CVDR253927_1Controleverordening Gemeente Leiderdorp 2013nlregelingLeiderdorp2013-01-01LeiderdorpLeiderdorps WeekbladControleverordening Gemeente Leiderdorp 2013art. 213 Gemeentewetgemeenteraadfinanciën en economie2013-02-04De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2013-01-012023-01-20gewijzigd vaststellenOnbekendGeenControleverordening Gemeente Leiderdorp 2013De raad van de gemeente Leiderdorp;gelezen het voorstel van het college van
B&W, nr. 5 van 18 december 2012;gezien het advies van commissie Bestuur
en Maatschappij van 21 januari 2013;gelet op het bepaalde in artikel 213 van
de Gemeentewet;:b e s l u i t:vast te stellen de verordening voor de controle op het financieel beheer en
op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Leiderdorp.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a.accountant:een door de raad benoemde:− registeraccountant, of− accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeldin artikel 36, lid 3 Wet op de
Accountant-Administratieconsulenten, of− organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken, belastmet de controle van de in artikel 197 Gemeentewet
bedoelde jaarrekening.b.accountantscontrole:de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de, door deraad benoemde, accountant van:− het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte ensamenstelling van het vermogen,− het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties,− het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij ofkrachtens algemene maatregel van bestuur te
stellen regels bedoeld in artikel 186Gemeentewet,− de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of dezeeen getrouwe en rechtmatige verantwoording
mogelijk maken,− onrechtmatigheden in de jaarrekening,waarbij de nadere regels die bij of
krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld opgrond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet, in acht worden genomen.c.rechtmatigheid in het kader van accountantscontrole:het overeenstemmen van
het tot stand komen van de financiële beheershandelingen en devastlegging
daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het
Besluitaccountantscontrole gemeenten.d.deelverantwoording:een in opdracht van de raad ten behoeve van de
verslaglegging opgestelde verantwoording vaneen afzonderlijke
organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke
verantwoordingonderdeel uit maakt van de jaarrekening.e.normenkader voor de accountantscontrole:het normenkader voor de
accountantscontrole geeft nadere aanwijzingen aan de accountant overde reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende
normstellingen en de daarbij tehanteren goedkeurings- en
rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening.2.Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in artikel
213, lid 2 Gemeentewet, wordtopgedragen aan een door de raad te
benoemen accountant. De benoeming van de accountantgeschiedt voor
een periode van maximaal vijf jaar.
Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.
De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen, deselectiecriteria, gunningscriteria en per
gunningscriterium de weging vast.
De raad stelt voor de uitvoering van de accountantscontrole
jaarlijks het normenkader voor deaccountantscontrole vast. Dit
normenkader vormt de basis voor het verrichten van
deaccountantscontrole.
In het normenkader voor de accountantscontrole zijn onder meer
opgenomen de bij de controle tehanteren goedkeurings- en
rapporteringstoleranties en een overzicht van de in de
rechtmatigheidscontrole te betrekken externe en interne wet- en
regelgeving.
3.Informatieverstrekking door college
Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldendeinterne en externe wetgeving.
Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen,nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekendeinformatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
controleverklaring en het verslagvan bevindingen voor 15 juni aan de
raad. Het college draagt er daarbij zorg voor dat debehandeling in
de raadscommissie voor deze datum kan plaatsvinden.
Alle informatie die na afgifte van de controleverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening inde raad beschikbaar komt en die
van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordtterstond
door het college aan de raad en de accountant gemeld.
4.Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop deaccountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard
en de omvang van de daarbij behorendewerkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit tevoeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaandekennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek(afstemmings-)overleg plaats
tussen de accountant en (een vertegenwoordiging uit) de raad,
(eenvertegenwoordiger van) de rekenkamer, de portefeuillehouder
financiën, de gemeentesecretaris ende concerncontroller.
5.Toegang tot informatie
1De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en hetinzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden waarvan hijinzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college
draagt er zorg voor, dat deaccountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heefttot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en
informatiedragers van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen enverklaringen te verlangen die hij voor
de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Hetcollege
draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun
medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente
zijn gehouden de accountantalle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormenet- enover
de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en
het gevoerde beheeren over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.
6.Overige controles en opdrachten
Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven
tot het uitvoeren vanspecifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en dedoeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het gedingkomt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de
accountant te verstrekkenopdrachten.
Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke uitkeringenvolgens de eisen van
rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle
van derechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de
opdracht te verlenen aan een anderedan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang
van de gemeente is.
Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Socialeverzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deelvan deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoorde opdracht te verlenen aan een andere dan de door
de raad benoemde accountant, indien dit inhet belang van de gemeente
is.
7.Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van eengoedkeurende verklaring, meldt
hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een
afschrifthiervan aan het college.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant overde door hem uitgevoerde
(deel-)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet
bestuurlijkbelang aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, de
administratie en of de beheersdaden zijngecontroleerd, het hoofd van
de dienst waar de ambtenaar werkzaam is, de concerncontroller enhet
hoofd financiën dan wel andere daarvoor in aanmerking komende
ambtenaren.
De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door deaccountant aan het college voorgelegd
met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken
tereageren.
De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag vanbevindingen met (een voor dit doel door
de raad ingestelde vertegenwoordiging van) de regelgeving en
overlegt deze aan de accountant voor controle
8.Inwerkingtreding
Deze verordening treedt met terugwerkende kracht in werking op 1
januari 2013.
De “Controleverordening gemeente Leiderdorp 2004”, wordt met ingang
van 1 januari 2013ingetrokken met dien verstande dat zij van kracht
blijft ten aanzien van de controle van dejaarrekeningen tot en met
het verslagjaar 2012.
9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Controleverordening
gemeente Leiderdorp 2013”.Vastgesteld in de openbare vergadering vande raad van Leiderdorp op 4 februari 2013de griffier,mw. J.C. Zantinghde voorzitter,mw. L.