CVDR336490_2Financiële beheersverordeningnlregelingVeldhoven2017-09-11VeldhovenGemeenteblad, 27-10-2016Financiële beheersverordeningGemeentewet, art. 212gemeenteraadfinanciën en economie2016-10-11De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-11-042017-09-12wijziging, art. 1516.090GeenGeenFinanciële beheersverordening1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
administratie:het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en
verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het
functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de
organisatie van de gemeente Veldhoven en ten behoeve van de
verantwoording die daarover moet worden afgelegd.
administratieve organisatie:het gehele complex van organisatorische maatregelen dat direct
of indirect betrekking heeft op de goede werking van de
administratie.
Bbv:het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten
doelmatigheid:het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt
mogelijke inzet van middelen.
doeltreffendheid:de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het
beleid ook daadwerkelijk worden behaald.
financiële administratie:het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch
maken en verwerken van aantekeningen betreffende de financiële
gegevens van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente
Veldhoven, teneinde te komen tot een goed inzicht in -en het
afleggen van rekening en verantwoording over-:
1. de financieel-economische positie;
2. het financiële beheer;
3. de uitvoering van de begroting;
4. het afwikkelen van vorderingen en schulden.
meetindicator:de streefwaarde die aangeeft wat bereikt moet worden c.q. wat
bereikt is binnen een bepaalde periode en voor een bepaald
budget, voor de beoogde doelstellingen en te leveren
prestaties.
rechtmatigheid:het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving,
waaronder gemeentelijke verordeningen en raadsbesluiten.
verbonden partij: een
privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de
gemeente zowel een bestuurlijk als een financieel belang heeft.
1.Begroting en verantwoording2.Voorjaarsnota1.Het college biedt de raad jaarlijks een voorjaarsnota aan met daarin
opgenomen de kaderstelling en de financiële begrotingskaders voor
het volgende begrotingsjaar en minstens drie daaropvolgende
jaren.2.In deze voorjaarsnota worden de bevindingen betrokken uit de laatst
vastgestelde programmabegroting, alsmede uit de
programmaverantwoording (jaarverslag/ jaarrekening) als bedoeld in
artikel 8.3.De raad stelt hier genoemde voorjaarsnota vast.3.Programmabegroting1.De raad stelt bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode de
programma-indeling voor het volgende begrotingsjaar vast.2.De raad stelt per programma vast:
hoofdkader en doelstellingen (wat willen we bereiken?);
de te leveren prestaties (wat doen we daarvoor?);
de baten en lasten (wat mag het kosten?).
3.De raad stelt per programma meetindicatoren vast met betrekking tot
de doelstellingen en de te leveren prestaties/producten.4.Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde prestaties en de maatschappelijke
effecten, zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid,
zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.4.Producten1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van
de toedeling van de producten uit de productraming aan de
programma’s.2.De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de
raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen.
Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.Uitvoering5.Uitvoering begroting1.Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.2.Het college draagt ten aanzien van de productraming er zorg voor
dat:
de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de
productraming;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd
bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële
positie;
de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden
dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde
programma onder druk komt.
3.Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s
zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden
overschreden.4.Voorzienbare mutaties in de totale lasten en baten per programma in
de loop van het begrotingsjaar worden door het college ter
vaststelling aan de raad voorgelegd.Beheersing en Interne controle6.Interne controle1.Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne
toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de
rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het
college maatregelen tot herstel.2.Het college draagt zorg voor de periodieke interne toetsing van de
organisatie op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de
bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van
beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de
gemeentelijke regelingen. Periodiek wordt ieder onderdeel van de
gemeentelijke organisatie getoetst.3.Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets bedoeld in
het tweede lid indien nodig voor een plan van verbetering. Het
college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor
herstel van de tekortkomingen.Rapportage en Verantwoording7.Tussentijdse rapportage1.Het college informeert de raad door middel van tussentijdse
rapportages over de realisatie van de programmabegroting ter
beheersing en bijsturing van die uitvoering. De vorm, inhoud en
frequentie van de tussentijdse rapportages wordt gebaseerd op de
nota P&C Cyclus 2014. 2.De rapportages gaan in op afwijkingen ten opzichte van de begroting,
zowel voor wat betreft hetgeen uitgevoerd dient te worden om de
programma’s te realiseren als hetgeen die uitvoering mag kosten (de
baten en lasten) en indien daar aanleiding voor is, hetgeen per
programma bereikt dient te worden (de geleverde prestaties en
maatschappelijke effecten). De rapportage bevat eventueel
voorstellen om dienovereenkomstig aanpassingen te plegen.8.Jaarstukken1.Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma’s en behandelt daartoe in de programmaverantwoording
(jaarverslag/ jaarrekening) minstens de volgende zaken:
wat is bereikt?
welke prestaties zijn geleverd?
wat zijn de kosten?
hoe verhouden zich de resultaten tot de in de begroting
gestelde doelen?
