CVDR251149_4Verordening Accountantscontrole Provincie GroningennlregelingGroningen2007-03-01GroningenProvinciaal blad, 2007, 3Verordening Accountantscontrole Provincie GroningenProvinciewet, art. 145Provinciewet, art. 216Provinciewet, art. 217Algemene wet bestuursrechtprovinciale statenbestuur en recht2007-01-31De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2007-03-012023-01-01art. 7Voordracht 35/2006Geen.Geen.Verordening Accountantscontrole Provincie GroningenProvinciale Staten van Groningen;Besluiten: Artikel 1. DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder: accountant: een door Provinciale Staten benoemde: registeraccountant of accountant-administratieconsulent met een aantekening in
het inschrijvingsregister, bedoeld in het derde lid van
artikel 36, Wet op de Accountant-Administratieconsulenten,
of organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken, belast met de controle van de in
artikel 201 van de Provinciewet bedoelde jaarrekening; accountantscontrole: de controle van de in artikel 201 van de
Provinciewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door
Provinciale Staten benoemde accountant met betrekking tot: het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde
baten en lasten en de grootte en samenstelling van het
vermogen; het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties; het in overeenstemming zijn van de door Gedeputeerde Staten
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel
190 van de Provinciewet; de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken; rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole: het
overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet-
en regelgeving; deelverantwoording: een in opdracht van Provinciale Staten ten
behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een
afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de provinciale organisatie,
welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole1 De accountantscontrole wordt opgedragen aan een accountant. De
benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van vier
jaar.2 Gedeputeerde Staten bereiden in overleg met Provinciale Staten de
aanbesteding van de accountantscontrole voor.3 Provinciale Staten stellen voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van
eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen: de toe te passen goedkeuringstoleranties en afwijkende
rapporteringstoleranties bij de controle van de
jaarrekening; de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe
te passen omvangsbases en goedkeuringstoleranties en afwijkende
rapporteringstoleranties; de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen; de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles; de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering en voor ieder afzonderlijk te
controleren begrotingsjaar; de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden; de provinciale producten of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht besteedt.4 In afwijking van het derde lid, onder de letters f en g kunnen
Provinciale Staten in het programma van eisen opnemen, dat zij jaarlijks
voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant
vaststellen de posten van de jaarrekening, de posten van de
deelverantwoordingen, de provinciale producten en de provinciale
organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek
aandacht besteedt en welke rapporteringstoleranties hij daarbij
hanteert.5 In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stellen
Provinciale Staten voor de selectie van de accountant de
selectiecriteria en per selectiecriterium de bijbehorende weging
vast.Artikel 3. Informatieverstrekking door Gedeputeerde Staten.1 Gedeputeerde Staten zijn verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende wet- en regelgeving en overleggen deze
jaarrekening aan de accountant voor controle.2 Gedeputeerde Staten dragen er zorg voor dat alle aan de jaarrekening
ten grondslag liggende verordeningen, nota’s, besluiten van Gedeputeerde
Staten, deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen en dergelijke voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3 Bij de jaarrekening bevestigen Gedeputeerde Staten schriftelijk aan de
accountant, dat alle hen bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming door de accountant is verstrekt.4 Gedeputeerde Staten leggen de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor aan
Provinciale Staten voor 1 mei van het jaar volgend op het
dienstjaar.5 Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening door Provinciale Staten beschikbaar komt
en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
terstond aan Provinciale Staten en de accountant gemeld door
Gedeputeerde Staten.Artikel 4. Inrichting accountantscontrole1 De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en
de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2 De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.Artikel 5. Toegang tot informatie1 De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Gedeputeerde Staten dragen
er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren,
magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de
provincie.2 De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Gedeputeerde Staten
dragen er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun
medewerking verlenen.3 Gedeputeerde Staten dragen er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden
de accountant alle verlangde informatie verstrekken, opdat de accountant
zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige
totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer
en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.Artikel 6. Overige controles en opdrachten1 Gedeputeerde Staten kunnen de accountant opdracht geven tot het
uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Zij
informeren Provinciale Staten vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.2Gedeputeerde Staten zijn voor de controle van de rechtmatige besteding
van specifieke uitkeringen bevoegd opdracht te verlenen aan een andere
accountant, indien dit in het belang van de provincie is.3 Gedeputeerde Staten dragen zorg voor de verantwoording aan derden en
nemen hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van
deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, zijn zij
bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere accountant,
indien dit in het belang van de provincie is.Artikel 7. Rapportering1 Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij
deze afwijkingen terstond schriftelijk aan Provinciale Staten en zendt
hij een afschrift van de melding aan Gedeputeerde Staten.2 In aanvulling op het in de Provinciewet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde controles
of deelcontroles verslag uit over zijn bevindingen van niet van
bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het
vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd,
het hoofd van de afdeling waar de ambtenaar werkzaam is, de
concerncontroller en het hoofd financiën dan wel andere daarvoor in
aanmerking komende ambtenaren.3 De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan Provinciale Staten door de accountant aan Gedeputeerde
Staten voorgelegd met de mogelijkheid om op deze stukken te
reageren.4 De accountant bespreekt voorafgaand aan de behandeling door Provinciale
Staten van de jaarstukken het verslag van bevindingen met de op grond
van artikel 56 van het Reglement van orde PS Provincie Groningen
aangewezen Statencommissie.Artikel 8. InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking met ingang 15 november 2003. Artikel 9. CiteertitelDeze verordening wordt aangehaald als: Verordening Accountantscontrole
Provincie Groningen.Groningen,Voorzitter,Griffier