CVDR307126_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente VlaardingennlregelingVlaardingen2018-05-01VlaardingenGemeenteblad 2013-62, 25-09-2013Financiële verordening gemeente Vlaardingen 2013Gemeentewet, art. 212gedelegeerde functionarisfinanciën en economie2013-09-19De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2013-09-262018-05-02nieuwe regeling688174Financiën en economieGeen.De “Financiële Verordening gemeente Vlaardingen 2003” wordt hierbij ingetrokken.Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Vlaardingen De raad van de gemeente Vlaardingen; gelezen het voorstel van het college
van 27 augustus 2013, R.nr. ; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet;
besluit vast te stellen de volgende: Verordening op de uitgangspunten voor
het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Vlaardingen.1Inleidende bepalingen1Definities In deze verordening wordt verstaan onder: a. afdeling: organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie die als
zodanig een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het college
heeft; b. administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van
informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het
beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente
Vlaardingen en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet
worden afgelegd; c. BBV: Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; d.
financiële administratie: het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en
verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van
(onderdelen van) de organisatie van de gemeente Vlaardingen, teneinde te
komen tot een goed inzicht in: 1. de financieel-economische positie; 2. het financiële beheer; 3. de uitvoering van de begroting; 4. het afwikkelen van vorderingen en schulden; 5. alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover; e.
administratieve organisatie: het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand
brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke
en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding; f. financieel beheer: het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen
en het uitoefenen van rechten van de gemeente Vlaardingen; g.
rechtmatigheid het tot stand komen van baten, lasten en balansmutaties in
overeenstemming met geldende wet- en regelgeving, waaronder
gemeentelijke verordeningen en raadsbesluiten; h.
begrotingsrechtmatigheid de voorwaarde dat financiële beheershandelingen, die ten grondslag
liggen aan de baten en lasten, alsmede de mutaties op balansposten, tot
stand komen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee
samenhangende programma’s; i. doelmatigheid het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke
inzet van middelen; j. doeltreffendheid de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook
daadwerkelijk worden behaald; k. programma een samenhangend geheel van activiteiten, als zodanig door de raad
bepaald; l. product eenheid waarin programma’s zijn onderverdeeld, als zodanig door het
college bepaald. m. toezichthouder Provincie Zuid-Holland.2Begroting en verantwoording Kaderstellen2 Begroting 1. De raad stelt het volgende begrotingsjaar vast. De drie opvolgende
jaren worden voor kennisneming aangenomen. 2. De raad stelt op voorstel van het college bij de aanvang van de
nieuwe raadsperiode een programma-indeling voor de komende raadsperiode
vast. 3. De raad stelt per programma tenminste de onderdelen, vast conform
artikel 8 BBV: a. de doelstelling, in het bijzonder de beoogde maatschappelijke
effecten; b. de wijze waarop ernaar gestreefd zal worden die effecten te
bereiken; c. de raming van baten en lasten 4. De raad stelt het overzicht algemene dekkingsmiddelen vast conform
artikel 8 BBV a. lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is; b. algemene uitkeringen; c. dividend; d. saldo van de financieringsfunctie; e. saldo tussen de compensabele BTW en de uitkering uit het
BTW-compensatiefonds; f. overige algemene dekkingsmiddelen; g. bedrag voor onvoorzien. 5. De raad stelt het overzicht reserves en voorzieningen en het
