CVDR309917_1Treasurystatuut gemeente Nuenen 2009nlregelingNuenen, Gerwen en Nederwetten2009-06-25Nuenen, Gerwen en NederwettenOnbekendTreasurystatuut gemeente Nuenen 2009wet Fidowet Ruddogemeenteraadfinanciën en economie2009-06-25De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2009-06-252026-01-16OnbekendOnbekendTreasurystatuutGeenTreasurystatuut gemeente Nuenen 20091 Doelstellingen Treasuryfunctie
Het aantrekken van voldoende financiële middelen en het
uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de
door de raad vastgestelde kaders van de begroting te kunnen
uitvoeren;
Het beschermen van de gemeente tegen financiële risico’s, zoals:
renterisico, kredietrisico,koersrisico en intern
liquiditeitsrisico;
Het minimaliseren van de in- en externe verwerkingskosten bij
het beheren van de geldstromen en de financiële posities;
Het optimaliseren van het rendement van de beschikbare
liquiditeiten, binnen de gegeven kaders, zoals vastgesteld in
dit statuut;
2 Uitzettingen en garantiesBij uitzettingen dient er een onderscheid gemaakt te worden in
uitzettingen uit hoofde van de publieke taak en uitzettingen uit hoofde
van treasury.2.1Uitzettingen en garanties uit hoofde van de publieke taakVoor uitzettingen en garanties uit hoofde van de publieke taak gelden de
volgende specifieke uitgangspunten en richtlijnen:
De gemeente mag leningen of garanties uitsluitend verstrekken
uit hoofde van haar publieke taak.
Het College is uitsluitend bevoegd om leningen of garanties te
verstrekken en/of participaties te hebben uit hoofde van de
“publieke taak”. Het College bepaalt of een garantie/participatie tot de “publieke taak” van de gemeente behoort. Ter
kennisname wordt de Gemeenteraad hierover geïnformeerd.
Indien van toepassing wordt bij het afgeven van garanties
gebruikt gemaakt van de bestaande waarborgfondsen, zoals het
Waarborgfonds Sociale Woningbouw, het WaarborgfondsSport en het Waarborgfonds Zorg.
2.2Uitzettingen uit hoofde van treasuryVoor tijdelijke beleggingen uit hoofde van treasury gelden de volgende
specifieke uitgangspunten en richtlijnen:
De beleggingen dienen een prudent karakter te hebben en niet
zijn gericht op het genereren van inkomen door het lopen van
overmatig risico;
Beleggingen vinden uitsluitend plaats in euro’s;
De gemeente beperkt de koersrisico’s op beleggingen, door
daarbij uitsluitend de volgende producten te hanteren:• producten waarbij de hoofdsom aan het einde van de looptijd
gegarandeerd is;• beleggingsfondsen met gemiddeld minimaal een AA- rating,
waarbij de onderliggende beleggingen in deze fondsen dienen te
voldoen aan de Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale
Overheden;
Uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie
en verwachte inkomsten en uitgaven;
De gemeente beperkt de kredietrisico’s op uitzettingen, door
haar gelden te beleggen in Financiële instellingen of te
participeren in beleggingsproducten van Financiële instellingen
met ten minste een A-3-rating voor looptijden tot 3 maanden en
een AA-rating bij looptijden > 3 maanden van ratingbureau
Standard & Poors of hiermee overeenkomende ratings
gehanteerd door Moody's of Fitch IBCA.
Financiële instellingen (kredietinstellingen,
beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeraars en
pensioenfondsen) dienen in landen met minimaal een AA-rating
gevestigd te zijn en onder Nederlands of anderszins
EER-toezicht1 te vallen, zoals De Nederlandsche Bank en de
Verzekeringskamer. Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan
bij de Autoriteit financiële Markten (AFM);
Als de rating van een van de hierboven genoemde financiële
instellingen tijdens de looptijd van een uitzetting daalt tot
onder het hierboven genoemde ratingniveau zal beoordeeld worden
of de belegging wordt beëindigd.
De gemeente mag gelden tijdelijk uitzetten bij (Nederlandse)
overheden en andere publiekrechtelijke lichamen met een
solvabiliteitsratio van 0%;
De gemeente vraagt offertes op bij minimaal 2 instellingen,
waaronder de huisbankier, alvorens langlopende belegging (> 1
jaar) wordt gedaan. Dit is ook van toepassing op
kortlopendebeleggingen met een looptijd langer dan één maand. Deze offertes
worden door de gemeente zelf schriftelijk vastgelegd.
3 Financiering3.1Algemene uitgangspunten
Financieringsmiddelen worden uitsluitend aangetrokken voor de
uitoefening van de publieke taak.
Financieringsmiddelen worden uitsluitend aangetrokken in
Euro’s.
Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel
mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne
liquiditeiten te gebruiken.
Financieringsmiddelen worden afgestemd op de bestaande
financiële positie en de liquiditeitsplanning.
Financieringsmiddelen die om renterisico te beheersen zijn
aangetrokken, maar nog niet direct benodigd zijn, worden bij de
instelling waar ze zijn aangetrokken terugbelegd (near
banking).
De rentetypische looptijd en het renteniveau van de
financieringsmiddelen worden zo veel mogelijk afgestemd op de
actuele rentestand en de rentevisie.
In de treasuryparagraaf bij de begroting wordt een rentevisie
opgenomen. Deze visie wordt indien noodzakelijk tussentijds
bijgesteld.
