CVDR331613_1Treasurystatuut gemeente Kapelle 2014nlregelingKapelle2017-11-28KapelleScheldepost, 20 maart 2014Treasurystatuut gemeente Kapelle 2014Gemeentewet, art. 212gemeenteraadfinanciën en economie2014-03-11De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2014-04-01Onbekend2014/20GeenGeenTREASURYSTATUUT GEMEENTE KAPELLE 2014Besluit nr. 2014/20 De gemeenteraad van Kapelle;gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 9 januari 2014, nummer 2014/20;b e s l u i t : vast te stellen hetTREASURYSTATUUT GEMEENTE KAPELLE 20141.BegrippenkaderIn dit statuut wordt verstaan onder:Derivaten Financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen financiële producten zoals leningen of obligaties zijn. Derivaten worden onder andere gebruikt om renterisico's te sturen en financieringskosten te minimaliseren;Financiering Het aantrekken van benodigde financiële middelen voor een periode van minimaal één jaar. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel eigen vermogen als vreemd vermogen;Geldstromenbeheer Al die activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten te transfereren zowel binnen de organisatie zelf als tussen de organisatie en derden (betalingsverkeer);Liquiditeitsrisico De risico’s van mogelijke wijzigingen in de liquiditeitenplanning en meerjaren investeringsplanning waardoor financiële resultaten kunnen afwijken van de verwachtingen;Kasgeldlimiet Een bedrag op basis van de Wet fido ter grootte van een percentage van het begrotingstotaal van de gemeente bij aanvang van het jaar;Koersrisico Het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen;Kredietrisico De risico’s op een waardedaling van een vordering ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie of deficit;Liquiditeitenbeheer Het aantrekken en uitzetten van middelen voor een periode tot één jaar;Liquiditeitenplanning Een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uigaven ingedeeld per tijdseenheid;Rating De inschatting van de kans op eventuele wanbetalingen bij toekomstige rente- en aflossingsbetalingen op schuldpapier;Renterisico Het gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de gemeente door rentewijzigingen;Renterisiconorm Een bij de aanvang van enig jaar op basis van de Wet fido gefixeerd percentage van het totaal van de vast schuld van de gemeente dat bij de realisatie niet mag worden overschreden;Rentetypische looptijd Het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de voorwaarden van de geldlening sprake is van de door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare, constante rentevergoeding;Rentevisie Toekomstverwachting over de renteontwikkeling;Saldobeheer Het beheren van de dagelijkse saldi op de rekeningen;Solvabiliteitsratio van 0% Status die door een bancaire toezichthouder in een lidstaat van de Europese Economische Ruimte (lidstaten van de Europese Unie uitgebreid met Noorwegen, IJsland en Liechtenstein) aan het schuldpapier van een instelling kan worden toegekend;Treasuryfunctie De treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. De treasuryfunctie bestaat met name uit de volgende deelfuncties: risicobeheer, gemeentefinanciering, kasbeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer; Uitzetting Het tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen. Kortlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode tot één jaar. Langlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode van één jaar of langer;Vastrentende waarden Openbare of onderhandse leningen (openbaar is voor iedereen toegankelijk, onderhands is een overeenkomst tussen twee partijen). Vastrentende waarden garanderen dat op de einddatum de nominale waarde wordt uitgekeerd.2.Doelstellingen van de treasuryfunctieDe treasuryfunctie van de gemeente dient tot:
het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;
Het beschermen van gemeentelijke vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s;
Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;
Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet financiering decentrale overheden (Wet fido), aanvullende regelgeving en de voorschriften die in dit statuut zijn opgenomen.