overzicht van investeringen vast, door middel van het vaststellen van de
begroting. 6. De raad stelt op voorstel van het college per programma indicatoren
vast met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten, de te
verrichten beleidsactiviteiten en de in te zetten middelen door middel
van het vaststellen van de begroting. 7. Het college verwerkt de begrotingscirculaire van de toezichthouder
in de begroting. 8. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de beleidsdoelstellingen, beleidsactiviteiten en in te
zetten middelen, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het
beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.3Producten 1. Bij iedere begroting en alle jaarstukken geeft het college een
overzicht van de programma’s onderverdeeld naar de producten. 2. De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de
raadsperiode vast, tenzij er redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen
worden bij de begroting expliciet vermeld.4Voorjaarsnota 1. Het college biedt uiterlijk 15 juni van het begrotingsjaar een
voorjaarsnota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de
drie opvolgende jaren. In deze voorjaarsnota worden de bevindingen
betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering genoemd in
artikel 7 en de jaarstukken genoemd in artikel 8. Daarnaast bevat de
voorjaarsnota een voorstel voor het beleid, de prioriteiten in de
programma’s en de financiële kaders voor het volgende begrotingsjaar en
de drie opvolgende jaren. 2. Het college neemt in de begroting en voorjaarsnota op al het beleid,
met financiële gevolgen, waartoe de raad heeft besloten. 3. De raad stelt de voorjaarsnota uiterlijk 15 juli vast Uitvoering 5Uitvoering begroting 1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale
lasten en de totale baten per programma en het overzicht algemene
dekkingsmiddelen, inclusief de geraamde investeringskredieten en de
mutaties van de reserves en voorzieningen. 2. Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de
begroting zijn opgenomen, legt het college vooraf aan het aangaan van
verplichtingen een investeringsvoorstel met een investeringskrediet en
de financiële dekking ter vaststelling voor aan de raad. 3. Ten behoeve van een noodzaak tot een soepele voortgang in de
bedrijfsvoering en/of besluitvorming kan het college: a. Bij afwijking van de begroting uitgaven doen, onder een grensbedrag
vastgesteld in de “Richtlijn begrotingsrechtmatigheid”, zonder
voorafgaande autorisatie van de raad. b. Bij afwijking van de begroting vooraf de raad informeren, conform de
procedure genoemd in artikel 7, lid 4. c. Rapporteergrenzen hanteren voor de toelichting op de
begrotingsafwijkingen in de planning en control documenten. De raad
stelt de grenzen en voorwaarden vast in de “Richtlijn
begrotingsrechtmatigheid”.6Beheersing en Interne controle 1. De raad stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig verloopt vast in de “Richtlijn
begrotingsrechtmatigheid”. 2. Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor
dat: a. De lasten en baten, door middel van kostentoerekening, aan de
producten van de productraming zijn toegewezen bedoeld in artikel
14; b. De budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen
passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de
kaders begroting; c. De lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de
realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma in gevaar
komt; 3. Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s en
de investeringskredieten zoals geautoriseerd in de begroting met
inachtneming van de bepalingen uit de “Richtlijn
begrotingsrechtmatigheid” niet worden overschreden. 4. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne
toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de
rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het
college maatregelen tot herstel. 5. Bij de jaarlijkse interne toetsing bedoeld in artikel 4, beziet het
college periodiek of actualisering van beleidslijnen aan de orde is.
