Financieringsstatuut gemeente Coevorden 2013

2.1. Doelstellingen van de financieringsfunctie

De financieringsfunctie van de gemeente dient tot:

• 1.

  het beschermen van het gemeentelijk vermogen en de vermogensresultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s, valutarisico’s en liquiditeitsrisico’s;

• 2.

  het verzekeren van een duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;

• 3.

  het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en de externe kosten bij het beheren van de geldstromen en de vermogensposities;

• 4.

  het optimaliseren van vermogensresultaten binnen de kaders van de Wet fido respectievelijk de richtlijnen en de limieten van het financieringsstatuut;

• 5.

  Het waarborgen dat de taken en verantwoordelijkheden op het gebied van treasury duidelijk worden geregeld.

De gemeente Coevorden gaat leningen aan, zet middelen uit of verleent garanties uitsluitend ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak.

2.2. Richtlijnen en limieten

Naast interne richtlijnen en limieten, vastgelegd in dit statuut, is de volgende wet- en regelgeving van toepassing:

• -

  het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV);

• -

  de Gemeentewet;

• -

  de Financiële verordening gemeente Coevorden;

• -

  de Wet financiering decentrale overheden (Wet fido);

• -

  de Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden;

• -

  de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo);

• -

  de Wet Hof en het hieruit voortvloeiende verplicht schatkistbankieren.

2.3. Risicobeheer

Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende uitgangspunten:

• 2.3.1. Renterisicobeheer

  • o

    Bij het voor langere tijd uitzetten en aantrekken van gelden wordt gestreefd naar een stabiel rentelastniveau;

  • o

    Het risico van de vaste schuld bedraagt maximaal de renterisiconorm. Deze norm houdt in dat de jaarlijkse verplichte aflossingen en renteherzieningen niet meer mogen bedragen dat 20% van het begrotingstotaal.

  • o

    Het renterisico op de vlottende schuld wordt beperkt door de netto vlottende schuld te beperken tot de kasgeldlimiet.

     

• 2.3.2. Kredietrisicobeheer

• Liquiditeitsoverschotten mogen uitsluitend worden belegd bij:

  • o

    het Rijk en medeoverheden;

  • o

    voor de overgangsfase en de uitzonderingen op het verplicht schatkistbankieren in financiële waarden en financiële ondernemingen conform de voorwaarden van de Wet fido. In casu financiële bedrijven en instellingen die beschikken over een goede kredietwaardigheid, tot uitdrukking komend in tenminste een creditrating AA (lange- termijnrating) of A-2 (korte-termijnrating) van de volgende erkende ratingbureaus: Moody’s, Standard & Poors en Fitch IBCA.

• Als de rating van één van de hierboven genoemde instellingen tijdens de looptijd van een uitzetting daalt onder het wettelijk minimumniveau (rating A), dan zullen indien mogelijk maatregelen worden genomen om het kredietrisico van de gemeente weer in overeenstemming te brengen met de vereisten van de Wet fido.

• Voor financiële instellingen (kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeraars en pensioenfondsen) geldt tevens dat zij in Nederland of in een andere lidstaat van de Europese Economische Ruimte (EER) op basis van geharmoniseerde wet- en regelgeving onder toezicht staan.

• Bij afzonderlijk besluit kan de gemeenteraad andere partijen aanwijzen, waarbij een controle op de kredietwaardigheid van de tegenpartij heeft plaatsgevonden.

   

• 2.3.3. Valutarisicobeheer

• Valutarisico’s worden in de gemeente uitgesloten door uitsluitend leningen aan te gaan, respectievelijk uitzettingen te doen of te garanderen in Euro’s.

2.4. Gemeentefinanciering

• 2.4.1. Aantrekking

• Het aantrekken van financieringsmiddelen heeft uitsluitend als doel het uitvoeren van het beleid binnen de door de gemeenteraad aangegeven kaders van de begroting en begrotingswijzigingen. Bij het aantrekken van vreemd vermogen voor een periode van één jaar of langer gelden de volgende uitgangspunten:

  • o

    het voorzien in de vermogensbehoefte tegen zo laag mogelijke kosten;

  • o

    het aantrekken van vreemd vermogen tegen aanvaardbare risico’s;

  • o

    het aantrekken van gelden geschiedt op basis van ten minste twee offertes, tenzij het een verlenging of omzetting betreft; dit mag geschieden op basis van één offerte;

