Hoofdstuk 2. Beleidsvoorbereiding en verantwoording
Artikel 2 (beleids- en verantwoordingscyclus)
- 1.
Het dagelijks bestuur zorgt voor de volgende onderdelen met betrekking tot de beleids- en verantwoordingscyclus:
- •
- •
- •
Bestuursrapportage (halfjaarlijks)
- •
- 2.
Het waterbeheersplan maakt onderdeel uit van de beleids- en verantwoordingscyclus.
- 3.
Het dagelijks bestuur zorgt er voor dat de onderdelen van de beleids- en verantwoordingscyclus voldoen aan de relevante bepalingen van hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit, aan relevante overige wetgeving en aan datgene wat in deze verordening wordt bepaald.
Artikel 3 (programma’s)
Het algemeen bestuur stelt een thema en programma-indeling van de begroting vast.
Artikel 4 (kaders meerjarenbeleid)
Het dagelijks bestuur biedt jaarlijks bevindingen over de beleidsuitvoering in het voorgaande begrotingsjaar en mogelijke kaders voor het beleid in de komende begrotingsjaren aan het algemeen bestuur aan.
Artikel 5 (meerjarenraming)
- 1.
Het dagelijks bestuur biedt jaarlijks een meerjarenraming met toelichting aan het algemeen bestuur aan waarin voorstellen worden gedaan voor het beleid in het volgende begrotingsjaar en ten minste de drie daaropvolgende jaren.
- 2.
In het onderdeel ‘financiering’ van de toelichting van de meerjarenraming worden opgenomen:
- a.
een vermogensbehoefteplanning;
- b.
ontwikkeling van de algemene reserve.
Artikel 6 (ontwerp-begroting en geplande investeringen)
- 1.
Het dagelijks bestuur biedt jaarlijks ter vaststelling een ontwerp-begroting aan het algemeen bestuur aan waarin voorstellen worden gedaan voor het beleid in het volgende begrotingsjaar.
- 2.
Het dagelijks bestuur zorgt er voor dat er bij de begrotingsbehandeling een overzicht is geagendeerd van de investeringen waarvan de start van de uitvoering c.q. het moment van aanschaffing in het begrotingsjaar is gepland. In dit overzicht zijn opgenomen de raming van de investeringsuitgaven en van de aan de investeringen gerelateerde inkomsten.
Artikel 7 (vaststelling begroting en investeringskredieten)
- 1.
Het algemeen bestuur autoriseert met het vaststellen van de begroting de netto-kosten die per programma zijn opgenomen alsmede de dekkingsmiddelen die zijn opgenomen in de begroting naar kostendragers.
- 2.
Op basis van het in artikel 6, tweede lid bedoelde overzicht van investeringen stelt het algemeen bestuur vast van welke investeringen hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De uitgaven en inkomsten van de overige investeringen worden bij de begrotingsbehandeling geautoriseerd.
- 3.
Voor investeringen die in de loop van het begrotingsjaar in uitvoering worden genomen en waarvoor geen autorisatie is verleend bij de begrotingsbehandeling legt het dagelijks bestuur voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel en een voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet aan het algemeen bestuur voor.
- 4.
Het dagelijks bestuur zorgt er ten aanzien van de raming van de netto-kosten naar programma´s voor dat deze netto-kosten, door middel van kostentoerekening, eenduidig kunnen worden toegewezen aan de beleidsproducten en de beheerproducten.
Uitvoering, sturing en beheersing
Artikel 8 (uitvoering begroting)
- 1.
Het dagelijks bestuur zorgt voor het per programma verzamelen en vastleggen van gegevens over de maatregelen die getroffen zijn en prestaties die geleverd worden, de doelstellingen en effecten die bereikt worden en de netto-kosten die gemaakt worden, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door het algemeen bestuur, kunnen worden getoetst.
- 2.
Het dagelijks bestuur zorgt er voor dat de netto-kosten van de programma’s en de investeringsuitgaven, zoals geautoriseerd door het algemeen bestuur, niet worden overschreden.
- 3.