Ieder jaar doet het college hiervan verslag aan de raad. 6. Het college draagt zorg voor de periodieke interne toetsing van
bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de
bestuurlijke informatievoorziening en de rechtmatigheid van de
financiële beheershandelingen, vastgelegd in een beleidsplan interne
controle. 7. De risico’s die de gemeente loopt op financieel gebied worden op
basis van de door de raad vastgestelde “Nota Risicomanagement” jaarlijks
geïnventariseerd. Rapportage en Verantwoording 7Tussentijdse rapportage en informatie 1. Het college informeert de raad door middel van tenminste twee
tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de
gemeente over het lopende boekjaar. 2. De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting. 3. De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de
beleidsdoelen, de beleidsactiviteiten als de daarmee samenhangende baten
en lasten en de inmiddels ontstane afwijkingen en risicofactoren. 4. Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas
een besluit, nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en
bedenkingen ter kennis van het college te brengen, conform de “Richtlijn
actieve informatieplicht”.8Jaarstukken 1. Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de
verantwoording van de afdelingen naar de productenrealisatie en naar de
programmaverantwoording. 2. Het college legt uiterlijk 15 mei in het navolgende jaar
verantwoording af over de uitvoering van de programma’s. In de
verantwoording geeft het college tenminste aan: a. de mate waarin de doelstellingen zijn gerealiseerd; b. de wijze waarop getracht is de beoogde maatschappelijke effecten te
bereiken; c. de gerealiseerde baten en lasten Daarnaast legt het college verantwoording af over de algemene
dekkingsmiddelen en het geraamde bedrag voor onvoorzien9Begrotingsrechtmatigheid Ten aanzien van het jaarlijks onderzoek naar het rechtmatig handelen
van de gemeente, op het gebied van financiële beheersbehandelingen, is
de door de raad vastgestelde “Richtlijn begrotingsrechtmatigheid” van
kracht”3Financiële positie Kaderstellen10Waardering & afschrijving vaste activa Ten aanzien van het waarderings- en afschrijvingsbeleid van vaste
activa is de door de raad vastgestelde “Richtlijn waardering en
activering” van kracht.11Voorziening voor oninbare vorderingen 1. Voor openstaande vorderingen betreffende: a. onroerende zaakbelasting gebruikers; b. onroerende zaakbelasting eigenaren; c. precariobelasting; d. hondenbelasting; e. rioolrechten; f. reinigingsrechten; wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd ter grootte van het
historische percentage van oninbaarheid. 2. Voor de overige vorderingen wordt een voorziening wegens
oninbaarheid gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van de
openstaande vorderingen ouder dan drie maanden, tenzij van korter
uitstaande vorderingen bekend is dat ze niet meer zullen worden
geïnd.12Reserves en voorzieningen 1. Het college biedt jaarlijks als onderdeel van de voorjaarsnota een
overzicht reserves en voorzieningen aan. 2. Het overzicht behandelt: a. de omvang van het weerstandsvermogen; b. de vorming en besteding van de reserves; c. de vorming en verwachte besteding van voorzieningen 3. Ten aanzien van het beleid van reserves en voorzieningen zijn de
door de raad vastgestelde “Beleidsnota reserves en voorzieningen” van
kracht.13Resultaatverwerking grondexploitaties 1. Het resultaat van de grondexploitaties wordt als gerealiseerd
beschouwd na afronding van de gehele grondexploitatie. 2. Tussentijdse winstneming vindt slechts plaats als aan alle volgende
criteria is voldaan: a. Er is sprake van gerealiseerde opbrengsten; b. De raming van de grondexploitatie sluit met een positief saldo; c. De risico’s zijn in voldoende mate afgedekt; d. Winstneming geschiedt pro rato ten opzichte van de realisatie van
het (gehele) plan. 3. Bij een verwacht negatief plansaldo wordt een toereikende
voorziening getroffen in hetzelfde boekjaar. Verevening tussen
afzonderlijke grondexploitaties of compensatie met winsten uit andere
grondexploitaties is niet toegestaan.14Afkoopsommen erfpacht 1. De vooruit ontvangen afkoopsommen worden toegevoegd aan de
Bestemmingsreserve Afkoopsommen Erfpacht. 2. Onttrekking aan de Bestemmingsreserve Afkoopsommen Erfpacht vindt
plaats op basis van het matching-principe. 3. Periodiek wordt beoordeeld of de hoogte van de Bestemmingsreserve
Afkoopsommen Erfpacht in relatie staat tot de beoogde bestemming15Kostprijsberekening 1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten
van de gemeente wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd,
zoals beschreven in de door het college vastgestelde “Nota
kostenverdeling”. 2. De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten van
investeringen wordt berekend en geraamd bij de uitgangspunten van de
voorjaarsnota en is een resultante van de werkelijk betaalde rente en
verwachte marktrente.16Vaststelling hoogte tarieven voor belastingen, rechten, heffingen