  • o

    beslissingen tot financiering worden genomen op basis van de totale financieringspositie (integrale financiering);

  • o

    het aantrekken van vreemd vermogen is alleen toegestaan indien:

    • -

      er sprake is van een structureel financieringstekort, vastgesteld op basis van een lange-termijnliquiditeitsprognose;

    • -

      er sprake is van concrete financiële voordelen door het converteren van bestaand vreemd vermogen;

  • o

    financieringstransacties worden gebaseerd op een lange-termijnliquiditeitsprognose; deze prognose is mede gebaseerd op door de budgethouders verstrekte informatie en wordt regelmatig geactualiseerd;

  • o

    alleen onderhandse leningen zijn als instrument toegestaan;

  • o

    garanties voor het aangaan van geldleningen en het verstrekken van geldleningen aan derden worden slechts verstrekt voor zover het past binnen het gemeentelijk beleid.

     

• 2.4.2. Uitzetting

• Het uitzetten van overtollige middelen heeft uitsluitend als doel het uitvoeren van het beleid binnen de door de gemeenteraad vastgestelde kaders van de begroting en begrotingswijzigingen. Bij het uitzetten van middelen gelden de volgende richtlijnen:

  • o

    beleggingstransacties worden gebaseerd op een lange-termijnliquiditeitsprognose; deze prognose is mede gebaseerd op door de budgethouders verstrekte informatie en wordt regelmatig geactualiseerd;

  • o

    bij uitzettingen zijn onderhandse leningen en (staats)obligaties als instrumenten toegestaan.

     

• 2.4.3. Relatiebeheer

• De gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten en het zorgdragen voor een permanente beschikbaarheid van bancaire en financiële diensten tegen vooraf overeengekomen condities.

2.5. Kasbeheer

• 2.5.1. Saldo- en liquiditeitenbeheer

• Bij het aantrekken en uitzetten van gelden voor een periode tot één jaar worden de volgende doelstellingen nagestreefd:

  • o

    het voorzien in de huidige en de toekomstige financieringsbehoefte van de gemeente tegen zo laag mogelijke kosten;

  • o

    het behalen van een optimaal renteresultaat tegen aanvaardbare condities bij het uitzetten van gelden;

  • o

    het aantrekken van vreemd vermogen tegen aanvaardbare condities;

  • o

    het dagelijks zorgdragen voor voldoende liquiditeiten om aan de korte- termijnverplichtingen te kunnen voldoen.

• Bij het realiseren van deze doelstellingen gelden de volgende richtlijnen:

  • o

    voor een optimaal saldo- en liquiditeitenbeheer is een liquiditeitsprognose voor zowel de korte als de lange termijn noodzakelijk;

    • -

      De liquiditeitsprognose voor de korte termijn wordt maandelijks opgesteld en vormt de basis voor de vaststelling van korte-termijntransacties.

    • -

      De liquiditeitsprognose voor de lange termijn wordt éénmaal per jaar voor de komende jaren vastgesteld.

  • o

    de liquiditeiten en geldstromen worden zoveel mogelijk geconcentreerd binnen één hoofdrekening met nevenrekeningen bij één bank;

  • o

    indien meerdere rekeningen bij dezelfde bank worden aangehouden, worden deze rekeningen in een saldo- en rentecompensabel stelsel opgenomen;

  • o

    debetsaldi op de rekening-courant worden zoveel mogelijk voorkomen.

• 2.5.2 Debiteuren- en crediteurenbeheer

• Het debiteuren- en crediteurenbeheer richt zich op de verwachte inkomende geldstromen uit hoofde van vorderingen en de verwachte uitgaande geldstromen uit hoofde van verplichtingen. Doelstellingen van dit beheer zijn:

  • o

    het optimaliseren van de gemiddelde debiteuren- en crediteurentermijn;

  • o

    het doelmatig beheren van de debiteuren en de crediteuren;

  • o

    het minimaliseren van de kosten van het betalingsverkeer en de incassokosten.

• Bij het realiseren van deze doelstellingen gelden de volgende richtlijnen:

  • o

    er bestaat een vaste debiteurenprocedure waarin tevens de incassoprocedure is geregeld;

  • o

    er bestaat een vaste crediteurenprocedure;

  • o

    periodiek vindt controle plaats op de toepassing van de debiteuren- en de crediteurenprocedure;

  • o

    bij het innen van vorderingen en het voldoen aan verplichtingen worden de meest efficiënte instrumenten gebruikt;

  • o

    het gebruik van automatische incasso voor het innen van vorderingen wordt gestimuleerd;

  • o

    het team Planning & Kwaliteit van de afdeling Kwaliteit en Concerncontrol stuurt actief de betaal- en ontvangstmomenten van grotere geldstromen.