Het dagelijks bestuur zorgt er voor dat de dekkingsmiddelen die zijn opgenomen in de begroting naar kostendragers en de inkomsten die in investeringskredieten zijn opgenomen, zoals geautoriseerd door het algemeen bestuur, niet worden onderschreden.
Artikel 9 (ruimte bij begrotingsuitvoering)
- 1.
Het dagelijks bestuur is bevoegd overschrijding van geautoriseerde netto-kosten te dekken uit het bedrag voor onvoorzien uit de begroting.
- 2.
Het dagelijks bestuur is bevoegd om binnen een themagebied budget over te hevelen van het ene naar het andere programma. Een dergelijk feit wordt achteraf aan het algemeen bestuur gerapporteerd. Indien het dagelijks bestuur budget wil overhevelen tussen de verschillende themagebieden is hiervoor toestemming vereist van het algemeen bestuur.
- 3.
Het dagelijks bestuur is bevoegd de voor een investering geraamde uitgaven met 10% van de uitgaven te overschrijden zonder toestemming vooraf van het algemeen bestuur indien deze mutaties passen binnen het vastgestelde beleid. Rapportage en interne verantwoording.
Artikel 10 (actieve informatieplicht, tussentijdse rapportage en begrotingswijzigingen)
- 1.
Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur zo spoedig mogelijk indien de realisatie van het beleid in betekende mate afwijkt van hetgeen in de begroting is opgenomen.
- 2.
Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van het beleid dat in de begroting is opgenomen en over de uitvoering van investeringen.
- 3.
De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting.
- 4.
De rapportages gaan in op afwijkingen van betekenende mate, zowel wat betreft de middeleninzet, de maatregelen die getroffen en prestaties die geleverd worden, als de doelstellingen en effecten die bereikt worden.
- 5.
Indien noodzakelijk doet het dagelijks bestuur in de rapportages voorstellen voor wijziging van de geautoriseerde budgetten en investeringskredieten alsmede bijstellingen van het beleid. Zonodig legt het dagelijks bestuur een voorstel tot begrotingswijziging aan het algemeen bestuur voor.
Artikel 11 (jaarverslaggeving)
- 1.
Het dagelijks bestuur legt na afloop van ieder begrotingsjaar verantwoording af aan het algemeen bestuur over de uitvoering van de programma’s door middel van het ter vaststelling aanbieden van het jaarverslag en de door de accountant gecontroleerde jaarrekening.
- 2.
Het algemeen bestuur bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar bijstelling behoeven.
- 3.
Het dagelijks bestuur zorgt er ten aanzien van de realisatie van de netto-kosten naar programma´s voor dat deze netto-kosten, door middel van kostentoerekening, eenduidig kunnen worden toegewezen aan de beleidsproducten en de beheerproducten.
Hoofdstuk 3 Uitgangspunten financieel beleid
Artikel 12 (financieel beleid algemeen)
- 1.
Het dagelijks bestuur doet voorstellen aan het algemeen bestuur die zijn gericht op een volledig en actueel beleid van het waterschap ten aanzien van de volgende onderwerpen:
- a.
waardering en afschrijving van activa;
- b.
weerstandsvermogen, reserves en voorzieningen;
- c.
kostentoerekening en onderbouwing tarieven;
- d.
- 2.
Het dagelijks bestuur zorgt er voor dat de in het eerste lid bedoelde voorstellen in overeenstemming zijn met de relevante bepalingen van hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit, met andere regelgeving die van toepassing is en met de in het vervolg van deze verordening opgenomen aanvullende eisen.
Artikel 13 (waardering en afschrijving van activa)
- 1.
Het beleid ten aanzien van waardering en afschrijving van activa omvat in ieder geval:
- a.
investeringen met verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs lager dan € 2.500,-- worden niet geactiveerd;
- b.
de wijze waarop het waterschap omgaat met de verplichtingen uit het Waterschapsbesluit dat de bijdragen van eigen personeel, de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend en de mogelijkheid dat een redelijk deel van de kosten van ondersteunende diensten van het waterschap in de vervaardigingsprijs van vaste activa worden opgenomen;
- c.
de afbakening tussen investering en onderhoud;
- d.
- 2.