en prijzen 1. Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van
gemeentelijke tarieven voor belastingen, rechten, heffingen en
prijzen. 2. Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf
lokale heffingen verslag van: de opbrengsten per lokale heffing; het
volume en bedrag aan kwijtscheldingen; de kostendekkendheid van de
rioolrechten en de afvalstoffenheffing; de ontwikkeling van de lokale
lastendruk voor eenpersoonshuishoudens, meerpersoonshuishoudens en
bedrijven.17Financiering Ten aanzien van het financieringsbeleid is het door raad vastgestelde
“Treasurystatuut” van kracht.18Registratie bezittingen, activa en vermogen 3. Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige registratie
van bezittingen met een boekwaarde. In de registratie worden ook
opgenomen niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met cultuurhistorische
waarde en de niet- of netto-geactiveerde investeringen in de openbare
ruimte. 4. Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de
ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente
systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de
waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de
debiteuren-vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen en de
crediteuren-schulden jaarlijks worden gecontroleerd, en registergoederen
en bedrijfsmiddelen tenminste eenmaal in de vier jaar. 5. Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het college
maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten van de
controle en eventuele plannen voor verbetering worden ter kennisgeving
aan de raad aangeboden.19Aanbesteding en inkoop Het college draagt zorg voor en legt in een “Inkoop- en
aanbestedingsbeleid” vast het beleid voor de inkoop en aanbesteding van
leveringen, diensten en werken. Het beleid waarborgt onder meer dat
wordt gehandeld in overeenstemming met de regels ter zake van de
Europese Unie.20Subsidieverstrekking en steunverlening Ten aanzien van beleid omtrent toekenning van steunverlening aan
ondernemingen en subsidies is de door de raad vastgestelde “Algemene
subsidieverordening” van kracht. De verordening waarborgt onder meer dat
wordt gehandeld in overeenstemming met regels ter zake van de Europese
Unie.4Paragrafen21Paragrafen 1. In de begroting en jaarrekening worden verplichte paragrafen
opgenomen die minimaal de bevatten die is opgenomen in het BBV. De
verplichte paragrafen betreffen: a. lokale heffingen; b. weerstandsvermogen; c. onderhoud kapitaalgoederen; d. financiering/treasury; e. bedrijfsvoering; f. verbonden partijen; g. grondbeleid 2. Wanneer de raad dit wenst kunnen onderdelen aan de verplichte
paragrafen en andere paragrafen toegevoegd worden.5Financiële organisatie en administratie22Administratie De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder
geval dienstbaar is voor: 1. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in de afdelingen; 2. het verstrekken van informatie over onder meer ontwikkelingen in de
omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden; 3. het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het
maken van kostencalculaties; 4. het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde
beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving; 5. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie
tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving; 6. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.23Financiële administratie Het college draagt er zorg voor dat: 1. de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet
aan het BBV en andere relevante wet- en regelgeving; 2. de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en
de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke
verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.24Financiële organisatie Het college draagt de zorg voor en legt in afzonderlijke besluiten de
regels vast met betrekking tot de financiële organisatie. Daarbij wordt
rekening gehouden met: 1. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen; 2. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt
voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids-
en beheersorganen is gewaarborgd; 3. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten; 4. de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van leveringen
tussen de afdelingen van de gemeente; 5. de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren
prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie
van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van
middelen;6Slotbepalingen25Inwerkingtreding 1. Deze verordening treedt in werking op de dag na publicatie. 2. Op dat moment wordt “Financiële Verordening gemeente Vlaardingen
2003” ingetrokken.26Citeertitel Deze verordening wordt aangehaald onder de naam “Financiële verordening
gemeente Vlaardingen 2013”. Aldus vastgesteld door de gemeenteraad van Vlaardingen in zijn openbare
vergadering van 19 september 2013, De griffier, De voorzitter, drs. E.W.K. Meurs mr. T.P.J. Bruinsma