereiden van beleidsvoorstellen op
treasurygebied;Het adviseren van de afdelingen/sectoren
over de financiële gevolgen van hun activiteiten en
projecten;- Het aanleveren van tijdige, volledige en betrouwbare
gegevens aan de gemeentelijke administratie;- Het uitbrengen van advies over beleidsvoorstellen en
rapportages op het gebied van treasury aan de
Gemeenteraad;- Het afleggen van verantwoording over de uitvoering van
de aan hem/haar gemandateerde activiteiten.De kassier- Het overboeken van saldi tussen bankrekeningen;- Het afhandelen van het contante en girale
betalingsverkeer;- Het aanleveren van tijdige, volledige en betrouwbare
gegevens aan de gemeentelijke administratie;- Het rapporteren over de uitvoering van de aan hem/haar
gemandateerde activiteiten.Financiële administratie - Het juist en volledig administreren van de
bezittingen, schulden, rechten, verplichtingen,
inkomsten, uitgaven, ontvangsten en betalingen in de
verplichtingen- en financiële administratie.Medewerker interne controle - Het ontvangen van de orderbevestiging van derden en
het controleren of deze overeenkomt met de
transactie-informatie zoals verstrekt door de medewerker
belast met treasury;- Het voeren van de interne controle op de uitgevoerde
treasurytransacties en hierover rapporteren;- Het afleggen van verantwoording aan de controller over
de uitvoering van de aan hem/haar gemandateerde
activiteiten.Externe accountant- Het in het kader van haar reguliere controletaak
adviseren en controleren omtrent de feitelijke naleving
van het treasurystatuut. Afdelingshoofd Bedrijfs-voering- Het uitvoeren van de aan haar/hem gemandateerde
treasuryactiviteiten conform het treasurystatuut en de
treasuryparagraaf;- Het zorgdragen voor juiste verantwoording van de
uitvoering van de door hem/haar gemandateerde
treasuryactiviteiten;- Het rapporteren aan B&W over de uitvoering van het
treasurybeheer;- Het afleggen van verantwoording aan het college van
burgemeester en wethouders.
16BevoegdhedenIn onderstaande tabel staan bevoegdheden, na besluitvorming door het
college, met betrekking tot treasuryactiviteiten weergegeven alsmede de
daarbij benodigde autorisatie.
Bevoegd functionaris(Voorbereiding)Bevoegd functionaris(autorisatie)Saldo-, liquiditeiten- en
geldstromenbeheerHet uitzetten van geld via callgeld, deposito en
spaarrekeningMedewerker TreasuryAfdelingshoofd Bedrijfs-voeringHet aantrekken van geld via callgeld of kasgeldMedewerker TreasuryAfdelingshoofd Bedrijfs-voeringBetalingsopdrachten voorbereiden en versturen KassierMedewerker TreasuryBankrelatiebeheerBankrekeningen openen/sluiten/wijzigenMedewerker TreasuryBurgermeesterBankcondities en tarieven afsprekenMedewerker TreasuryAfdelingshoofd Bedrijfs-voeringRisicobeheerHet afsluiten van derivatentransactiesAfdelingshoofd Bedrijfs-voeringCollege van B&WFinanciering en uitzettingHet afsluiten van kredietfaciliteitenMedewerker TreasuryAfdelingshoofd Bedrijfs-voeringHet aantrekken van gelden via onderhandse leningen en
MTN’s zoals vastgelegd in de treasuryparagraafMedewerker TreasuryAfdelingshoofd Bedrijfs-voeringHet uitzetten van gelden via (staats)obligaties, MTN’s,
CP’s, CD’s, onderhandse geldleningen zoals vastgelegd in
de treasuryparagraafMedewerker TreasuryAfdelingshoofd Bedrijfs-voeringHet beleggen in garantieproductenAfdelingshoofd Bedrijfs-voeringCollege van B&WHet verstrekken van leningen aan derden uit hoofde van
de publieke taakAfdelingshoofd Bedrijfs-voeringCollege van B&WHet garanderen van gelden uit hoofd van de publieke
taakAfdelingshoofd Bedrijfs-voeringCollege van B&W
17Informatievoorziening
InformatieFrequentieInformatie-verstrekkerInformatie-ontvanger1. Gegevens m.b.t. toekomstige uitgaven en ontvangsten
voor de liquiditeitenplanning;JaarlijksBudgethouderMedewerker treasury2. Intern Liquiditeitsrisicobeheer;Maandelijks Medewerker treasuryAfdelingshoofd Bedrijfsvoering3. Beleidsplannen voor de treasuryparagraaf bij de
begroting;JaarlijksMedewerker TreasuryGemeenteraad4. Evaluatie treasuryactiviteiten in Treasuryparagraaf
van jaarrekening;JaarlijksMedewerker TreasuryGemeenteraad5. Voortgang onderdelen treasuryparagraaf via voor- en
najaarsrapportage;HalfjaarlijksAfdelingshoofd BedrijfsvoeringGemeenteraad6. Informatie aan derden (toezichthouder en CBS) zoals
genoemd in art. 8 Wet fido;KwartaalFinanciële administratieDerden7. Lenings- / uitzettings-/ garantiebesluiten.binnen 14 dagen na besluitCollege van B&WProvincie
18Inwerkingtreding Dit treasurystatuut treedt in werking met ingang van 01-01-2014.