CVDR304750_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen LekstroomnlregelingWerk en Inkomen Lekstroom2013-10-02NieuwegeinHoutenLopikIJsselsteinHouten: Houtens Nieuws 3 juli 2013; Lopik: Het Kontakt 26 juni 2013; Nieuwegein: De Molenkruijer 3 juli 2013; Vianen: Het Kontakt 25 juni 2013; IJsselstein: Zenderstreeknieuws 3 juli 2013Financiële verordening Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen Lekstroom.212 Gemeentewet26 Gemeenschappelijke regeling Werk en Inkomen LekstroomBesluit accountantscontrole decentrale overhedenalgemeen bestuurfinanciën en economie2013-06-20De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2013-06-012013-01-012020-01-01Start nieuwe organisatieOnbekendGeenVerordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen LekstroomHet algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen
Lekstroom; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, artikel 26 van de
Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen Lekstroom en het Besluit
accountantscontrole decentrale overhedenbesluitvast te stellen deVerordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede
voor het financieel beheer en voor de
inrichting van de financiële organisatie
vande G>emeenschappelijke
Regeling Werk en
Inkomen
Lekstroom1.BegrippenIn deze verordening wordt verstaan onder:1.DienstHet openbaar lichaam Werk en Inkomen
Lekstroom als organisatorische eenheid2.Administratie:het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van
informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren
en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van Werk en Inkomen
Lekstroom en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden
afgelegd. 3.Financiële administratie: het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en
verwerken van aantekeningen betreffende de
financiële gegevens van (onderdelen van) de organisatie van Werk en
Inkomen Lekstroom, teneinde te komen tot een goed inzicht in:
de financieel-economische positie;
het financiële beheer;
•de uitvoering van de begroting; •het afwikkelen van vorderingen en schulden;•alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover.
4.Administratieve organisatie:het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand
brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke
en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding. 5.Financieel beheer:het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen
en het uitoefenen van rechten door Werk en Inkomen
Lekstroom. 6.Rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving van de door
het algemeen en dagelijks bestuur genomen besluiten en het vastgestelde
beleid. 7.Doelmatigheid: de mate waarin de gewenste prestaties en beoogde maatschappelijke
effecten worden gerealiseerd met een zo
beperkt mogelijke inzet van middelen.Doeltreffendheid:de mate waarin Werk en Inkomen Lekstroom erin slaagt met de geleverde
prestaties de gestelde doelen of de beoogde maatschappelijke effecten
van het beleid ook daadwerkelijk te bereiken. 2.Begroting en verantwoordingKaderstellen2.BegrotingHet algemeen bestuur stelt de begroting vast en daarmee de kaders voor
het begrotingsjaar. Daarvoor gelden de in
Werk en Inkomen Lekstroom en in het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten genoemde termijnen. 3.Verdeling van de kosten1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van
de toedeling van de kosten aan de afzonderlijke gemeenten.2.De verdeling van de kosten vindt plaats op de wijze zoals in de
Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen Lekstroom is
vermeld.4.Uitvoering begrotinga.Het dagelijks bestuur kan nadere regels stellen die waarborgen dat de
uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend
verloopt.b.Het dagelijks bestuur draagt ten aanzien van de raming er zorg voor
dat:
de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig
zijn toegewezen aan gemeenten;
de budgetten uit de raming en kredieten voor investeringen
passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling
van de uiteenzetting van de financiële positie.
