CVDR2561_1Controleverordening gemeente Sint-MichielsgestelnlregelingSint-Michielsgestel2018-07-24Sint-MichielsgestelRaadsagenda 30 oktober 2003Controleverordening gemeente Sint-MichielsgestelGemeentewet, art. 213gemeenteraadbestuur en recht2003-10-30De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2003-11-152012-01-01nieuwe regelingIndex: 1.109financiën: controleverordening1.GeenDe verordening is niet op gebruikelijke wijze gepubliceerd.Controleverordening gemeente Sint-Michielsgestel1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:accountanteen door de raad benoemde:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in derde lid van artikel 36 Wet op
de Accountant-Administratieconsulenten of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken,belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet
bedoelde jaarrekening.
accountantscontrolede controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in
acht worden genomen. rechtmatigheid in het kader van de
accountantscontrolehet overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.deelverantwoordingeen in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de
jaarrekening. 1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode
van 4 jaar.2.Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.3.De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:de toe te passen goedkeuringstoleranties
(enafwijkenderapporteringtoleranties) bij de controle van de
jaarrekening;de apartte controlerendeelverantwoordingen en de daarbij toe te passen
omvangsbases engoedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringtoleranties);de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles;de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse
rapportering;en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met bijbehorende
afwijkende rapporteringtoleranties, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden;de gemeentelijke functies en of organisatieonderdelen met bijbehorende
afwijkende rapporteringtoleranties, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandachtdient te besteden.4.In afwijking van het derde lid, letter f kan de raad in het programma
van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de
accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van
de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke
functies en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en
welke rapporteringtoleranties hij daarbij dient te hanteren.5.In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de
raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast en per
selectiecriterium de bijbehorende weging vast.1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 1
juli aan de raad.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en
(een vertegenwoordiger uit) de raad, (een vertegenwoordiger van) de
rekenkamer(functie), de portefeuillehouder financiën, de
gemeentesecretaris, de (concern-)controller en het hoofd financiën.1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor, dat
de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen, die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente zijn
gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het
uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid,
de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van
de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de
raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de
specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding
van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere
dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de
gemeente is.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij
de gestelde controle-eisen in acht. Indien het voorbereidende werk daartoe
dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd
hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde
accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot
het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond
schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college. In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt
de accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles verslag uit over
zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie
het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de
beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de dienst waar de ambtenaar
werkzaam is, de (concern-) controller en het hoofd financiën dan wel andere
daarvoor in aanmerking komende ambtenaren. De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de
mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel door de raadingestelde vertegenwoordiging van) de raad.Deze verordening treedt in werking met ingang van 15 november 2003, met dien
verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de
jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2004 en
later.Tegelijkertijd houdt de op 27 januari 2000 vastgestelde verordening voor de
controle op de administratie en op het beheer van de vermogenswaarden van de
gemeente Sint-Michielsgestel op te bestaan, met dien verstande, dat de
controle van de jaarstukken 2003 nog wordt uitgevoerd overeenkomstig deze
verordening.Deze verordening kan worden aangehaald als "Controleverordening gemeente
Sint-Michielsgestel". Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad op donderdag 30 oktober
2003