CVDR26853_3Verordening 2009 op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente EnkhuizennlregelingEnkhuizen2017-12-12EnkhuizenDe Drom, 26-09-2012Financiële verordening gemeente Enkhuizen 2009Gemeentewet, artikel 147Gemeentewet, artikel 192gemeenteraadfinanciën en economie2011-11-08De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2012-10-032012-01-012017-12-15Aanpassing afschrijvingsperiode voor Riolering: aanleg/ vervanging naar 40 jaar.Onbekendfinancien, financiele, beleid, jaarrekening, programmarekening, programmabegroting,GeenVerordening 2009 op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente EnkhuizenDe raad van de gemeente Enkhuizen;gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 4 november 2008,
nummer: 2008082;gelet op de artikel 147 en 192 van de Gemeentewet;b e s l u i t :1) in te trekken de FINANCIËLE VERORDENING GEMEENTE ENKHUIZEN 2005
(raadsbesluit 6 december 2005);2) vast te stellen DE VERORDENING 2009 OP DE UITGANGSPUNTEN VOOR HETFINANCIEEL BELEID, ALSMEDE VOOR HET FINANCIEEL BEHEER EN VOOR DEINRICHTING VAN DE FINANCIËLE ORGANISATIE VAN DE GEMEENTE ENKHUIZEN.In deze verordening wordt verstaan onder:
Afdeling: iedere organisatorische eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie die als zodanig een eigen
rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het college heeft.
administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen,
verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het
besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van)
de organisatie van de gemeente Enkhuizen en ten behoeve van de
verantwoording die daarover moet worden afgelegd.
financiële administratie: het onderdeel van de administratie dat
omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen
betreffende de financiële gegevens van (onderdelen van) de
organisatie van de gemeente Enkhuizen, teneinde te komen tot een
goed inzicht in:
de financieel-economische positie;
het financiële beheer;
de uitvoering van de begroting;
het afwikkelen van vorderingen en schulden;
alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover.
administratieve organisatie: het stelsel van organisatorische
maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in stand
houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke
informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding.
financieel beheer: het uitoefenen van bestuur over en toezicht
op het beheer van middelen en het uitoefenen rechten van de
gemeente Enkhuizen.
rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met geldende wet- en
regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen,
raadsbesluiten en collegebesluiten.
doelmatigheid: het realiseren van bepaalde prestaties met een zo
beperkt mogelijke inzet van middelen.
doeltreffendheid: de mate waarin de beoogde maatschappelijke
effecten van het beleid ook daadwerkelijk worden behaald.
1.(Geschrapt)2.De raad stelt per programma vast:
a. de beoogde maatschappelijke effecten;
b. de te leveren goederen en diensten;
c. de baten en lasten.
3.Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking
tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren
goederen en diensten.4.De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid,
vast.5.Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad,
kunnen worden getoetst.1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven
van de toedeling van deproducten uit de productraming aan de
programma’s.2.De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor
de raadsperiode vast,tenzij er dringende redenen zijn tot
wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting
explicietvermeld.1.Het college biedt op het in het spoorboekje genoemde tijdstip de
raad en derekenkamer(functie) een nota aan over de kaders voor
het volgende begrotingsjaar en de drieopvolgende jaren. In deze
nota worden de bevindingen betrokken uit de rapportage van de
begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken
bedoeld in artikel 8.2.De raad stelt deze nota in de maand daaropvolgend vast.1.Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig,doelmatig en doeltreffend verloopt.2.Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg
voor dat:
de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan deproducten van de
productraming;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen dekaders zoals geautoriseerd
bij de vaststelling van de begroting;
de lasten van de producten niet dusdanig worden
overschreden dat de realisatie vanandere producten
binnen hetzelfde programma onder druk komt.