Bijdragen in activa in eigendom van derden worden afgeschreven gedurende het aantal jaren dat de betreffende activa naar verwachting door de derde zullen worden geëxploiteerd en voor zover de betreffende uitgaven op grond van artikel 4.64 van het Waterschapsbesluit mogen worden geactiveerd.
- 3.
De overige materiële vaste activa worden lineair afgeschreven in:
- a.
5 jaar: vervoermiddelen, machines, apparaten en werktuigen;
- b.
10 jaar: Veeg –en maaiboten;
- c.
3 jaar: Hard –en software (kantoorautomatisering);
- d.
5 jaar: Overige bedrijfsmiddelen;
- e.
- f.
40 jaar: Kantoren, magazijnen en loodsen;
- g.
40 jaar: Dijken en dijkverzwaring);
- h.
10 jaar: Kades, beschoeiingen en oevervoorzieningen;
- i.
25 jaar: Ruilverkavelingen en landinrichting;
- j.
25 jaar: Watergangen en duikers;
- k.
25 jaar: Gemalen en rioolgemalen (bouwkundig);
- l.
15 jaar: Gemalen en rioolgemalen (elektrotechnisch);
- m.
15 jaar: Gemalen en rioolgemalen (werktuigbouwkundig);
- n.
25 jaar: Stuwen (bouwkundig);
- o.
15 jaar: Stuwen (elektrotechnisch);
- p.
15 jaar: Stuwen (werktuigbouwkundig);
- q.
40 jaar: Sluizen (bouwkundig);
- r.
15 jaar: Sluizen (elektrotechnisch);
- s.
15 jaar: Sluizen (werktuigbouwkundig);
- t.
15 jaar: Paden en bruggen;
- u.
30 jaar: RWZI (bouwkundig);
- v.
15 jaar: RWZI (elektrotechnisch);
- w.
15 jaar: RWZI (werktuigbouwkundig);
- x.
- y.
10 jaar: Procesautomatisering;
- z.
op basis van looptijd plan: meerjarige strategische beleidsplannen;
- aa.
op basis van verwachte gebruiksduur: overige materiële vaste activa.
- 4.
Investeringen worden veelal verzameld op één project en vervolgens per activasoort geactiveerd.
- 5.
Bovenstaande termijnen zijn richtinggevend. Bij het vaststellen van de afschrijvingsbedragen wordt de economische levensduur in acht genomen. In dat geval kunnen de bovenstaande termijnen veranderen.
Artikel 14 (weerstandsvermogen, risicomanagement, reserves en voorzieningen)
- 1.
Het beleid omtrent het weerstandsvermogen, risicomanagement, reserves en voorzieningen omvat in ieder geval:
- a.
een beschrijving van de risico´s die het waterschap loopt;
- b.
de weerstandscapaciteit van het waterschap, zijnde de middelen en mogelijkheden van het waterschap om niet begrote kosten te dekken;
- c.
het opvangen van risico’s door verzekeringen, voorzieningen, reserves, de weerstandscapaciteit of anderszins;
- d.
de vorming en besteding van reserves;
- e.
de vorming en besteding van voorzieningen;
- f.
de berekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen.
- 2.
Als element van het in het eerste lid onder d bedoelde onderdeel reserves wordt voor de reserves die onderdeel uitmaken van de algemene reserves en de bestemmingsreserves die niet zijn bedoeld voor tariefsegalisatie per reserve ingegaan op de aard, reden en gewenste omvang.
- 3.
Als element van het in het eerste lid onder e bedoelde onderdeel voorzieningen wordt per voorziening ingegaan op de aard, reden en gewenste omvang.
Artikel 15 (kostentoerekening en onderbouwing tarieven)
- 1.
