CVDR327351_1Financiele verordening 2014nlregelingAsten2017-10-03AstenElectronisch gemeenteblad 19-06-2014Financiele verordening 2014artikel 212 Gemeentewetgemeenteraadfinanciën en economie2014-03-11De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2014-01-012014-01-012016-07-01Nieuwe regeling14.03.14financien en economieGeenBijlageFinanciele verordening 2014De raad van de gemeente Asten;gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders d.d. 21
januari 2014;gehoord het advies van de commissie Algemene Zaken en Control d.d. 20
februari 2014;b e s l u i t:- Vaststellen Financiële verordening gemeente Asten 2014.- Intrekken Financiële verordening gemeente Asten 2010.TITEL 1 BEGROTING EN VERANTWOORDINGFinanciële verordeninggemeente Asten 2014(inclusief nota vaste activa 2010en nota reserves en voorzieningen 2010)1Begroting
De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe
raadsperiode een programma-indeling vast.
De raad stelt per programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten (wat willen we
bereiken?);
de wijze waarop er naar gestreefd zal worden de
maatschappelijke effecten te bereiken;
de baten en lasten;
hoe de begrote bedragen zich verhouden tot de begrote
bedragen van het vorige jaar;
prestatie-indicatoren.
De raad stelt de paragrafen lokale heffingen,
weerstandsvermorgen, onderhoud kapitaalgoederen, financiering,
bedrijfsvoering, verbonden partijen en grondbeleid vast.
De raad stelt de financiële begroting vast.
De financiële begroting bestaat uit een overzicht van baten en lasten en
een overzicht van de financiële positie.5.De raad stelt de begroting uiterlijk 13 november voor aanvang van het
begrotingsjaar vast.2Autorisatie begroting en investeringskredieten en
begrotingswijzigingen1.Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe
investering of stelpost ter dekking van een investeringskrediet hij op
een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het
investeringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringen en
stelposten worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van
de financiele positie geautoriseerd. Concretisering van de bij de
begrotingsbehandeling vastgestelde nieuwe investeringen en stelposten
gebeurt door het college van B&W.
Het college informeert in ieder geval vooraf de raad wanneer:
Het nieuw beleid betreft en hiervoor geen budget/dekking
beschikbaar is met een structurele jaarlast die groter
is dan € 10.000,=.
Een investeringskrediet voor nieuw beleid van € 50.000,=
of meer gevraagd wordt.
3Tussentijdse rapportage1.Het college informeert de raad door middel van tussentijdse
rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente over
de eerste vier maanden en minimaal de eerste acht maanden van het
lopende boekjaar.2.Voor de opleverdata van de tussenrapportages aan de raad geldt:
de voorjaarsrapportage wordt voor 13 juli van het lopende
begrotingsjaar ter verantwoording aan de raad
aangeboden;
de najaarsrapportage wordt voor 13 november van het lopende
begrotingsjaar ter verantwoording aan de raad
aangeboden;
3.De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting.
De rapportages gaan in op afwijkingen. Zowel
beleidsafwijkingen (afwijkingen in 6 W’s) als afwijkingen in
de lasten en baten (begrotingswijzigingen).
Alleen afwijkingen boven de € 10.000,= of afwijkingen met
grote politieke relevantie worden in de tussentijdse
rapportages gemeld.
Verschillen kleiner dan € 10.000,= worden op een totaal
regel vermeld.
De rapportages geven een overzicht van de financiële
positie.
4Voorjaarsnota1.Het college biedt een nota aan over de kaders en wensen voor het
volgende begrotingsjaar. 2.De raad behandelt de voorjaarsnota uiterlijk 13 juli.5Jaarstukken
Er wordt verantwoording afgelegd over de uitvoering van de
programma’s. In de verantwoording zijn de volgende onderdelen
opgenomen:
wat is bereikt, hoe de resultaten zich verhouden tot de in de
begroting gestelde doelen;
de wijze waarop de maatschappelijke effecten zijn bereikt;
de baten en lasten;
hoe de gerealiseerde bedragen zich verhouden tot de begrote
bedragen;
realisatie van de prestatie-indicatoren;
De raad stelt de jaarstukken uiterlijk 13 juli vast.