Om renterisico op het aantrekken van financieringsmiddelen te
beheersen is het gebruik van derivaten onder de volgende
voorwaarden toegestaan:• derivaten dienen een risicobeheersend karakter te hebben,
waarbij te allen tijde een gesloten positie vereist is;• derivaten dienen door de gemeente geadministreerd te kunnen
worden;• alvorens een derivatentransactie aan te gaan wint de gemeente
advies in van een extern terzake kundig adviseur.
De gemeente vraagt offertes op bij minimaal 2 instellingen,
waaronder de huisbankier, alvorens langlopende
financieringsmiddelen worden aangetrokken. Dit is ook van
toepassing op kortlopende financieringsmiddelen langer dan een
maand. Deze offertes worden door de gemeente zelf schriftelijk
vastgelegd.
Toegestane vorm bij het aantrekken van kortlopende
financieringsmiddelen zijn daggeldleningen, kasgeldleningen en
kredietfaciliteiten in rekening-courant;
De gemeente houdt bij het aantrekken van kortlopende
financieringsmiddelen en de rapportage hierover rekening met de
wettelijke kasgeldlimiet.
Als financieringsinstrument zijn uitsluitend onderhandse
leningen toegestaan.
Bij het aantrekken van langlopende financieringsmiddelen wordt
gezorgd dat de renterisiconorm conform Wet fido niet wordt
overschreden.
4 kasbeheerVoor het kasbeheer gelden de volgende specifieke uitgangspunten en
richtlijnen:
het liquiditeitsgebruik wordt beperkt door de geldstromen op
gemeenteniveau waar mogelijk op elkaar af te stemmen. Hierbij
wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om
te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden
nagekomen;
het betalingsverkeer wordt zoveel mogelijk elektronisch
uitgevoerd bij de huisbankier;
tijdelijke financieringstekorten en overschotten kunnen conform
de richtlijnen onder 3.2 en 4.2 worden ingevuld;
de gemeente streeft naar concentratie van liquiditeiten binnen
één rentecompensatie circuitbij haar huisbank. De huisbank wordt
hierbij gezien als een strategische partner. De
bancairecondities bij de huisbankier worden periodiek op
marktconformiteit beoordeeld. Indiendeze condities niet meer
marktconform zijn en het partnerschap niet meer naar
tevredenheid van de gemeente wordt ingevuld, zal de gemeente een
offerteronde ten aanzien van het huisbankierschap
uitvoeren;
contante geldstromen worden zoveel mogelijk beperkt.
Taken en verantwoordelijkheden zijn nader schriftelijk
vastgelegd.
Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding
doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:• de uitvoering en de autorisatie geschieden door afzonderlijke
functionarissen;• de uitvoering en controle/ administratie geschied door
afzonderlijke functionarissen.
De accountant toetst, in het kader van zijn algemene
controle-opdracht, de opzet en werkingvan de administratieve- en interne controle maatregelen.
5.2BevoegdhedenHet vastleggen van bevoegdheden start vanuit het College. In
onderstaande matrix zijn voor de belangrijkste treasury activiteiten de
bevoegdheden opgenomen. Hierbij wordt rekening gehouden met een
functiescheiding tussen: autoriseren, uitvoeren, registreren en
controleren van de treasury activiteiten.Bevoegdheden
Na de autorisatie van de treasuryactiviteiten, genoemd onder 1a,
2a, 4a, en 9a, wordt het College van B&W hierover ter
kennisname geïnformeerd.
Binnen het Cluster Financiële Administratie is er sprake van een
gesloten functiescheiding.
6 InformatievoorzieningOm de treasury activiteiten controleerbaar en beheersbaar te maken is
een goed functionerende interne en externe informatievoorziening
noodzakelijk. Drie typen informatie kunnen hierbij worden
onderscheiden:
Naast interne informatie heeft de treasury ook externe informatie nodig
zoals informatie met betrekking tot de geld- en kapitaalmarkt en met
betrekking tot met de bank afgesloten transacties.6.1Beleidsmatige informatieHet treasurystatuut geeft de kaders weer, waarbinnen de
treasuryactiviteiten dienen te worden uitgevoerd.De gemeente stelt daarnaast jaarlijks een treasuryparagraaf bij de
begroting op. Hierin wordt ingegaan op de wijze waarop concreet
invulling wordt gegeven aan het treasurybeleid.6.2Operationele informatieHet opstellen en hanteren van operationele informatie is de
verantwoordelijkheid van de functionarissen die bij de uitvoering
betrokken zijn. Tot de operationele informatie van de treasury
activiteiten behoren o.a.:
inzicht in verwachte inkomsten en uitgaven
afgesloten transacties
bancaire afspraken
6.3VerantwoordingsinformatieDe verantwoording over het uit te voeren treasurybeleid vindt plaats
binnen de reguliere Planning & Control cyclus. Daarnaast wordt in de
treasuryparagraaf bij de jaarrekening het uitgevoerde beleidgeëvalueerd. In de evaluatie wordt weergegeven in hoeverre de
beleidsvoornemens uit de paragraaf bij de begroting zijn uitgevoerd en
wat de oorzaken zijn van eventuele afwijkingen.Om een goede vergelijkbaarheid mogelijk te maken dienen de indeling en
de onderwerpen van de evaluatie aan te sluiten bij de treasuryparagraaf
van de begroting van het betreffende jaar.Aldus vastgesteld in zijn openbarevergadering van 25 juni 2009DE RAAD VOORNOEMD,de griffier, de voorzitter,mr. M.C. van de Plasse mr. W.R. Ligtvoet