CVDR229030_1Financiële beheersverordening gemeente OmmennlregelingOmmen2017-12-13OmmenOmmer Nieuws, 12-05-204Financiële beheersverordening gemeente OmmenGemeentewet, art. 212gemeenteraadfinanciën en economie2004-04-29De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2004-05-012017-12-14nieuwe regelingOnbekendGeenexb-2017-7495FINANCIËLE BEHEERSVERORDENING GEMEENTE OMMEN1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
Afdeling:iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke
organisatie die als zodanig een eigen rechtstreekse
verantwoordelijkheid aan het college heeft.
administratie:het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en
verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het
functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de
organisatie van de gemeente Ommen en ten behoeve van de
verantwoording die daarover moet worden afgelegd.
financiële administratie:het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch
maken en verwerken van aantekeningen betreffende de financiële
gegevens van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente
Ommen, teneinde te komen tot een goed inzicht in:
de financieel-economische positie;
het financiële beheer;
de uitvoering van de begroting;
het afwikkelen van vorderingen en schulden;
alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover.
administratieve organisatie:het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot
stand brengen en het in stand houden van de goede werking van de
bestuurlijke en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van
de verantwoordelijke leiding.
financieel beheer:het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van
middelen en het uitoefenen rechten van de gemeente Ommen.
rechtmatigheidhet in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving,
waaronder gemeentelijke verordeningen, raadsbesluiten en
collegebesluiten.
doelmatigheidde mate waarin de gewenste prestaties en beoogde
maatschappelijke effecten worden gerealiseerd met een zo beperkt
mogelijke inzet van middelen.
doeltreffendheidde mate waarin met de geleverde prestaties de gestelde doelen of
beoogde maatschappelijke effecten worden bereikt.
IBegroting en verantwoordingKaderstellen2.Programmabegroting1.De raad stelt in iedergeval bij de aanvang van de
nieuwe raadsperiode een programma-indeling voor de raadsperiode
vast.2.De raad steltper programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten: wat willen we
bereiken?
de te leveren goederen en diensten: wat gaan we daarvoor
doen?
de lasten: wat mag het kosten?
3.Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking
tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren
goederen en diensten.4.De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid,
vast.5.Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde producten en de maatschappelijke
effecten, zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het
beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden
getoetst.3.Producten1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt in een overzicht
aangegeven welke producten uit de productraming onder welke
programma’s horen.2.De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor
de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot
wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet
gemeld.4.Kaders begroting1.Het college biedt uiterlijk 1 juni van het begrotingsjaar een
nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de
drie opvolgende jaren.2.De raad stelt deze nota uiterlijk 1 juli vast.Uitvoering5.Uitvoering begroting1.Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.2.Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg
voor dat:
lasten en baten door middel van kostentoerekening
eenduidig worden toegewezen aan de producten;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals
geautoriseerd bij de vaststelling van de
uiteenzettingvan de
financiëlepositie;
de lasten van de producten niet dusdanig worden
overschreden dat derealisatie van andere
producten binnen hetzelfde programma onder druk
komt.
3.Het college draagt er zorg voor dat per programma het
saldo van baten en lasten zoals geautoriseerd in de (gewijzigde)
begrotingniet worden overschreden;Beheersing en Interne controle6.Interne controle1.Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse
interne toetsing van de getrouwheid van de
informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de
beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college
maatregelen tot herstel. 2.Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van
een aantal bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en
tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening en de
rechtmatigheid van de beheershandelingen.3.Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets
genoemd in het tweede lid indien nodig voor een plan van
verbetering. Het college neemt op basis van het plan van
verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.
4.De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden
ter kennisgeving aan de raad aangeboden.Rapportage en Verantwoording7.Tussentijdse rapportage en informatie1.Het college informeert de raad door middel van tussentijdse
rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente
over de eerste vier maanden en de eerste acht maanden van het
lopende boekjaar.2.De tussenrapportages worden aan de raad aangeboden op de
volgende tijdstippen:
de viermaands rapportage voor 1 juli van het lopende
begrotingsjaar;
de achtmaands rapportage voor 1 december van het lopende
begrotingsjaar;
3.De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting. 4.De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de
baten, de lasten, de geleverde producten en indien daar
aanleiding voor is de maatschappelijke effecten. 8.Jaarstukken1.Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de
verantwoording van de diensten naar de productenrealisatie en
naar de programma verantwoording.2.Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma’s. In de verantwoording geeft het college aan:
wat hebben we bereikt?
wat hebben we ervoor gedaan?
wat heeft het gekost?
3.De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s
of de beleidsdoelen van de programma’s bijstelling
behoeven.2:Financiële positieKaderstellen9.Financiële positie1.Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de
raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële
positie en de meerjarenramingen is opgenomen. 2.De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële
positie de investeringskredieten.3.Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt
pas een besluit, nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn
wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen
voorzover het betreft niet bij begroting vastgestelde
afzonderlijke verplichtingen inzake:
aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan €
25.000,--;
investeringen groter dan € 25.000,--;
het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties,
indien:
de gevolgen van de rechtshandeling niet of
nauwelijks passen in het bestaande beleid;
er ten aanzien van de gevolgen van de
rechtshandeling sprake is van niet voorzienbare
(financiële) risico’s;
de te verwachten maatschappelijke impact groot
is.
nieuwe meerjarige verplichtingen waarvan de jaarlijkse
lasten groter zijn dan € 25.000,--.