3.Uitgangspunten risicobeheer1.De gemeente mag garanties uit hoofde van de “publieke taak” uitsluitend verstrekken aan door de gemeenteraad goedgekeurde derde partijen, waarbij vooraf advies wordt ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij;2.De gemeente kan middelen uitzetten uit hoofde van de treasuryfunctie indien deze uitzettingen een prudent (voorzichtig en verstandig) karakter hebben en niet zijn gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Het prudente karakter van deze uitzettingen wordt gewaarborgd middels de richtlijnen en limieten van dit treasurystatuut;3.Het gebruik van financiële derivaten is toegestaan, maar deze worden uitsluitend toegepast ter beperking van financiële risico’s;4.Renterisicobeheer1.De kasgeldlimiet wordt niet overschreden conform de Wet fido;2.Bij het afsluiten van leningen en het maken van renteafspraken wordt gezorgd dat de renterisiconorm in de toekomst niet wordt overschreden conform de Wet fido;3.Nieuwe leningen/uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning;4.De rentetypische looptijd en het renteniveau van de betreffende lening/uitzetting wordt zo veel mogelijk afgestemd op de actuele rentestand en rentevisie;5.Binnen de kaders gesteld onder lid 3 en lid 4, streeft de gemeente naar een spreiding in de rentetypische looptijden van leningen/uitzettingen.5.Koersrisicobeheer1.De gemeente beperkt de koersrisico’s op uitzettingen uit hoofde van treasury, door daarbij uitsluitend de volgende producten te hanteren:
Vastrentewaarden;
Producten waarbij de hoofdsom aan het einde van de looptijd gegarandeerd is. Bij het aangaan van een garantieproduct is op voorhand duidelijk wat de kosten zijn van het voortijdig beëindigden van het contract.
2.Tevens beperkt de gemeente de koersrisico’s door conform artikel 7 de looptijd van de uitzettingen af te stemmen op de liquiditeitenplanning.6.KredietrisicobeheerBij het uitzetten van middelen gelden de volgende uitgangspunten:
Uitzettingen vinden uitsluitend plaats bij andere openbare lichamen, met dien verstande dat geen leningen verstrekt kunnen worden aan openbare lichamen die belast zijn met het financiële toezicht op de gemeente;
Wanneer door de raad wordt besloten geldleningen te garanderen uit hoofde van de publieke taak worden zoveel mogelijk zekerheden en garanties geëist. De gemeente streeft er naar te garanderen geldleningen onder te brengen bij de specifieke waarborgfondsen.
7.Intern liquiditeitsrisicobeheerDe gemeente beperkt haar interne liquiditeitsrisico’s door haar treasuryactiviteiten te baseren op de liquiditeitenplanning.8.ValutarisicobeheerValutarisico’s worden in de gemeente uitgesloten door uitsluitend leningen aan te gaan, te verstrekken of te garanderen in euro’s.9.FinancieringBij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:
Financieringen worden enkel aangetrokken ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak;
Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen (reserves en voorzieningen) te gebruiken teneinde het renteresultaat te optimaliseren;
Toegestane instrumenten bij het aantrekken van financieringen zijn: onderhandse leningen;
De gemeente vraagt offertes op bij minimaal drie instellingen voordat een financiering wordt aangetrokken;
10.Langlopende uitzettingenBij het uitzetten van middelen uit hoofde van de treasuryfunctie voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:
Uitzettingen worden uitsluitend gedaan onder de in artikel 4, 5, 6, 7 en 8 genoemde voorwaarden;
De gemeente vraagt offertes op bij minimaal twee instellingen alvorens een langlopende uitzetting wordt gedaan.
11.RelatiebeheerDe gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten:
Bankrelaties en hun bancaire condities worden tenminste eens in de vijf jaar beoordeeld;
Bankrelaties dienen wat betreft hun kredietwaardigheid minimaal te voldoen aan een rating van minimaal AA toegekend door tenmiste 2 ratingbureaus. Toegestane ratingbureaus zijn Standard & Poors, Moody’s en Fitch IBCA;
Financiële ondernemingen dienen onder Nederlands of anderszins EER-toezicht te vallen, zoals de Nederlandse Bank en de Verzekeringskamer;
Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en daarvan een vergunning als makelaar te hebben ontvangen.
12.GeldstromenbeheerTeneinde de kosten van het geldstromenbeheer te beperken wordt:
Het liquiditeitsgebruik beperkt door geldstromen op gemeenteniveau op elkaar en de liquiditeitenplanning af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat betalingsverplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen;
Het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door één bank.