3.Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s
zoals geautoriseerd in de(gewijzigde) begroting niet worden
overschreden.1.Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van dejaarrekening zorg voor de jaarlijkse
interne toetsing van de getrouwheid van deinformatieverstrekking
en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij
afwijkingenneemt het college maatregelen tot herstel.2.Het college verricht onderzoek naar de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het gevoerdebestuur overeenkomstig de
regels in de “Verordening onderzoeken doelmatigheid
endoeltreffendheid van de gemeente Enkhuizen”.1.Het college informeert de raad door middel van tussentijdse
rapportages over de realisatievan de begroting van de gemeente
over de eerste vier maanden en de eerste acht maandenvan het
lopende boekjaar.2.De tussenrapportages worden aan de raad aangeboden op het in het
spoorboekje genoemdetijdstip:
de voorjaarsnota: deze nota informeert de raad over de
realisatie van de begroting van degemeente over de
eerste vier maanden van het lopende boekjaar en verwerkt
in de lopendebegroting de resultaten van de jaarrekening
van het voorgaande jaar, alsmede de inzichtenover het
lopende jaar, inclusief inmiddels genomen
besluiten.
de najaarsnota: deze nota informeert de raad over de
realisatie van de begroting van degemeente over de
eerste acht maanden van het lopende boekjaar.
3.De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de
programma-indeling van debegroting.4.De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de
lasten, de geleverde goederenen diensten en indien daar
aanleiding voor is de maatschappelijke effecten.5.Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt
pas een besluit, nadat de raadin de gelegenheid is gesteld zijn
wensen en bedenkingen ter kennis van het college tebrengen
bij:
a. investeringen of andere meerjarige verplichtingen met
een jaarlast groter dan € 10.000;
b. aankoop van goederen en diensten of andere éénmalige
verplichtingen groter dan €25. 000 als door deze
investering of aankoop de begroting wordt
overschreden.
6.het college informeert de raad in december over substantiële
afwijkingen ten opzichte van debegroting, die bekend geworden
zijn nadat de najaarsnota is samengesteld.1.Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de
verantwoording van de dienstennaar de productenrealisatie en
naar de programmaverantwoording.2.Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma’s. In deverantwoording geeft het college aan:
wat is bereikt;
welke goederen en diensten zijn geleverd;
wat de kosten zijn
hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting
gestelde doelen.
3.De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s
of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar
bijstelling behoeven.4.Indien burgemeester en wethouders niet in staat zijn geweest om
activiteiten uit te voeren,waarvoor de raad geld beschikbaar
heeft gesteld en de activiteiten worden het volgende
jaaruitgevoerd, dan verantwoorden burgemeester en wethouders de
lasten op het nieuwe jaar.De raad wordt hierover geïnformeerd en neemt na de vaststelling
van de jaarrekening eenbesluit over het toevoegen van in het
voorgaande jaar niet bestede budgetten aan debegroting van het
nieuwe jaar.1.Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de
raad heeft besloten, in deuiteenzetting van de financiële
positie en de meerjarenramingen is opgenomen.2.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden
bij de uiteenzetting van definanciële positie expliciet
vermeld.3.De raad neemt bij het vaststellen van de begroting een
afzonderlijk besluit overinvesteringskredieten voor het
begrotingsjaar.4.Het college biedt op de in het spoorboekje genoemde tijdstippen
een rapportage aan over devoortgang van de uitvoering van de
investeringen aan. De raad wordt hierbij, indiennoodzakelijk,
een voorstel voorgelegd over aanpassing van het
investeringskrediet.5.Een investeringskrediet vervalt twee jaar nadat het besluit is
genomen, mits de raad eenafwijkend besluit heeft genomen.1.Overzicht van afschrijvingstermijnen.
2.Als om bepaalde redenen voorbereidingskosten worden gemaakt,
dienen deze in eerste instantie bij het aangevraagde krediet te
worden betrokken. Indien het niet tot een kredietaanvraag komt
worden deze kosten ineens afgeschreven.3.Voor de aanschaf van kapitaalgoederen, kleiner dan € 10.000 per
stuk, komen de totale lasten in het jaar van aanschaf ten laste
van het betreffende programma- en productbudget, uitgezonderd
grond en terreinen. Deze laatst genoemden worden altijd
geactiveerd.4.Hardware en software (automatisering) zijn investeringen met
economisch nut en moetenworden geactiveerd, met in achtneming
van de activeringsgrens. Bij de toepassing van
deactiveringsgrens worden projectmatige investeringen waarvoor
een krediet is gevoteerd,opgevat als één geheel. Voor de overige aanschaffingen /
aanpassingen geldt het bedrag per(onderdeel van de)
opdracht.5.Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals
bedoeld in artikel 35 van hetBesluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten, worden verstaan:investeringen in aanleg en onderhoud van (inrichting) wegen,
waterwegen, civielekunstwerken, groen en kunstwerken.6.Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig
maatschappelijk nut worden onderaftrek van bijdragen van derden
en bestemmingsreserves ten laste van de exploitatiegebracht.