4.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden
bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet
vermeld.10.Waardering & afschrijving vaste activa1.Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een
(bijgestelde) nota afschrijvingsbeleid aan.2.De nota dient ondermeer aan te geven welke investeringen worden
gerubriceerd onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut
en de afschrijvingsmethode en -vorm van de immateriële vaste
activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het
Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten.11.Reserves en voorzieningenHet college biedt jaarlijks gelijktijdig met de begroting de
(bijgestelde) nota reserves en voorzieningen aan ter behandeling en
vaststelling door de raad. De nota behandelt in ieder geval:
de vorming en vrijval van reserves;
de vorming en vrijval voorzieningen;
de toerekening en verwerking van rente over de reserves en
devoorzieningen.
12.Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en
diensten van de gemeente Ommen wordt een systeem van
kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden
naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken,
die samenhangen met de door de gemeente verrichte
dienstverlening.2.Bij de indirecte kosten worden ook betrokken de bijdragen aan
reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken
activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en
voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de
compensabele BTW.13.Financieringsfunctie.1.Het college draagt bij de uitoefening van de
financieringsfunctie zorg voor:
het aantrekken van voldoende financiële middelen en het
uitzetten van overtollige gelden om de programma’s
binnen de door de raad vastgestelde kaders van de
begroting uit te kunnen voeren;
het beheersen van de risico’s verbonden aan de
financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s
en kredietrisico’s;
het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de
leningen en het bereiken van een voldoende rendement op
de uitzettingen;
het beperken van de interne verwerkingskosten en externe
kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële
posities.
2.Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie
de richtlijnen, alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de
verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening
zoals die zijn opgenomen in het door de raad vastgestelde
treasurystatuut, in acht.Uitvoering, beheersing en interne controle14.Registratie bezittingen en activa1.Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige
registratie van bezittingen. In de registratie worden ook
opgenomen niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met
cultuurhistorische waarde en de niet- of netto-geactiveerde
investeringen in de openbare ruimte.2.Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de
ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente
systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de
waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de
(debiteuren-)vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen
leningen en de (crediteuren-)schulden jaarlijks worden
gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen tenminste
eenmaal in de vier jaar.3.Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het
college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De
resultaten van de controle en eventuele plannen van verbetering
worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.IIIParagrafen15.Lokale heffingenBij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf lokale
heffingen verslag van:
de opbrengsten per lokale heffing;
het volume en bedrag aan kwijtscheldingen;
de kostendekkendheid van de rioolrechten en de
afvalstoffenheffing;
de (ontwikkeling van de) lokale lastendruk.
16.Weerstandsvermogen en risicomanagementHet college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de
begroting en van de jaarstukken de risico’s van materieel belang en een
inschatting van de kans dat deze risico’s zich voordoen. Tevens wordt de
gewenste weerstandscapaciteit bepaald. Het college geeft in deze
paragraaf aan in hoeverre schaden en verliezen als gevolg van de
risico’s van materieel belang met het weerstandsvermogen kunnen worden
opgevangen.17.Onderhoud kapitaalgoederenBij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het geplande
onderhoud en het achterstallig onderhoud aan openbaar groen, water,
wegen, kunstwerken, straatmeubilair, riolering en gebouwen.18.FinancieringBij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
financiering verslag van:
de kasgeldlimiet;
de renterisico norm;
de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de
komende drie jaar;
de rentevisie;
de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.
19.Bedrijfsvoering1.In de bedrijfsvoeringparagraaf in de begroting wordt ingegaan op de
tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de
bedrijfsvoeringparagraaf in het jaarverslag wordt gerapporteerd over
de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de
bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen.2.Het college rapporteert in de bedrijfsvoeringparagraaf van de
begroting en jaarstukken over de voortgang van de onderzoeken naar
de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in artikel 213a
Gemeentewet en de uitputting van de bijbehorende budgetten.20.Verbonden partijen1.In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen van elk van de verbonden partijen weergegeven het openbaar
belang, het financieel belang en de zeggenschap van de
gemeente.2.In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen in elk geval ingegaan op nieuwe participaties, het
beëindigen van bestaande participaties, het wijzigen van bestaande
participaties en het voordoen van problemen bij bestaande
participaties.21.Grondbeleid1.In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt
aandacht besteed aan:
de relatie met de programma’s van de begroting;
de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de
gemeente;
te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;
de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;
2.In de paragraaf wordt ook ingegaan op de belangrijkste financiële
ontwikkelingen zoals verlies/winstverwachtingen en de reserves voor
grondzaken in relatie tot de risico’s van de grondzaken.IVFinanciële organisatie en administratie22.AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeentelijke organisatie;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het
maken van kostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet-
en regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake
geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van
de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.
23.Financiële administratieHet college draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie
voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies
en gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de
provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen
die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan
gemeenten.
24.Financiële organisatieHet college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de
afdelingen;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten.
25.InkoopHet college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne
regels voor de inkoop van goederen en diensten en het aanbesteden van
werken, alsmede de algemene inkoopvoorwaarden van de gemeente en de
voorwaarden voor aanbesteding van werken van de gemeente. V.Slotbepalingen26.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 mei 2004, met dien verstande
dat de begroting, meerjarenraming, de jaarstukken, de
uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij
behorende toelichtingen met ingang van de begroting voor het
begrotingsjaar 2004 voldoen aan de bepalingen van deze verordening.
27.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
beheersverordening gemeente Ommen”.Artikelsgewijze toelichting