CVDR304747_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen LekstroomnlregelingWerk en Inkomen Lekstroom2013-10-02NieuwegeinHoutenLopikIJsselsteinHouten: Houtens Nieuws 3 juli 2013; Lopik: Het Kontakt 26 juni 2013; Nieuwegein: De Molenkruier 3 juli 2013; Vianen: Het Kontakt 25 juni 2013; IJsselstein: Zenderstreeknieuws 3 juli 2013Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen Lekstroom.Artikel 213 GemeentewetArtikel 26 Gemeenschappelijke regeling Werk en Inkomen LekstroomBesluit accountantscontrole decentrale overhedenalgemeen bestuurfinanciën en economie2013-06-20De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2013-06-202013-01-012021-02-16start nieuwe organisatieOnbekendGeenVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen LekstroomHet algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen
Lekstroom; gelet op artikel 213 van de Gemeentewet, artikel 26 van de
Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen Lekstroom en het Besluit
accountantscontrole decentrale overheden, besluitvast te stellen deVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting van de financiële organisatie van
Gemeenschappelijke
Regeling
Werken
Inkomen Lekstroom1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:1.Accountant: een door het algemeen bestuur benoemde:
registeraccountant of
accountants-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in
het derde lid van artikel 36, Wet op de
Accountant-Administratieconsulenten of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken,
belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde
jaarrekening.2.Accountantscontrole:de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door het algemeen bestuur benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten
en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het dagelijks bestuur opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te
stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording
mogelijk maken;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in
acht worden genomen. 3.Rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan
met de relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit
accountantscontrole decentrale
overheden.4.Deelverantwoording:een in opdracht van het algemeen bestuur ten behoeve van de verslaglegging
opgestelde verantwoording van een afzonderlijke
organisatie-eenheid binnen Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen
Lekstroom, welke verantwoording onderdeel uitmaakt van de jaarrekening.2.Opdrachtverlening accountantscontrole1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door het algemeen
bestuur te benoemen accountant. De benoeming van de accountant geschiedt
voor een periode van 4 jaar.2.Het dagelijks bestuur bereidt in overleg met het algemeen bestuur de
aanbesteding van de accountantscontrole voor.3.
Het algemeen bestuur stelt voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast. In het
programma van eisen worden voor de jaarlijkse
accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties) bij de con trole van de
jaarrekening;
de apart te controleren deelverantwoordingen en de
daarbij toe te passen omvangs bases en
goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties);
de inrichtingseisen voor het verslag van
bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles; en
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering; en voor ieder afzonderlijk te
controleren begrotingsjaar:
de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen
met bijbehorende afwijkende rappor teringstoleranties,
waaraan de accountant bij zijn controle specifiek
aandacht dient te beste den;
de producten en of dienstonderdelen met bijbehorende
afwijkende rapporterings-toleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden.
4.In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt het
algemeen bestuur voor de selectie van de accountant de selectiecriteria
en per selectiecriterium de bijbehorende weging vast.5.Het algemeen bestuur stelt jaarlijks in overleg met de accountant vast
welke onderwerpen bij de controle in het bijzonder worden
onderzocht.3.Informatieverstrekking door dagelijks bestuur1.Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening
ten grondslag liggende verordeningen, nota’s, dagelijks
bestuursbesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen,
overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen
en goed toegankelijk zijn.3.Het dagelijks bestuur biedt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor 1
aprilter vaststelling aan het algemeen bestuur aan.4.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in het algemeen bestuur beschikbaar komt
en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
onmiddellijk door het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur en de
accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt
ingericht, evenals de aard en de omvang van de daarbij behorende
werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles.
De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande
kennisgeving uitvoeren. 3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en
(een vertegenwoordiger uit) het algemeen bestuur, de directeur, de
operationele manager en de (concern-)controller.5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het dagelijks bestuur draagt er zorg
voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden
een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren en informatiedragers
van Werk en Inkomen Lekstroom.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen
te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te
hebben. Het dagelijks bestuur draagt er
zorg voor dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat de ambtenaren zijn
gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.6.Overige controles en opdrachten1.Het dagelijks bestuur kan de door het algemeen bestuur benoemde
accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden
met betrekking tot de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid,
voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het
geding komt. Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur
vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.2.Het dagelijks bestuur draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van
rechtmatigheid van de ministeries. Het dagelijks bestuur is voor de
controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd
de opdracht te verlenen aan een andere dan
de door het algemeen bestuur benoemde accountant, indien dit in het
belang van Werk en Inkomen Lekstroom is.3.Het dagelijks bestuur draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, Ministerie SZW, ABP,
Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde
controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden
uitgevoerd door een accountant, is het dagelijks bestuur bevoegd
hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door het
algemeen bestuur benoemde accountant,
indien dit in het belang van Werk en Inkomen Lekstroom
is.7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
onmiddellijk schriftelijk aan het algemeen bestuur en zendt een
afschrift hiervan aan het dagelijks bestuur.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles
verslag uit over zijn bevindingen dieniet van bestuurlijk
belang zijn aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het
vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd,
de directeur en operationeel leider onder wiens leiding de ambtenaar
werkzaam is en de (concern-)controller dan wel andere daarvoor in
aanmerking komende ambtenaren. 3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan het algemeen bestuur door de
accountant aan het dagelijks bestuur voorgelegd met de mogelijkheid voor
het dagelijks bestuur om op deze stukken te
reageren.4.Voorafgaand aan de behandeling van de jaarstukken in het algemeen
bestuur, bespreekt de accountant het
verslag van bevindingen met (een voor dit doel door het algemeen bestuur
ingestelde vertegenwoordiging van) het algemeen bestuur.8.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 20 juni 2013 en werkt terug tot 1
januari 2013 met dien verstande
dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en
deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2013 en later.9.CiteertitelDeze verordening wordt aangehaald als
ControleverordeningGemeenschappelijke Regeling Werk en
Inkomen Lekstroom.Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur van de
Gemeenschappelijke Regeling Werk en Inkomen Lekstroom
gehouden op 20 juni 2013.de secretaris, de voorzitter, R. Esser C. van Dalen