Het beleid omtrent kostentoerekening en onderbouwing van tarieven omvat in ieder geval:
- a.
een beschrijving van het kostentoerekeningssysteem;
- b.
de wijze waarop het waterschap invulling geeft aan de eis uit het Waterschapsbesluit dat de kostentoerekening plaatsvindt op basis van objectieve, bedrijfseconomische criteria;
- c.
de kwantitatieve grondslagen die onderdeel vormen van de kostentoerekeningssystematiek;
- d.
de methodiek voor de berekening van de rentelasten van vaste activa;
- e.
de onderbouwing van de tarieven die gelden voor de door het waterschapsbestuur in rekening te brengen rechten als bedoeld in artikel 115 van de Waterschapswet, zijnde rechten ter zake van:
- •
het gebruik overeenkomstig de bestemming van voor de openbare dienst bestemde bezittingen van het waterschap of van voor de openbare dienst bestemde werken of inrichtingen die bij het waterschap in beheer of in onderhoud zijn;
- •
het genot van door of vanwege het bestuur van het waterschap verstrekte diensten;
- •
het behandelen van verzoeken tot het verlenen van vergunningen of ontheffingen;
- f.
de onderbouwing van de prijs van producten en diensten die het waterschap aan derden kan leveren, waaronder ook begrepen verhuur, verkoop en erfpachting van onroerende zaken die aan derden kunnen worden geleverd, alsmede de kosten van bestuursdwang, en waarbij onderscheid wordt gemaakt in directe kosten, indirecte kosten en toegerekende kosten;
- g.
de mate van kostendekkendheid van de onder e en f bedoelde tarieven.
- 2.
Het dagelijks bestuur zorgt er voor dat er een actueel overzicht is van de tarieven, prijzen en kosten van de in dit artikel bedoelde rechten, diensten en zaken.
Artikel 16 (financiering)
- 1.
Het dagelijks bestuur zorgt er voor dat bij de uitoefening van de financieringsfunctie:
- a.
goede ondersteuning plaatsvindt van uitsluitend de taken die in het reglement aan het waterschap zijn opgedragen;
- b.
een continue toegang tot de financiële markten is;
- c.
voldoende financiële middelen worden aangetrokken en overtollige gelden worden uitgezet om de programma’s binnen de door het algemeen bestuur vastgestelde kaders van de meerjarenraming en de begroting te kunnen uitvoeren;
- d.
de volgende risico’s verbonden aan de financieringsfunctie worden beheerst: renterisico’s, kredietrisico’s, interne liquiditeitsrisico’s, koersrisico’s en valutarisico’s;
- e.
de kosten van de leningen zo veel mogelijk worden beperkt en er een voldoende rendement op de uitzettingen wordt bereikt;
- f.
een bijdrage wordt geleverd aan het bereiken van een financiële balansstructuur die dienstbaar is aan de doelstellingen van het waterschap;
- g.
de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities worden beperkt.
- 2.
Het risicobeheer van het waterschap wordt gebaseerd op de volgende uitgangspunten:
- a.
ten opzichte van de taken die in het reglement aan het waterschap zijn opgedragen heeft de financieringsfunctie een ondersteunende rol. Financiering volgt en is dienstbaar aan deze taken (servicecentrum);
- b.
de uitvoering van de financieringsfunctie voegt geen financiële risico’s toe aan degene die zijn verbonden aan de uitvoering van de taken die in het reglement aan het waterschap zijn opgedragen, maar is er op gericht toekomstige risico’s te verminderen of te verschuiven;
- c.
bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het dagelijks bestuur indien mogelijk zekerheden;
- d.
het wettelijk kader van de Wet Fido wordt als uitgangspunt voor het beheersen van renterisico’s gehanteerd;
- e.
wat betreft de toekomstige omvang en samenstelling van de portefeuille vlottende opgenomen leningen en verstrekte leningen wordt de kasgeldlimiet van de Wet Fido in acht genomen.
- f.
wat betreft de toekomstige omvang en samenstelling van de portefeuille vaste opgenomen leningen en verstrekte leningen wordt de renterisiconorm van de Wet Fido in acht genomen;
- 3.
Het dagelijks bestuur neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen en limieten in acht:
- a.
in besluiten over uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties wordt het openbaar belang van dergelijke uitzettingen gemotiveerd;
- b.
het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij tegenpartijen die voldoen aan één van de volgende criteria:
- •
het is een financiële instelling of het betreft waardepapier van een financiële instelling met een door een gezaghebbend ratingagency afgegeven rating van A of hoger en die is gevestigd in een lidstaat die deelneemt aan de Economische en Monetaire Unie;
- •
het is een instelling aan wiens waardepapier door een bancaire toezichthouder in een lidstaat van de Europese Unie de solvabiliteitsvrije status is toegekend;
- c.
overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in tact is;
- d.
middelen worden uitsluitend uitgezet in de vorm van de volgende instrumenten:
- •
callgeld, kasgeld, deposito’s en rekening–courant;
- •
onderhandse leningen en beleggingen;
- •
- •
- •
beleggingsfondsen met een hoofdsomgarantie zoals bedoeld in de ‘Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden’;
- •
andere internationale financieringsprogramma’s.