De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de
beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar bijstelling
behoeven.TITEL 2 PARAGRAFEN6Paragrafen1.In de begroting worden in afzonderlijke paragrafen de beleidslijnen
vastgelegd met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten,
alsmede tot de lokale heffingen2.De begroting bevat ten minste de volgende paragrafen:a.lokale heffingen;b.weerstandsvermogen;c.bedrijfsvoering;d.grondbeleid;e.onderhoud kapitaalgoederen;f.financiering;g.verbonden partijen.7Lokale heffingenDe paragraaf betreffende de lokale heffingen bevat ten minste:
de geraamde inkomsten;
het beleid ten aanzien van de lokale heffingen;
een overzicht op hoofdlijnen van de diverse heffingen;
een aanduiding van de lokale lastendruk;
een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid;
overzicht van de tarieven;
kostendekkendheid leges.
Van de onderdelen a, d, f en g wordt een meerjarenoverzicht (3 jaren)
gepresenteerd.8Weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen:
de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden
waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote
kosten te dekken
alle risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die
van materiële betekenis
kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.
De paragraaf betreffende het weerstandsvermogen bevat ten
minste:
een inventarisatie van de weerstandscapaciteit;
een (zo concreet mogelijke) inventarisatie van de risico’s;
een waardering van de weerstandscapaciteit;
het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico’s.
9BedrijfsvoeringDe paragraaf betreffende de bedrijfsvoering geeft ten minste inzicht in
de stand van zakenen de beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering.10GrondbeleidDe paragraaf betreffende het grondbeleid bevat ten minste:a.een visie op het grondbeleid in relatie tot de realisatie van de
doelstellingen van deprogramma’s die zijn opgenomen in de begroting;
een aanduiding van de wijze waarop de gemeente het grondbeleid
uitvoert;
een actuele prognose van de te verwachten resultaten van de
totale grondexploitatie;
een onderbouwing van de geraamde winstneming;
de beleidsuitgangspunten omtrent de reserves voor grondzaken in
relatie tot de risico’s van de grondzaken.
11Onderhoud van kapitaalgoederen1.De paragraaf betreffende het onderhoud van kapitaalgoederen bevat ten
minste devolgende kapitaalgoederen:
wegen;
riolering;
water;
groen;
gebouwen.
Van de kapitaalgoederen, bedoeld in het eerste lid, wordt
aangegeven:
het beleidskader;
de uit het beleidskader voortvloeiende financiële
consequenties;
de vertaling van de financiële consequenties in de
begroting.
12FinancieringDe paragraaf betreffende de financiering bevat in ieder geval de
beleidsvoornemens tenaanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille en een
overzicht van opgenomen geldleningen en uitgezette deposito’s.13Verbonden partijenDe paragraaf betreffende de verbonden partijen bevat ten minste:a.de visie op verbonden partijen in relatie tot de realisatie van de
doelstellingen die zijnopgenomen in de begroting;
de beleidsvoornemens omtrent verbonden partijen;
de bijdragen aan de verbonden partijen / wat mag het
kosten?.
TITEL 3 FINANCIEEL BELEID14Vaste activaHet college biedt de raad een nota vaste activa aan ter vaststelling. De
nota behandelt:
De soorten van vaste activa (immateriële, materiële en
financiële vaste activa);
De regels voor activering, waardering en afschrijving van vaste
activa;
De afschrijvingstermijnen.
15Reserves en VoorzieningenHet college biedt de raad een nota reserves en voorzieningen aan. De
raad stelt de nota vast. De nota behandelt:
De vorming en besteding van reserves en voorzieningen;
De toerekening van rente over reserves en voorzieningen;
Rapportage over reserves en voorzieningen in P&C
cyclus.
16:Financieringsfunctie / Treasury
De treasuryfunctie van de gemeente dient tot:
Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen
acceptabele con- dities;
Het beschermen van het gemeentelijke vermogen tegen ongewenste
financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s,
kredietrisico’s, valutarisico’s en liquiditeitsrisico’s;
Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe
kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële
posities;
Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de
Wet Fido, aanvullende regelgeving en respectievelijk de limieten
en richtlijnen van het geldende treasurystatuut.
Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie
de richtlijnen in acht
welke zijn vastgelegd in het geldende Treasurystatuut 17Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten
van de gemeente Asten wordt een systeem van kostentoerekening
gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten
alleen die indirecte kosten meegenomen, die rechtstreeks samenhangen
met de door de gemeente verleende diensten.2.Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves
voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de
kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten
en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.3.De rekenrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt
jaarlijks bij de uitgangspunten van de begroting vastgesteld. Titel 4 FINANCIEEL BEHEER EN INTERNE ORGANISATIE18 AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:a.het sturen en beheersen van activiteiten en processen in de gemeente
als geheel en in de afdelingen;b.het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van
activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden,
vorderingen, schulden, contracten enzovoorts;c.het verschaffen van informatie -over budgetten, investeringen, reserves, voorzieningen;
voor het maken van kostencalculaties.
het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking
tot de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten van het gemeentelijk beleid;
e.het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie
tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving;f.de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en
relevante wet- en regelgeving.19Interne controleHet college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening
en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties voor de
jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de
informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen.
Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.20Financiële administratieHet college draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie
voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies
en gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de
provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen
die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan
gemeenten.
TITEL 5 FINANCIËLE ORGANISATIE 21Financiële organisatieHet college zorgt voor en legt vast:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de
afdelingen;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties
en de bijbehorende informatievoorziening van de
financieringsfunctie;
de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de
lasten en baten aan de producten van de productraming en de
productrealisatie;
de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren
prestaties, de daarvoor beschibare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten
en uitputting van middelen.
22Aanbesteding en inkoopHet college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne
regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken en diensten.
De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de
regels ter zake van de Europese Unie.TITEL 6 SLOTBEPALINGEN23Hardheidsclausule1.Burgemeester en wethouders kunnen in bijzondere gevallen afwijken
van de bepalingen in deze verordening;2.In gevallen, de uitvoering van deze verordening betreffende, waarin
deze verordening niet voorziet, beslissen burgemeester en
wethouders.23Inwerkingtreding-Deze verordening treedt in werking met terugwerkende kracht per 1
januari 2014. 24Intrekking oude verordeningen-Per 1 januari 2014 wordt ingetrokken de “Financiële verordening
gemeente Asten 2010” .25CiteerartikelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
verordening gemeente Asten 2014”. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente
Asten d.d. 11 maart 2014.De raad voornoemd,griffier, mr. M.B.W. van Erp-Sonnemans voorzitter, mr. H.G. VosBIJLAGE 1: Begrippenkader
AdministratieHet systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en
verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het
functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de
organisatie van de gemeente Asten en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet
worden afgelegd.Administratieve organisatieHet stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het
tot stand brengen en het in stand houden van de goede
werking van de bestuurlijke en ambtelijke
informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding.Financiële administratieHet onderdeel van de administratie dat omvat het
systematisch maken en verwerken van aantekeningen
betreffende de financiële gegevens van (onderdelen van) de
organisatie van de gemeente Asten, teneinde te komen tot een
goed inzicht in:1.de financieel-economische positie;2.het financiële beheer;3.de uitvoering van de begroting;4.het afwikkelen van vorderingen en schulden;5.alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover.Materiële vaste activa met economisch nutAlle investeringen die bijdragen aan de mogelijkheid
middelen te verwerven en/of die verhandelbaar zijn.Materiële vaste activa met maatschappelijk nutInvesteringen die geen middelen genereren, maar wel
duidelijkeen publieke taak vervullen. Het gaat hierbij om
investeringen in bijvoorbeeld wegen, water en
groenvoorzieningen.Rechtmatigheid Het in overeenstemming zijn met geldende wet- en
regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen en
raadsbesluiten.ReserveEen bedrag dat apart is gezet door de raad, maar waar geen verplichting voor bestaat. Dat geld kan de gemeente vrij
besteden. Vaste activaBezittingen (kapitaalgoederen) die langer dan 1 jaar mee
gaan.VoorzieningEen voorziening is een apart gezet bedrag voor
onvermijdelijke toekomstige uitgaven waarvan tijdstip en
omvang niet exact bekend zijn.