3.1. Verantwoordelijkheden

De verantwoordelijkheden met betrekking tot de financieringsfunctie van de gemeente staan in de onderstaande tabel gedefinieerd.

3.2. Bevoegdheden

De bevoegdheden met betrekking tot de financiering en het uitzetten van gelden zijn opgenomen in het Algemeen mandaatbesluit van de gemeente Coevorden.

4.1. Algemeen

De kernelementen bij de financieringsfunctie zijn sturen, beheersen, verantwoorden en toezicht houden. Bij de eerste twee elementen gaat het met name om operationele informatie en bij de laatste twee elementen om verantwoordingsinformatie. Aan de informatieplicht wordt op de volgende wijze invulling gegeven.

4.2. Beleidsmatige informatie

De beleidsmatige informatie bestaat uit de beleidskaders, zoals verwerkt in dit statuut en in de op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) verplicht in de begroting op te nemen financieringsparagraaf. In deze paragraaf kan de informatie worden gevonden met betrekking tot concrete beleidsplannen en de uitvoering ervan. Het doel van de beleidsmatige informatie is een transparant besluitvormingsproces.

4.3. Operationele informatie

De organisatieonderdelen stellen zowel de korte- als de lange-termijnliquiditeitsprognose op. In de korte-termijnprognose worden, voor zover daar aanleiding voor is, in ieder geval de volgende onderwerpen behandeld:

• -

  investeringsuitgaven en te ontvangen investeringssubsidies;

• -

  kosten van bouwrijp maken en te ontvangen koopsommen in het kader van de grondexploitatie;

• -

  opbrengsten en aankoopkosten van grondtransacties;

• -

  overige inkomsten en uitgaven;

• -

  dagelijkse rekening-courantsaldi;

• -

  geldmarktinformatie.

De lange-termijnprognose berust op:

• -

  voorgenomen investeringen in het kader van het meerjareninvesteringsprogramma;

• -

  renteverwachtingen;

• -

  analyse van de leningenportefeuille;

• -

  kapitaalmarktinformatie.

4.4. Verantwoordingsinformatie

Met deze informatie wordt ingegaan op de vraag in hoeverre de gestelde doelen met betrekking tot het financieringsbeleid zijn gerealiseerd en of de uitvoering van de financieringsfunctie heeft plaatsgevonden binnen de daarvoor gestelde kaders. Deze verantwoordingsinformatie wordt opgenomen in de verplicht in het jaarverslag op te nemen financieringsparagraaf. Als verantwoordingsinformatie wordt onder meer aangemerkt:

• -

  liquiditeitsprognose versus realisatie;

• -

  geplande risicoprofiel versus realisatie;

• -

  rapportage over de naleving van procedures, richtlijnen en limieten.

5.1. Algemeen

De richtlijnen en limieten, de verdeling van taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden en de mandatering vinden hun vastlegging en neerslag in de administratieve organisatie. In relatie daarmee zal de administratieve organisatie ook de adequate beleids-, operationele- en verantwoordingsinformatie moeten kunnen leveren aan de betrokkenen. De administratie bevat daarnaast als kernonderdeel de maatregelen voor de interne controle om te bewerkstelligen dat de uitvoering van de financieringsfunctie conform de gestelde regels geschiedt.

5.2. Preventieve administratieve maatregelen

Procedures worden vastgesteld voor de volgende activiteiten:

• -

  het aantrekken van kasgeldleningen;

• -

  het aantrekken van langlopende geldleningen;

• -

  het verlenen van garanties;

• -

  het opstellen van liquiditeitsprognoses.

6.1. Inwerkingtreding

Dit statuut treedt in werking op de dag na de bekendmaking daarvan. Het Financieringsstatuut gemeente Coevorden, vastgesteld bij besluit van burgemeester en wethouders van 4 mei 2010, vervalt op de in de vorige zin genoemde dag.

6.2. Citeertitel

Dit statuut wordt aangehaald als ‘Financieringsstatuut gemeente Coevorden 2013’.

Aldus vastgesteld op 10 december 2013

Burgemeester en wethouders van Coevorden,

De secretaris, De burgemeester,

mr. M.N.J. Broers B.J. Bouwmeester