- e.
derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van financiële risico’s, dit zal worden uitgewerkt in het treasurystatuut;
- f.
overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten van middelen of het verlenen van garanties luiden in euro of de munteenheid van een lidstaat die deelneemt aan de Economische en Monetaire Unie;
- g.
de hoofdsom van een verstrekte lening is niet onderhevig aan indexatie;
- h.
aandelen worden niet gekocht tenzij dit gebeurt in het kader van de uitvoering van de in het eerste lid bedoelde publieke taken.
Hoofdstuk 4 Paragrafen in begroting en jaarverslag
Artikel 17 (algemeen)
- 1.
Het dagelijks bestuur zorgt er voor dat de paragrafen in begroting en in het jaarverslag voldoen aan de relevante bepalingen van het Waterschapsbesluit en aan de in deze verordening opgenomen aanvullende eisen.
- 2.
In de hieronder genoemde paragrafen van de begroting wordt ingegaan op de wijze waarop in het begrotingsjaar invulling zal worden gegeven aan het desbetreffende onderdeel van het in artikel 12 bedoelde beleid:
- 3.
Indien het in het tweede lid bedoelde beleid afwijkt van de in het desbetreffende onderdeel van het in artikel 12 bedoelde beleid vastgelegde kaders wordt daarop in de betreffende paragraaf ingegaan, waarbij de reden van afwijking wordt vermeld.
- 4.
De paragrafen van het jaarverslag bevatten de verantwoording van hetgeen in de overeenkomstige paragrafen van de begroting is opgenomen. Indien tijdens de realisatie is afgeweken van de kaders die zijn vastgelegd in het desbetreffende onderdeel van het in artikel 12 bedoelde beleid wordt daarop specifiek ingegaan, waarbij de reden van afwijking wordt vermeld.
Artikel 18 (paragraaf weerstandsvermogen)
- 1.
Het dagelijks bestuur geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van het jaarverslag weer de risico’s van materieel belang. Het dagelijks bestuur brengt hierbij in elk geval de risico’s in beeld en actualiseert de risico’s die worden genoemd in het beleid bedoeld in artikel 14.
- 2.
Het dagelijks bestuur geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van het jaarverslag aan wat de weerstandscapaciteit is en in hoeverre schade en verliezen als gevolg van de risico’s van materieel belang met de weerstandscapaciteit kunnen worden opgevangen.
Artikel 19 (paragraaf bedrijfsvoering)
- 1.
In de bedrijfsvoeringsparagraaf in de begroting gaat het dagelijks bestuur in op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven.
- 2.
Het dagelijks bestuur rapporteert in de bedrijfsvoeringsparagraaf van de begroting en het jaarverslag over de plannen en voortgang van de onderzoeken naar de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in artikel 109a van de Waterschapswet, en de uitputting van de bijbehorende budgetten.
Artikel 20 (paragraaf verbonden partijen)
In de begroting en het jaarverslag wordt in de paragraaf verbonden partijen in elk geval ingegaan op nieuwe verbonden partijen, het beëindigen van relaties met bestaande verbonden partijen, wijzigingen bij of ten aanzien van bestaande verbonden partijen en eventuele problemen bij bestaande verbonden partijen.
Artikel 21 (paragraaf financiering)
In de begroting en het jaarverslag doet het dagelijks bestuur in de paragraaf financiering in ieder geval verslag van:
- a.
algemene interne en externe ontwikkelingen die van invloed zijn op de financieringsfunctie;
- b.
de relatie met de meerjarenraming;
- c.
de ontwikkeling van de rente (rentevisie);
- d.
de liquiditeitsprognose en de financieringsbehoefte;
- e.
