CVDR314521_1Controleverordening UW SamenwerkingnlregelingUW Samenwerking2013-12-23MontfoortIJsselsteinOnbekendControleverordening UW SamenwerkingGemeentewet, art. 213.algemeen bestuurfinanciën en economie2013-10-14De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2014-01-012019-01-01nieuwe regelingOnbekendGeenControleverordening UW SamenwerkingControleverordening ex artikel 213 GemeentewetHet algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling UW Samenwerking; gelet op artikel 213 van de Gemeentewet, artikel 22 van de
Gemeenschappelijke regeling UW Samenwerking en het Besluit
accountantscontrole decentrale overheden; B E S L U I T :vast te stellen de:“Verordening voor de controle op het financieel beheer en de inrichting
van de financiële organisatie van de gemeenschappelijke regeling UW
Samenwerking”.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
Accountant: een door het algemeen bestuur benoemde:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in
het inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid
van artikel 36, Wet op de
Accountant-Administratieconsulenten of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde
jaarrekening.
Accountantscontrole:de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde
baten en lasten en de grootte en samenstelling van het
vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het dagelijks bestuur
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur te stellen regels bedoelt in artikel 186
Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van
bestuur worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213
Gemeentewet, in acht worden genomen.
Rechtmatigheid in het kader
van de
accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole decentrale
overheden.
Deelverantwoording:een in opdracht van het algemeen bestuur ten behoeve van de
verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijke
organisatie-eenheid binnen de UW Samenwerking, welke verantwoording deel
uit maakt van de jaarrekening.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door het
algemeen bestuur te benoemen accountant. De benoeming van de
accountant geschiedt voor een periode van 4 jaar.
Het dagelijks bestuur bereidt in overleg met het algemeen
bestuur de aanbesteding van de accountantscontrole voor.
Het algemeen bestuur stelt voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole
opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties) bij de controle van de
jaarrekening;
de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe
te passen omvangsbases en goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties);
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen cq
management- en boardletter;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles;
en
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering;en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:
de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden;
de producten en of organisatie-onderdelen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties,
waaraan de accountant bij zijn controle specifiek
aandacht dient te besteden.
In geval van Europese aanbesteding van de
accountantscontrole stelt het algemeen bestuur
voor de selectie van de accountant de
selectiecriteria en per selectiecriterium de
bijbehorende weging vast.
3.Informatieverstrekking door dagelijks bestuur1.Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor de samenstelling van
de jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat alle aan de
jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota’s, besluiten
van het dagelijks bestuur, deelverantwoordingen, administraties,
plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter
inzage liggen en goed toegankelijk zijn. 3.Bij de jaarrekening bevestigt het dagelijks bestuur schriftelijk aan
de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het dagelijks bestuur biedt de gecontroleerde jaarrekening samen met
de controleverklaring en het verslag van bevindingen voor 1 april
ter vaststelling aan het algemeen bestuur aan.5.Alle informatie die na afgifte van de controleverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in het algemeen bestuur beschikbaar
komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft,
wordt onmiddellijk door het dagelijks bestuur aan het algemeen
bestuur en de accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, evenals de aard
en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats
tussen de accountant en (een vertegenwoordiger uit) het algemeen
bestuur en de algemeen directeur.5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het dagelijks bestuur
draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren en informatiedragers van UW Samenwerking.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor
de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het dagelijks
bestuur draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren
hieraan hun medewerking verlenen.3.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat de ambtenaren zijn
gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.6.Overige controles en opdrachten1.Het dagelijks bestuur kan de door het algemeen bestuur benoemde
accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke
werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid
en de doeltreffendheid, voor zover de onafhankelijkheid van de
accountant daarmee niet in het geding komt. Het dagelijks bestuur
informeert het algemeen bestuur vooraf over deze aan de accountant
te verstrekken opdrachten.2.Het dagelijks bestuur draagt de zorg voor de uitvoering van het
beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van
rechtmatigheid van de ministeries. Het dagelijks bestuur is voor de
controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen
bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door het
algemeen bestuur benoemde accountant, indien dit in het belang van
Uw Samenwerking is.3.Het dagelijks bestuur draagt de zorg voor de verantwoording aan
derden (Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.)
en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel
van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is
het dagelijks bestuur bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een
andere dan de door het algemeen bestuur benoemde accountant, indien
dit in het belang van UW Samenwerking is.7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt
hij deze onmiddellijk schriftelijk aan het algemeen bestuur en zendt
een afschrift hiervan aan het dagelijks bestuur.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde
(deel)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van
bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer,
het vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn
gecontroleerd, alsmede aan de algemeen directeur dan wel andere
daarvoor in aanmerking komende ambtenaren. De controleverklaring en
het verslag van bevindingen worden voor verzending aan het algemeen
bestuur door de accountant aan het dagelijks bestuur voorgelegd met
de mogelijkheid voor het dagelijks bestuur om op deze stukken te
reageren.3.Voorafgaand aan de behandeling van de jaarstukken in het algemeen
bestuur, bespreekt de accountant het verslag van bevindingen met
(een voor dit doel door het algemeen bestuur ingestelde
vertegenwoordiging van) het algemeen bestuur.8.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 januari 2014, met dien
verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de
jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2014 en
later.9.CiteertitelDeze verordening wordt aangehaald als “Controleverordening UW
Samenwerking”. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur
van UW Samenwerking, gehouden op 14 oktober 2013 de secretaris, de voorzitter, J.van Delden E.L. Jansen BA