13.Saldo- en liquiditeitenbeheerVoor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer gelden de volgende specifieke richtlijnen:
De gemeente streeft naar concentratie van de liquiditeiten binnen één rentecompensatiecircuit (gecombineerde renteberekeningen van meerdere bankrekeningen om de rentekosten te minimaliseren en de rentebaten te maximaliseren) bij de bank met de gunstigste condities;
Indien er een liquiditeitsbehoefte ontstaat, kan de gemeente kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt - conform artikel 4 lid 1 - de kasgeldlimiet niet overschreden;
Toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn daggeldleningen, kasgeldleningen en kredietlimiet op rekening courant;
Toegestane instrumenten bij het uitzetten van gelden voor een periode korter dan één jaar zijn rekening courant, daggeldleningen en kasgeldleningen;
Bij het extern uitzetten van gelden korter dan één jaar zijn slechts de in artikel 6 genoemde tegenpartijen toegestaan met inachtneming van de geformuleerde maximumbedragen;
14.Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controleIn het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle:
De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd in artikel 15 en 16 van dit statuut;
De administratieve organisatie en interne controle waarborgen dat:
de uitvoering rechtmatig en doelmatig is;
de treasury-activiteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd;
de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd zijn.
Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk vastgelegd;
Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:
iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (vier ogen principe);
de uitvoering en de controle geschiedt door afzonderlijke functionarissen;
de uitvoering en de registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen;
Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de bevestigingen van iedere transactie te versturen.
15.VerantwoordelijkhedenDe verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van de gemeente staan in onderstaande tabel gedefinieerd.
FunctieVerantwoordelijkhedenRaad-Het vaststellen van treasurydoelstellingen en treasurybeleid door middel van de Financiële verordening (ex artikel 212 van de Gemeentewet);-Het vaststellen van de paragraaf financiering in de begroting en jaarverslag.College van B&W-Het vaststellen van de beleidskaders en limieten van de treasuryfunctie in een treasurystatuut (afgestemd op de financiele verordening);-Het uitvoeren van het treasurybeleid (formele verantwoordelijkheid);-Het achteraf bekrachtigen van de afgesloten transacties (bij een looptijd > 1 jaar);-Het rapporteren aan de raad over de uitvoering van het treasurybeleid.Portefeuillehouder FinanciënHet uitvoeren van het treasurybeleid (politieke verantwoordelijkheid).Hoofd Middelen-Het uitvoeren van de aan hem/haar gemandateerde treasuryactiviteiten conform het treasurystatuut en de financieringsparagraaf;-Het zorgdragen voor juiste verantwoording van de uitvoering van de door hem/haar gemandateerde treasuryactiviteiten;-Het afleggen van verantwoording aan het college van B&W;-Bankrelatiebeheer;-Het rapporteren aan B&W over de uitvoering van het treasurybeheer.Controller-Het opzetten van administratieve richtlijnen op het gebied van treasury;-Het bewaken van de kwaliteit van de treasuryprocessen;-Het controleren van de volledigheid en betrouwbaarheid van de informatievoorziening van de treasuryfunctie.Afdelingshoofden (budgethouders)-Het zorgdragen voor het tijdig aanleveren van betrouwbare operationele informatie over toekomstige geldstromen aan de afdeling Financiën, met het oog op de liquiditeitenplanning;-Het fiatteren van betalingen en ontvangsten, ten laste c.q. ten gunste van hun budgetten.Financieel beleidsmedewerker-Onderhoud van de procedurebeschrijvingen;-Opstellen van liquiditeitsprognoses;-Analyse en evaluatie liquiditeitsprognoses;-Het uitvoeren van de activiteiten met betrekking tot de volgende deelfuncties: het risicobeheer, liquiditeitenplanning, gemeentefinanciering (financiering, uitzetting en relatiebeheer) en kasbeheer. Deze activiteiten moeten conform het treasurystatuut worden uitgevoerd;-Het aantrekken en uitzetten van gelden in het kader van het saldo-en liquiditeitenbeheer;-Het beheren van geldstromen;-Het onderhouden van contacten met banken, geldmakelaars en overige financiële instellingen;-Het afsluiten van financiële contracten voortvloeiende uit bovenstaande deelfuncties;-Het schriftelijk vastleggen van de treasurytransacties, inclusief meerdere offertes;-Het voorbereiden van beleidsvoorstellen op treasurygebied;-Het adviseren van de afdelingen over de financiële gevolgen van hun activiteiten en projecten;-Het aanleveren van tijdige, volledige en betrouwbare gegevens aan de gemeentelijke administratie;-Het afleggen van verantwoording aan het hoofd Middelen over de uitvoering van de aan hem/haar gemandateerde activiteiten.Medewerker financiën beheer-Het administreren van de bezittingen, schulden, rechten, verplichtingen, inkomsten, uitgaven, ontvangsten en betalingen in de verplichtingen -en financiële administratie;-Het overboeken van saldi tussen bankrekeningen;-Het afhandelen van het betalingsverkeer.AccountantIn het kader van de reguliere controletaak adviseren en controleren van treasury.