- f.
- g.
de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie;
- h.
de plannen inzake het risicobeheer, inclusief de eventuele inzet van derivaten.
Hoofdstuk 5 Administratie en organisatie
Artikel 22 (administratie)
Het dagelijks bestuur zorgt er voor dat de administratie zodanig van opzet en werking is, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:
- a.
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in het waterschap als geheel en in zijn organisatie-onderdelen;
- b.
het geven van een actueel en volledig inzicht in de bezittingen van het waterschap, waaronder ook worden begrepen de niet-geactiveerde objecten met cultuurhistorische waarde (waaronder panden, bedrijfsgebouwen, bedrijfsmiddelen en kunstvoorwerpen) alsmede overige investeringen die niet zijn geactiveerd;
- c.
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa, voorraden, vorderingen, schulden, rechten, verplichtingen, ontvangsten, betalingen, kosten en opbrengsten;
- d.
het verschaffen van informatie over baten, lasten, prestaties, maatregelen en effecten aan budgethouders voor zowel de planning, de uitvoering als de verantwoording van de realisatie;
- e.
een doelmatig beheer van geldstromen en financiële posities;
- f.
een goede interne en externe informatievoorziening over de uitvoering van de financieringsfunctie;
- g.
het inzicht krijgen in en bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving;
- h.
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving;
- i.
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving.
Artikel 23 (financiële administratie)
Het dagelijks bestuur zorgt er voor dat:
- a.
de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoen aan het Waterschapsbesluit en andere relevante wet- en regelgeving;
- b.
de financiële administratie tijdig alle door het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur genomen besluiten waaraan financiële gevolgen verbonden zijn alsmede alle overige gegevens en stukken verstrekt krijgt die ten behoeve van een juiste verzorging van de financiële administratie, de verslaggeving en het beheer van de vermogenswaarden nodig is;
- c.
de vereiste informatie tijdig verstrekt wordt aan het rijk, de provincie(s), de Europese Unie en het Centraal Bureau voor de Statistiek, alsmede aan andere instellingen die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan het waterschap.
Artikel 24 (organisatie en administratieve organisatie)
- 1.
Het dagelijks bestuur zorgt voor en legt (in een besluit) vast:
- a.
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
- b.
de wijze waarop wordt gewaarborgd dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt;
- c.
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;
- d.
de te maken afspraken met de verantwoordelijken voor organisatorische eenheden over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen;
- e.
de regels voor de verlening van decharge over het gevoerde beheer van de organisatorische eenheden;
- f.
de interne regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken, diensten en leveringen die waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de Europese en nationale regels ter zake;
- g.
regels die aangeven welke elementen in ieder geval moeten worden opgenomen in voorstellen voor investeringsbesluiten die aan het algemeen of dagelijks bestuur worden voorgelegd;
- h.
regels ter uitvoering van het gestelde in artikel 16, die samen met regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening in een financieringsstatuut worden opgenomen;
- i.
de wijze waarop wordt voorkomen dat misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen en eigendommen van het waterschap wordt gemaakt.
Hoofdstuk 6 Slotbepalingen
Artikel 25 (inwerkingtreding)
- 1.
Deze verordening treedt in werking met ingang van het begrotingsjaar 2009, met dien verstande dat de begroting, de jaarverslaggeving, de uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen, zoals bedoeld in de Waterschapswet, het Waterschapsbesluit en deze verordening, die betrekking hebben op het begrotingsjaar 2009 en latere begrotingsjaren voldoen aan de bepalingen van deze verordening.
- 2.
De meerjarenramingen die worden opgesteld in begrotingsjaren met ingang van 2009 voldoen aan de bepalingen van deze verordening.
- 3.
De ‘Verordening met betrekking tot de organisatie van de administratie en van het beheer van vermogenswaarden, die is vastgesteld bij besluit van 16 februari 1994 vervallen, met dien verstande dat zij van kracht blijven ten aanzien van de begrotingsjaren tot en met 2008.
Artikel 26 (citeertitel)
Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden”.
Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur op 17 september 2008.
P.J.M. Poelmann, voorzitter
drs. E.Th. Meuleman, secretaris