c.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat de lasten zoals
geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden
overschreden.Beheersing en Interne controle5.Interne controle1. Het dagelijks bestuur draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en
de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse
interne toetsing van de getrouwheid van de
informatieverstrekking en de
rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het
dagelijks bestuur maatregelen tot herstel. 2.De resultaten van alle toetsen en alle plannen van verbetering
worden ter kennisgeving aan het algemeen bestuur aangeboden.3.Het dagelijks bestuur draagt zorg voor de periodieke interne
toetsing van bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en
tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening en op de
rechtmatigheid van
beheershandelingen.Rapportage en Verantwoording6.Tussentijdse rapportage en informatie1.Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur door middel
een tussentijdse rapportage over de realisatie van de begroting van
Werk en Inkomen Lekstroom over de eerste zes maanden van het lopende
boekjaar.2.De tussentijdse rapportage wordt
uiterlijk op 1 augustus van het lopende boekjaar aan het algemeen
bestuur aangeboden.3. Indien de tussentijdse rapportage aanleiding geeft voor een
begrotingswijziging wordt deze
gelijktijdig met de tussentijdse
rapportage aangeboden. 4. De inrichting van de tussentijdse rapportage sluit aan bij de
indeling van de begroting. 5. De tussentijdse rapportage gaat in op afwijkingen, voor wat betreft
de baten en lasten, de investeringen en indien daar aanleiding voor
is de maatschappelijke effecten. In de rapportage wordt in ieder
geval aandacht besteed aan afwijkingen van:a. de ontvangen budgetten betreffende door de dienst uit te voeren
regelingen;b. realisatie op begrote subsidieverwachtingen;c. lasten die een direct gevolg hebben voor de bijdragen van de
gemeenten.6.Het dagelijks bestuur informeert in ieder geval
vooraf het algemeen bestuur en neemt pas een besluit, nadat het
algemeen bestuur in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en
bedenkingen ter kennis van het dagelijks bestuur te brengen voor
zover het betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke
verplichtingen inzake:a. investeringsuitgave groter dan € 50.000,=;b. aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan €
15.000,=;c. het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties -anders dan
ingevolge de Wet Werk en Bijstand, de IOAW, de IOAZ en het
Bijstandsbesluit Zelfstandigen groter dan € 15.000,=;7.Het dagelijks bestuur informeert vooraf het algemeen bestuur en
neemt pas een besluit nadat het algemeen bestuur in de gelegenheid
is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het
dagelijks bestuur te brengen indien
het dagelijks bestuur nieuwe meerjarige verplichtingen aangaat
waarvan de jaarlijkse lasten groter zijn dan € 15.000,=. 7.Jaarstukken1.Het dagelijks bestuur draagt zorg voor een adequate vertaling van
beleid naar de realisatie. 2.Het dagelijks bestuur legt uiterlijk op 1 april volgend op het
boekjaar verantwoording af over de
uitvoering van de begroting. In de
verantwoording geeft het dagelijks bestuur aan:a. wat is bereikt;b. welke producten zijn geleverd;c. wat de kosten zijn;d. hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde
doelen.3. Het algemeen bestuur bepaalt aan de hand van de uitvoering van de
begroting of de beleidsdoelen voor het lopende jaar bijstelling
behoeven. 3.Financiële positieKaderstellen8.Financiële positie1.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe
de gemeenteraden hebben besloten, in de uiteenzetting van de
financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen. 2.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de
uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.3. Het algemeen bestuur autoriseert met het vaststellen van de
financiële positie de investeringskredieten. Dit doet het algemeen
bestuur door vaststelling van de begroting, waarin de financiële
gevolgen van het gevoerde beleid uiteen zijn gezet.9.Waardering en afschrijving vaste activa1.Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald
actief en het saldo van agio en disagio worden lineair in 5 jaar
afgeschreven. 2. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste
van de exploitatie gebracht. 3.De termijn van afschrijving van vaste activa wordt vastgesteld bij
het besluit tot verwerving van de betreffende activa. 4. Activa met een verkrijgingprijs van minder dan € 10.000 worden niet
geactiveerd.10.Reserves en voorzieningen1.Het dagelijks bestuur biedt eenmaal per vier jaar de
notareserves en voorzieningen ter
vaststelling aan het algemeen
bestuur aan.2.De nota behandelt: a. de vorming en besteding van reserves; b. de vorming en besteding van voorzieningen; c. de toerekening van rente over de reserves.11.Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van de tarieven van
Gemeenschappelijke RegeleingWerk en Inkomen Lekstroom
wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de
kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die
indirecte kosten betrokken, die samenhangen met de door de dienst
verleende diensten. 2.Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves
voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de
kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en de compensabele
BTW. 12.Financieringsfunctie1.Het dagelijks bestuur draagt bij de uitoefening van de
financieringsfunctie zorg voor een juiste uitvoering van de
richtlijnen zoals vastgelegd in het door het algemeen bestuur vast
te stellen Treasurystatuut.2. De regels ter uitvoering van de taken en bevoegdheden, de
verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening
worden in het Treasurystatuut vastgelegd en worden eens per vijf
jaar aangepast aan de geactualiseerde gegevens en door het algemeen
bestuur vastgesteld.3. Bij de begroting en in het jaarverslag wordt in een
treasuryparagraaf ingegaan op het financieringsbeleid. Hierin komen
tenminste aan de orde: de kasgeldlimiet, de rente risiconorm, de