Hiervan kan bij raadsbesluit worden afgeweken. In geval van
activering bijraadbesluit wordt het actief lineair afgeschreven over de
verwachte levensduur van het actiefof een kortere, door de raad
aan te geven tijdsduur.7.Bij samengestelde investeringen wordt één afschrijvingstermijn
gehanteerd voor allecomponenten met uitzondering van grond,
waarop niet wordt afgeschreven.8.Indien voor de dekking van de kapitaallasten van een investering
met een economisch nut eenreserve is opgebouwd, dan valt deze
bestemmingsreserve vrij conform de afschrijving van hetbijbehorend actief via resultaatsbestemming ter dekking van de
kapitaallasten.9.Met het afschrijven van een nieuw kapitaalgoed wordt begonnen in
het begrotingsjaar datvolgt op het jaar waarin het gereed komt
c.q. verworven wordt.10.Bij het vaststellen van de afschrijving wordt geen rekening
gehouden met een eventuelerestwaarde.Voor vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid
gevormd.1.Het college biedt ééns in de drie jaar de (bijgestelde) nota
reserves en voorzieningen aan.2.De nota behandelt:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding voorzieningen;
de toerekening en verwerking van rente over de reserves
en de voorzieningen, in relatie tot denota
weerstandsvermogen bedoeld in artikel 16.
3.Het college biedt jaarlijks gelijktijdig met de in artikel 4
genoemde nota een bijgesteld overzicht van reserves en
voorzieningen aan.1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en
diensten van de gemeenteEnkhuizen wordt een systeem van
kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekeningworden
naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken,
die rechtstreekssamenhangen met de door de gemeente verleende
diensten.2.Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan
reserves voor de noodzakelijkevervanging van de betrokken
activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en
voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de
compensabele BTW.3.De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten
wordt bepaald door hetrentetotaal van de uitstaande leningen en
de bij begroting vastgestelde gecalculeerde renteover het eigen
vermogen en voorzieningen.4.Bij investeringen, waarvan de lasten in een (intern) tarief
worden doorberekend, worden dekapitaallasten toegerekend met als
uitgangspunt dat er wordt afgeschreven op basis van
deannuïteiten en dat een vast rentepercentage geldt. Dit
rentepercentage is de in de begrotingvastgestelde rekenrente
voor nieuwe investeringen. Indien wordt afgeweken wordt
vanvorenstaande dient dit gemotiveerd te worden.5.De in de begroting vastgestelde rekenrente voor nieuwe
investeringen enbouwgrondexploitaties is het gemiddelde
percentage van de voorafgaande zeven jaar.6.Bij investeringen met een vast rentepercentage wordt het tarief
ééns in de vijf jaar herzien, bijbouwgrondexploitaties ieder
jaar.1.Het college draagt bij de uitoefening van de
financieringsfunctie zorg voor
het aantrekken van voldoende financiële middelen en het
uitzetten van overtollige gelden omde programma’s binnen
de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit
te kunnenvoeren;
het beheersen van de risico’s verbonden aan de
financieringsfunctie zoals renterisico’s,koersrisico’s
en kredietrisico’s;
het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de
leningen en het bereiken van eenvoldoende rendement op
de uitzettingen;
het beperken van de interne verwerkingskosten en externe
kosten bij het beheren van degeldstromen en financiële
posities.
2.Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde
onder het eerste lid en legt deze regels alsmede de regels voor
taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de
bijbehorende informatievoorziening vast in een
treasurystatuut.1.Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige
registratie van bezittingen.2.Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de
ontwikkeling van de bezittingen enhet vermogen van de gemeente
systematisch worden gecontroleerd.3.Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het
college maatregelen voor herstelvan de tekortkomingen.Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf lokale
heffingen tenminsteverslag van:
de inkomsten;
het beleid ten aanzien van de lokale heffingen;
een overzicht van de heffingen;
een aanduiding van de lokale lastendruk;
een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid.
Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de
begroting en van dejaarstukken de risico’s van materieel belang en een
inschatting van de kans dat deze risico’s zichvoordoen. Hierbij wordt in
ieder geval aandacht gegeven aan:
een inventarisatie van de weerstandscapaciteit;
een inventarisatie van de risico’s
het beleid ten aanzien van de weerstandscapaciteit en de
risico’s
1.Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een (bijgestelde)
nota onderhoudkapitaalgoederen over het beleidskader onderhoud
kapitaalgoederen aan ter behandeling envaststelling door de
raad.2.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
onderhoudkapitaalgoederen verslag over de voortgang van het geplande
onderhoud en het eventueleachterstallig onderhoud aan openbaar
groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair,riolering, scholen
en overige gebouwen.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
financiering in ieder gevalverslag van:
de kasgeldlimiet;
de renterisico norm;
de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de
komende drie jaar;
de rentevisie en
de rentekosten en rente opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.
1.In de bedrijfsvoeringparagraaf in de begroting wordt ingegaan op de
tijdelijke en actueleonderwerpen die aandacht behoeven. In de
bedrijfsvoeringparagraaf in het jaarverslag wordtgerapporteerd over
de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de
bedrijfsvoeringalsmede over nieuwe ontwikkelingen.2.Het college rapporteert in de bedrijfsvoeringparagraaf van de
begroting en jaarstukken overde voortgang van de onderzoeken naar de
doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld inartikel 213a
Gemeentewet, en de uitputting van de bijbehorende budgetten.3.Het college biedt op grond van artikel 212 van de gemeentewet de
raad ter vaststelling eennota aan betreffende de bestrijding van
misbruik en oneigenlijk (M&O) gebruik van degemeentelijke
regelingen. Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet voert de
accountantnaast de gebruikelijke controle naar getrouwheid van de
jaarrekening, een toets uit op derechtmatigheid van de jaarrekening,
waarbij het volgen van de kaders uit de nota M&O beleidrelevant
is.In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen in elk geval ingegaanop nieuwe verbonden partijen, het
beëindigen van bestaande verbonden partijen, het wijzigen vanbestaande
verbonden partijen en eventuele problemen bij bestaande verbonden
partijen.1.Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een (bijgestelde)
nota grondbeleid aan terbehandeling en vaststelling door de raad. In
deze nota wordt aandacht besteed aan:a. de relatie met de programma’s van de begroting;b. de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de
gemeente;c. aan te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;d. de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;e. de uitgifte van gronden in erfpacht en de bijstelling van
erfpachtvergoedingen.2. De raad stelt de nota vast binnen drie maanden nadat de nota is
ingediend.3.In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt
ingegaan op de uitvoering van de nota grondbeleid, met name de
belangrijkste financiële ontwikkelingen
zoalsverlies/winstverwachtingen, de verwerving van gronden e.d. en
de relaties van het grondbeleidmet de programma’s.1.De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder
geval dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in
de gemeente als geheel en inde afdelingen;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de
omvang van activa meteconomisch nut, activa met
maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen en
schulden,enzovoorts.;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor
het maken vankostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van hetgevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake
geldendewet- en regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en dedoeltreffendheid van het gevoerde bestuur
in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, debegroting en ter
zake geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en
van de daaraan ontleendeinformatie alsmede voor de controle
op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen.
Het college draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie
voldoet aan het Besluit begroting enverantwoording provincies en
gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de
provincie en de Europese Unie, alsmedeaan andere instellingen
die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan
gemeenten.
Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidig toewijzing van degemeentelijke taken aan de
afdelingen
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aande eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte
informatieaan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van detoegekende budgetten en
investeringskredieten;
de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van
leveringen tussen de afdelingen van de gemeente;
de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren
prestaties, de daarvoorbeschikbare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van deactiviteiten
en uitputting van middelen;
de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde
beheer van de afdelingen.
Het college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne
regels (protocol) voor deinkoop en aanbesteding van werken en diensten.
De regels waarborgen dat wordt gehandeld inovereenstemming met de regels
terzake van de Europese Unie.Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2009, met dien
verstande dat de begroting,meerjarenraming, de jaarstukken, de
uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en dedaarbij
behorende toelichtingen met ingang van de begroting voor het
begrotingsjaar 2009voldoen aan de bepalingen van deze verordening.Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
verordening gemeenteEnkhuizen 2009”.Besloten in de openbare vergaderingvan 2 december 2008
De griffier, De voorzitter,