CVDR268211_1Controleverordening gemeente Assen 2013nlregelingAssen2013-03-14AssenBerichten van de Brink, 14 maart 2013Controleverordening gemeente Assen 2013Gemeentewet, artikel 213Besluit accountantscontrole gemeentengemeenteraadbestuur en recht2013-02-28De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2013-03-152023-01-01Nieuwe regelingOnbekendbedrijfsvoeringNVTGeen.Controleverordening gemeente Assen 2013voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de
financiële organisatie van de gemeente Assen.1BEGRIPSBEPALINGEN.Deze verordening verstaat onder:
a.accountant :een door de raad benoemde:· registeraccountant of· accountant-administratieconsulent met een aantekening
in het inschrijvingsregister als bedoeld in het derde
lid van artikel 36, Wet op de
Accountant-Administratieconsulenten of· organisatie waarin voor de accountantscontrole
bevoegde accountants samenwerken, belast met controle
van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde
jaarrekening;b.accountantscontrole :de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde
jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde
accountant van:· het getrouwe beeld van de in de jaarrekening
gepresenteerde baten en lasten en de grootte en
samenstelling van het vermogen;· het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten
en balansmutaties;· het in overeenstemming zijn van de door het college
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur te stellen regels bedoelt in
artikel 186 Gemeentewet;· de inrichting van het financieel beheer en de
financiële organisatie gericht op de vraag of deze een
getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk
maken;waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur worden gesteld op grond van het
zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in acht worden
genomen;c.rechtmatigheid in het kader vande accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de
financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan
met de relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in
het Besluit accountantscontrole decentrale
overheden;d.deelverantwoording:een in opdracht van de raad ten behoeve van de
verslaglegging opgestelde verantwoording van een
afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie, welke verantwoording
onderdeel uit maakt van de jaarrekening.
2ACCOUNTANTSCOMMISSIE1.De raad heeft een accountantscommissie die bestaat uit 4 leden,
inclusief een voorzitter.2.De raadsgriffier is secretaris van de commissie.3.De Accountantscommissie heeft een reglement.3OPDRACHTVERLENING ACCOUNTANTSCONTROLE.1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode
van drie jaar met een mogelijkheid van verlenging van ten hoogste
tweemaal één jaar.2.De accountantscommissie bereidt in overleg met de raad de aanbesteding
van de accountantscontrole voor.3.De accountantscommissie stelt voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast waarbij tenminste de
volgende eisen zijn opgenomen:
een goedkeuringstolerantie van 1% van de totale jaarlasten voor
onrechtmatigheden, als genoemd in artikel 2 van het Besluit
accountantscontrole decentrale overheden;
een goedkeuringstolerantie van 3% van de totale jaarlasten voor
onzekerheden, als genoemd in artikel 2 van het Besluit
accountantscontrole decentrale overheden;
de rapporteringstolerantie is € 250.000,00;
jaarlijks enkele onderwerpen te benoemen door de raad waaraan de
accountant in het kader van de (interim)controle specifieke
aandacht besteed.
4.In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de
raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria en per
selectiecriterium de bijbehorende weging vast.4INFORMATIEVERSTREKKING DOOR COLLEGE.1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne en externe wet- en regelgeving
en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen vóór uiterlijk 1
juni aan de raad.4.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.5INRICHTING ACCOUNTANTSCONTROLE.1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een doelmatige en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek overleg plaats tussen de accountant en de
accountantscommissie, het college en de ambtelijke organisatie.6TOEGANG TOT INFORMATIE.1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat
de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de
gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken,
opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over
de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.7OVERIGE CONTROLES EN OPDRACHTEN.1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het
college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige
besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan
een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het
belang van de gemeente is.3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Als een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de
raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente
is.8RAPPORTERING.1.De schriftelijke verslaglegging over de uitkomsten van de verrichte
werkzaamheden vindt als volgt plaats:
rapportage over de jaarrekening (inclusief de af te geven
verklaringen), uit te brengen aan de gemeenteraad;
managementletter naar aanleiding van de interim-controle, uit te
brengen aan de gemeentesecretaris/algemeen directeur; de
managementletter zal binnen twee maanden na uitbrengen met
commentaar van het algemeen managementteam via het college ook
ter informatie aan de raad worden toegezonden.
structurele en incidentele verklaringen, uit te brengen aan de
verantwoordelijke directeur.
2.Als de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het
college.3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden vóór
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met
de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren. De
accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met een voor dit doel door de
raad ingestelde vertegenwoordiging van de raad.9SLOTBEPALINGEN
Deze verordening treedt in werking op de eerste dag na die van de
bekendmaking.
De Controleverordening gemeente Assen, vastgesteld 20 november 2003,
wordt ingetrokken.
Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 28 februari 2013Assen , voorzitter , secretarisTOELICHTING.Artikel 2 Bij raadsbesluit van 16 oktober heeft de raad bepaalt welke samenstelling en
taken de accountantscommissie heeft, te weten:
periodiek overleg met de accountant en portefeuillehouder
financiën;
periodieke evaluatie van de financiele verordening, de
controleverordening en de verordeningen doelmatigheid en
doeltreffendheid;
benoeming nieuwe accountant en verlenging van het contract met de
huidige accountant.
Over de samenstelling van de accountantscommissie heeft de raad als volgt
besloten:Twee raadsleden vanuit collegepartijen en twee leden uit niet-collegepartijen.
Voor wat betreft het onderzoek naar de jaarrekening kan de commissie ad hoc
uitgebreid worden met leden van overige nog niet in de commissie
vertegenwoordigde fracties.