omvang en de samenstelling van het vreemd en eigen vermogen, de
omvang en samenstelling van de (materiële en financiële) activa, de
liquiditeitspositie en -planning en de meerjarige
financieringsbehoefte.13.Registratie bezittingen, activa en vermogen1.Het dagelijkse bestuur draagt zorgt voor een actuele en volledige
registratie van bezittingen. 2.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat de registratie en de
ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen
vanWerk en Inkomen Lekstroom systematisch worden
gecontroleerd. 3.Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het
dagelijks bestuur maatregelen voor
herstel van de tekortkomingen. De
resultaten van de controle en eventuele plannen van verbetering
worden ter kennisgeving aan het algemeen bestuur aangeboden. 4.Paragrafen in begroting en jaarstukken14.Weerstandsvermogen en risicomanagement1.Het dagelijks bestuur neemt in de risicoparagraaf van de begroting
en van de jaarstukken op, de risico's van materieel belang en een
inschatting van de kans dat deze risico's zich voordoen.2.Het dagelijks bestuur geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van
de begroting en van de jaarstukken de
weerstandscapaciteit en in hoeverre schade en verliezen als gevolg
van de risico’s van materieel belang met de weerstandscapaciteit
kunnen worden opgevangen.15.FinancieringBij de begroting en de jaarstukken doet het dagelijks bestuur in de
paragraaf financiering in ieder geval verslag van:a. de kasgeldlimiet; b. de renterisico norm; c. de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor het komende
jaar; d. de rentevisie ene. de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie. 16.BedrijfsvoeringIn de bedrijfsvoeringparagraaf wordt ingegaan op de tijdelijke en
actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de
bedrijfsvoeringparagraaf van de jaarstukken wordt gerapporteerd over de
bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de bedrijfsvoering
alsmede over nieuwe ontwikkelingen. Daarbij wordt speciale aandacht
gegeven aan: •aantal personeelsleden in dienst onderverdeeld naar leeftijd en
beloningsschaal; •de instroom, uitstroom en het percentage ziekteverzuim van personeel; •de directe loonkosten; •de personeelskosten;•de kosten inleenkrachten; •de kosten van ingehuurde externen; •de huisvestingskosten; •de automatiseringskosten;•vernieuwing, uitbreiding, herstructurering, reorganisatie en
inkrimping, de huisvesting, het materieel
en de automatiseringssystemen;•onderzoeken naar de doelmatigheid en doeltreffendheid.17.Onderhoud kapitaalgoederen1.Het dagelijks bestuur biedt tenminste eens in de vier jaar een nota
onderhoud kapitaalgoederen aan, indien deze aanwezig zijn. De nota
geeft het kader weer voor de inrichting van het onderhoud en het
beoogde onderhoudsniveau voor de vaste activa en eveneens de
normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag. Het
algemeen bestuur stelt de nota vast.2.Bij de begroting en de jaarstukken doet het dagelijks bestuur in de
paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van
het geplande onderhoud en het eventuele achterstallige onderhoud aan
de vaste activa.5.Financiële organisatie en administratie18.AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor: a.het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
dienst;b.het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van
activa, vorderingen,schulden,
enzovoorts;c.het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het maken
van kostencalculaties;d.het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde
beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving; e.het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie
tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving; f.de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen. 19.Financiële organisatieDe administratie is zodanig van opzet en werking dat: a.de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet
aan het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en
andere relevante wet- en regelgeving; b.de vereiste informatie verstrekt wordt aan de in de dienst
participerende gemeenten, het rijk en de provincie, alsmede aan andere
instellingen die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan
de dienst. 20.Aanbesteding en inkoopHet dagelijks bestuur draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de
interne regels voor de inkoop en aanbesteding van werken, diensten en
leveringen. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming
met de regels ter zake van de Europese Unie. 6.Slotbepalingen21.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking met ingang van de dag van
bekendmaking en werkt terug tot 1 januari
2013.22.CiteertitelDeze verordening wordt aangehaald als Financiële verordening
Gemeenschappelijke RegelingWerk en Inkomen
Lekstroom.Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur
van de Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen Lekstroom gehouden op
20 juni 2013.de secretaris, de voorzitter, R. Esser C. van DalenAlgemene toelichtingDe verordening ex artikel 212 Gemeentewet van Gemeenschappelijke
RegelingWerk en Inkomen Lekstroom is gebaseerd op de
korte versie van de modelverordening van de VNG.De verordening is bedoeld om op hoofdlijnen de
spelregels voor het financiële beleid,
de financiële organisatie en het financieel beheer te regelen. Met de
financiële verordening creëert het algemeen bestuur waarborgen voor de
kwaliteit van de financiële functie van de dienst en wordt een nadere
invulling gegeven aan de verantwoording van het dagelijks bestuur aan de
algemeen bestuur. Er is gekozen voor een verordening op hoofdlijnen
waarin alleen de noodzakelijke kaders worden opgenomen. Op deze wijze
wordt voorkomen dat het algemeen bestuur ondersneeuwt in de details. Geldende wettelijke kaders zijn het uitgangspunt geweest voor het
opstellen van de verordening. Zaken die in de Gemeentewet, de Wet Fido,
het Besluit Begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV),
het Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten (BAPG) en
overige regelgeving worden voorgeschreven, worden in de verordening ex
artikel 212 niet herhaald.