CVDR28618_1De verordening op de inrichting van de financiële organisatie, het financiële beheer en de uitgangspunten van het financiële beleid van de gemeente SliedrechtnlregelingSliedrecht2018-06-12SliedrechtHet Kompas 11 maart 2010Financiele verordening 2007Gemeentwet, art. 212gemeenteraadfinanciën en economie2010-01-25De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2010-03-012016-11-01Toevoeging artikel 16OnbekendGeenDe verordening op de inrichting van de financiële organisatie, het financiële beheer en de uitgangspunten van het financiële beleid van de gemeente SliedrechtRaadsbesluitDe raad der gemeente Sliedrecht;gezien het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 26 januari
2007;b e s l u i t :gelet op artikel 212 van de Gemeentewet vast te stellen:De verordening op de inrichting van de financiële organisatie, het
financiële beheer en de uitgangspunten van het financiële beleid van de
gemeente Sliedrecht. 1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
afdeling: iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke
organisatie met een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het
college.
administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en
verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het
functioneren en het beheersen van (onderdelen
van) de organisatie van de gemeente Sliedrecht en ten behoeve
van de verantwoording die
daarover moet worden afgelegd.
2Programmabegroting1.De raad stelt tenminste bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een
programma-indeling voor de raadsperiode vast.2.De raad stelt per programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten (outcome): wat willen we
bereiken
de te leveren goederen en diensten (output): wat gaan we
daarvoor doen
de lasten (input): wat mag het de kosten
3.De raad autoriseert met het vaststellen van de programmabegroting de
investeringsbudgetten.4.Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de
beoogde maatschappelijke effecten (outcome) en de te leveren goederen en
diensten (output).5.De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.6.Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens
over de geleverde goederen en diensten (output) en de maatschappelijke
effecten (outcome), zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het
beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.7.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt per programma een overzicht
gegeven welke producten onder het programma horen.8.De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de
raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen; dit
wordt dan bij de begroting expliciet gemeld.3Kadernota (uitgangspunten en richtlijnen tbv de begroting)Het college stelt uiterlijk 1 april van het begrotingsjaar een nota vast
over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren.
Deze kadernota heeft een technisch karakter en bevat richtlijnen voor de
ambtelijke organisatie. Met dit document wordt aan de budgethouders een
raamwerk met uitgangspunten geboden op basis waarvan de begrotingscijfers
moeten worden aangeleverd. De hoofdlijnen van de kadernota zullen worden
aangegeven in de jaarlijkse zomernota bedoeld in artikel 5.4Interne controle/Misbruik en oneigenlijk gebruik1.Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening
en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties voor de
jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de
informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen.
Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.2.Het college zorgt voor en legt vast de regels voor het voorkomen van
misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en
eigendommen.5Tussentijdse rapportage (zomernota)1.Het college informeert de raad door middel van een tussentijdse
rapportage over de realisatie van de begroting van de gemeente. In deze
zomernota worden de bevindingen betrokken uit de jaarstukken bedoeld in
artikel 6. De raad stelt de zomernota uiterlijk 15 juli van het
rapportagejaar vast.2.De zomernota wordt voor 15 juni van het lopende begrotingsjaar aan de
raad aangeboden;3.De inrichting van de zomernota sluit aan bij de programma-indeling van
de begroting.4.De rapportage gaat in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten
(input), de geleverde goederen en diensten (output) en indien daar
aanleiding voor is de maatschappelijke effecten (outcome).5.De zomernota bevat de technische uitgangspunten voor het volgende
begrotingsjaar als bedoeld in artikel 3 en de drie opvolgende jaren.
Deze worden verwerkt in de meerjarenbudgetprognose van de zomernota. In
deze prognose worden de structurele gevolgen aangegeven van de feiten en
omstandigheden, welke zich na het opmaken van de begroting hebben
voorgedaan. Het bijgestelde meerjarenperspectief kan aanleiding geven
tot ombuigingen op het bestaande beleid. De zomernota vormt zodoende
mede het kader voor het volgende begrotingsjaar (en de drie opvolgende
jaren).6Jaarrekening
Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de
verantwoording van de afdelingen naar de productenrealisatie
(productenrekening) en naar de programmaverantwoording
(programmarekening).
Het college legt verantwoording af over de programma’s via
beantwoording van de vragen:
Wat hebben we bereikt (outcome) ?
Wat hebben we ervoor gedaan (output) ?
Wat heeft het gekost (input) ?
De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de
beleidsdoelen van de programma’s bijstelling behoeven.