2.De raad bepaalt aan de hand van de programmaverantwoording of de
uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s
voor het lopende jaar bijstelling behoeven.2.Financiële positieKaderstellen9.Financiële positie1.Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad
heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de
meerjarenramingen is opgenomen.2.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen wordt bij de
uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.3.De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie de
investeringskredieten.10.Waardering & afschrijving vaste activaDe waardering en afschrijving van de vaste activa dient te geschieden
conform de door de raad vastgestelde nota waardering en afschrijving van
de gemeente Veldhoven.11.Voorzieningen voor oninbare vorderingenOpenstaande vorderingen worden beoordeeld op oninbaarheid . Op basis van
deze beoordeling wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd.
12.Reserves en voorzieningen1.Voor het algemene beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen
geldt het beleid zoals geformuleerd in de door de raad vastgestelde
nota reserves en voorzieningen.2.De in lid 1 genoemde nota behandelt:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding van voorzieningen;
de toerekening en verwerking van de rente over reserves en
voorzieningen.
3.Het college neemt jaarlijks in de programmabegroting en
programmaverantwoording een afzonderlijke paragraaf op aangaande
reserves en voorzieningen.13.KostprijsberekeningHet bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de
gemeente Veldhoven dient te geschieden conform de door de raad
vastgestelde nota kostentoerekening.14.Financieringsfunctie en rentebeleid1.De uitoefening van de financieringsfunctie dient te geschieden
conform het vastgestelde treasurystatuut. 2.Het treasurystatuut wordt vastgesteld door de raad.3.De wijze van begroten, verantwoorden en toerekenen van rentelasten
en rentebaten dient te geschieden conform de door de raad
vastgestelde nota rentebeleid en rentetoerekening.15.Borgstelling1.Het borgstellen door de gemeente dient plaats te vinden volgens de
richtlijnen opgenomen in het Treasurystatuut gemeente Veldhoven.
3.Paragrafen16.Lokale heffingen, weerstandsvermogen en risicobeheersing,
onderhoud kapitaalgoederen, financiering, bedrijfsvoering, verbonden
partijen en grondbeleid
Bij de begroting verstrekt het college in de betreffende
paragrafen de informatie als bedoeld in de artikelen 10 tot en
met 16 van het Bbv.
In de programmaverantwoording legt het college verantwoording af
over hetgeen in de overeenkomstige paragrafen in de begroting is
opgenomen.
De raad kan het college verzoeken om een afzonderlijke nota uit
te brengen over een specifiek onderwerp als genoemd in de
artikelen 10 tot en met 16 van het Bbv.
4.Financiële organisatie en administratie17.AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts.;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het
maken van kostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet-
en regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake
geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van
de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.
18.Financiële administratieHet college draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie
voldoet aan het Bbv en andere relevante wet- en
regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de
provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen
die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan
gemeenten.
19.Financiële organisatieHet college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
20.Aanbesteding en inkoop1.Het college draagt zorg voor en legt in een besluit vast de interne
regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken en
diensten. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in
overeenstemming met de regels terzake van de Europese Unie.2.Het college draagt zorg voor het vaststellen van de gemeentelijke
inkoopdoelstellingen en het inkoopbeleid en legt dit ter goedkeuring
voor aan de raad.21.Subsidieverstrekking en steunverleningHet college draagt zorg voor en legt in een besluit vast de interne
regels (protocol) voor de toekenning van steunverlening aan
ondernemingen en subsidies. De regels waarborgen dat gehandeld wordt in
overeenstemming met de regels van de Europese Unie en de
subsidieverordening van de gemeente Veldhoven.22.Misbruik en oneigenlijk gebruikHet college draagt zorg voor en legt in een besluit vast de interne
regels (protocol) voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik
van gemeentelijke regelingen en eigendommen.5.Slotbepalingen23.Inwerkingtreding1.Deze verordening treedt in werking op de eerste dag na bekendmaking,
met dien verstande dat de (meer)begroting, jaarstukken, de
uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij
behorende toelichtingen met ingang van de programmabegroting voor
het begrotingsjaar 2014 voldoen aan de bepalingen van deze
verordening.2.De bij raadsbesluit van 20 juni 2006 vastgestelde en op 17 mei 2011
gewijzigde “Financiële beheersverordening gemeente Veldhoven 2006”
wordt ingetrokken.24.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
beheersverordening”.