16.BevoegdhedenIn onderstaande tabel staan de bevoegdheden met betrekking tot treasuryactiviteiten weergegeven alsmede de daarbij benodigde autorisatie.
Uitvoering door(1e handtekening)Autorisatie door(2e handtekening)Saldo, liquiditeiten- en geldstromenverkeerHet uitzetten van middelen via daggeld of kasgeldFinancieel beleidsmedewerkerHoofd MiddelenHet aantrekken van daggeld of kasgeldFinancieel beleidsmedewerkerHoofd MiddelenBetalingsopdrachten voorbereiden en versturenMedewerker financiën beheerFinancieel beleidsmedewerkerBankrelatiebeheerBankrekeningen openen/sluiten/wijzigenFinancieel beleidsmedewerkerHoofd MiddelenBankcondities en tarieven besprekenFinancieel beleidsmedewerkerHoofd MiddelenFinanciering en uitzetting ( > 1 jaar)Het vaststellen van kredietfaciliteitenFinancieel beleidsmedewerkerHoofd MiddelenHet aantrekken van middelen via onderhandse leningen zoals vastgelegd in dit treasurystatuut.Financieel beleidsmedewerkerHoofd MiddelenHet uitzetten van middelen zoals vastgelegd in dit treasurystatuutFinancieel beleidsmedewerkerHoofd MiddelenHet verstrekken van leningen aan derden uit hoofde van de publieke taakHoofd MiddelenCollege van B&WHet garanderen van middelen uit hoofd van de publieke taakHoofd MiddelenCollege van B&W
17.InformatievoorzieningMet betrekking tot de treasuryactiviteiten dient tenminste de in de onderstaande tabel opgenomen informatie te worden verstrekt door de betreffende functionarissen:
InformatieFrequentieInformatieverstrekkerInformatieontvangerGegevens m.b.t. toekomstige uitgaven en ontvangsten voor de liquiditeitenplanningContinue procesAfdelingshoofdenFinancieel beleidsmedewerkerLiquiditeitenplanning en evaluatieKwartaalFinancieel beleidsmedewerkerHoofd Middelen en portefeuillehouder FinanciënOpstellen van de financieringsparagraaf bij de begrotingJaarlijksCollege van B&WRaadEvaluatie treasuryactiviteiten in financieringsparagraaf van jaarrekeningJaarlijksCollege van B&WRaadVoortgang onderdelen financieringsparagraaf via de bestuursrapportages2 maal per jaarCollege van B&WRaadInformatie aan derden JaarlijksFinancieel beleidsmedewerkerToezichthouderCBS
18.HardheidsclausuleIn gevallen waarin dit statuut niet voorziet besluit het college van burgemeester en wethouders.19.Inwerkingtreding en citeertitel
Dit Treasurystatuut treedt in werking met ingang van 1 april 2014. Met de inwerkingtreding van dit statuur komt het Treasurystatuut 2001 te vervallen.
Dit statuut wordt aangehaald als: Treasurystatuut gemeente Kapelle 2014.
Vastgesteld in de openbare raadsvergadering van de gemeente Kapelle op 11 maart 2014.De griffier, De voorzitter,Mevrouw J.J.M.M. Chamalaun Mr. A.B. Stapelkamp