7Nota budgetcyclusHet college beschrijft in een nota - ter nadere uitwerking van de in artikel
2 (programmabegroting), artikel 5 (zomernota) en artikel 6
(programmarekening) aangegeven uitgangspunten en structuur - de opzet, de
inrichting en inhoud van de verschillende documenten. Tevens wordt in deze
nota ingegaan op de instrumenten raadsvoorstellen en
comptabiliteitsbesluiten. Het college biedt de nota en het wijzigen ervan
aan ter behandeling en vaststelling door de raad. De nota wordt ten minste
één keer in de vier jaar geactualiseerd. 8Nota gemeentelijke balans1.Het college behandelt in een nota het beleid ten aanzien van
afschrijvingen, de vorming en vrijval van reserves en voorzieningen, de
toerekening en verwerking van rente over de reserves en het eigen
vermogen van de gemeente. Hierbij wordt tevens ingegaan op zaken zoals
weerstandscapaciteit en risicomanagement. Het college biedt de nota en
het wijzigen ervan aan ter behandeling en vaststelling door de raad. De
nota wordt ten minste één keer in de vier jaar geactualiseerd.2.Het college geeft aan in de paragraaf Weerstandsvermogen van de
begroting en van de jaarstukken de risico’s van materieel belang en een
inschatting van de kans dat deze risico’s zich voordoen.3.Het college geeft aan in de paragraaf als bedoeld in lid 2, de
weerstandscapaciteit en in hoeverre schaden en verliezen als gevolg van
de risico’s van materieel belang met het weerstandsvermogen kunnen
worden opgevangen.9Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van
de gemeente Sliedrecht wordt een systeem van kostentoerekening
gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten
alleen die indirecte kosten meegenomen, die rechtstreeks samenhangen met
de door de gemeente verrichte dienstverlening.2.Bij de kostentoerekening bedoelde indirecte kosten worden meegenomen de
bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken
activa en de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa. Voor de
heffingen zoals de rioolrechten, reinigingsrechten en
afvalstoffenheffing wordt de compensabele BTW niet in de kostprijs
meegenomen.3.De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt
bepaald op basis van het rentetotaal van de uitstaande leningen en de
bij de begroting gecalculeerde rente over het eigen vermogen en de
voorzieningen.10Nota onderhoud kapitaalgoederen1.Het college biedt eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota onderhoud
wegen en een nota onderhoud groen aan ter behandeling en vaststelling
door de raad. Deze nota’s geven het kader weer voor de inrichting van
het onderhoud en het beoogde onderhoudsniveau’s voor het openbaar groen
en wegen, en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig
budgettair beslag.2.Het college biedt eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota
rioleringsplan aan ter behandeling en vaststelling door de raad. De nota
geeft het kader weer voor de inrichting van het onderhoud, het beoogde
onderhoudsniveau en de uitbreiding van de riolering alsmede de kwaliteit
van het milieu en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig
budgettair beslag.3.Het college biedt eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota onderhoud
gebouwen aan ter behandeling en vaststelling door de raad. De nota bevat
de voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten
aan de gemeentelijke gebouwen en eveneens de normkostensystematiek en
het meerjarig budgettair beslag.4.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
Onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het geplande
onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan openbaar groen,
wegen, riolering en gebouwen.11Financiering/Treasurystatuut1.Het college neemt in een treasurystatuut de regels op die zij hanteert
voor het dagelijkse beheer van koersrisico en valutarisico,
kredietrisico en relatiebeheer, intern liquiditeitsrisico en
geldstromenbeheer, administratieve organisatie en interne controle van
de financieringsfunctie. Het college biedt het treasurystatuut en het
wijzigen ervan aan ter behandeling en vaststelling door de raad. Het
statuut wordt ten minste één keer in de vier jaar geactualiseerd. Het
treasurystatuut maakt deel uit van deze verordening.2.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
Financiering in ieder geval verslag van:
de kasgeldlimiet;
de renterisico norm; de omvang en samenstelling van het vreemd
vermogen;
de omvang en samenstelling van de uitzettingen;
de rentevisie, de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan
de financieringsfunctie.
12Nota verbonden partijenHet college neemt in een nota de kaders en richtlijnen op die voor het
college van burgemeester en wethouders uitgangspunt moeten zijn bij aangaan
en beheren van relaties met verbonden partijen. Het college biedt de nota en het wijzigen ervan aan ter behandeling en
vaststelling door de raad. De nota wordt ten minste één keer in de vier jaar
geactualiseerd.13Nota grondbeleidHet college besteedt in een nota aandacht aan de relatie van het grondbeleid
met de programma’s van de begroting, de strategische visie van het
toekomstig grondbeleid van de gemeente, aan te ontwikkelen en in
ontwikkeling genomen projecten, de voorraadverwerving en uitgifte van
gronden, de uitgifte van gronden in erfpacht en de bijstelling van
erfpachtvergoedingen. Het college biedt de nota en het wijzigen ervan aan
ter behandeling en vaststelling door de raad. De nota wordt ten minste één
keer in de vier jaar geactualiseerd.14AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in de afdelingen;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van
activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen,
schulden en contracten;
het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende
budgetten en investeringsbudgetten en voor het maken van
kostencalculaties;
het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking tot
de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het
gemeentelijke beleid;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen,
de begroting en relevante wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en
de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
begroting en relevante wet- en regelgeving.
15Besluit op de financiële organisatie1.Het college draagt de zorg voor en legt in een besluit vast:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de
afdelingen;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van
leveringen tussen de afdelingen van de gemeente;
de regels met betrekking tot de door de diensten te leveren
prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten
en uitputting van middelen;
de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde
beheer van de diensten.
2.Het besluit wordt ter kennisgeving aan de raad gezonden. Het besluit
wordt ten minste één keer in de vier jaar geactualiseerd.16Nota Inkoop- en aanbestedingsbeleidHet college zorgt voor en legt vast de interne regels voor de inkoop en de
aanbesteding van goederen, werken en diensten. De nota wordt ten minste één keer in de vier jaar
geactualiseerd.16Projecten1.De raad stelt vast voor welke projecten de kaders middels een notitie
door de raad worden vastgesteld. Op basis van deze kaderstellende
notitie wordt door de raad besloten of aan een project wordt begonnen.
De raad stelt voor deze projecten de regelmaat vast van de
projectvoortgangsrapportages. Afwijken van de kaders kan alleen bij
schriftelijk raadsbesluit.2.Het college beschrijft in een handleiding het systeem van projectmatig
werken van de gemeente Sliedrecht. De handleiding wordt ter kennisgeving
aan de raad gezonden.17Slotbepalingen
Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2007.
Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
verordening 2007”.
Met ingang van 1 januari 2007 vervalt de Beheersverordening van 2
februari 2004.
Vastgesteld in de openbare vergaderingvan de raad der gemeente Sliedrecht op5 februari 2007.De griffier, De voorzitter,A.Koenen M.C. Boevée