Ziet u een fout in deze regeling? Meld het ons op regelgeving@overheid.nl!

Ommen

Financiële beheersverordening gemeente Ommen

Wetstechnische informatie

Gegevens van de regeling
Organisatie	Ommen
Organisatietype	Gemeente
Officiële naam regeling	Financiële beheersverordening gemeente Ommen
Citeertitel	Financiële beheersverordening gemeente Ommen
Vastgesteld door	gemeenteraad
Onderwerp	financiën en economie
Eigen onderwerp
Externe bijlage	Artikelsgewijze toelichting

Opmerkingen met betrekking tot de regeling

Geen

Wettelijke grondslag(en) of bevoegdheid waarop de regeling is gebaseerd

Gemeentewet, art. 212

Overzicht van in de tekst verwerkte wijzigingen
Datum inwerkingtreding	Terugwerkende kracht tot en met	Datum uitwerkingtreding	Betreft	Datum ondertekening Bron bekendmaking	Kenmerk voorstel
01-05-2004		14-12-2017	nieuwe regeling	29-04-2004 Ommer Nieuws, 12-05-204	Onbekend

Tekst van de regeling

Intitulé

FINANCIËLE BEHEERSVERORDENING GEMEENTE OMMEN

Artikel 1. Definities

In deze verordening wordt verstaan onder:

a.
Afdeling:
iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie die als zodanig een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het college heeft.

b.
administratie:
het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Ommen en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd.

c.
financiële administratie:
het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Ommen, teneinde te komen tot een goed inzicht in:
- 1.
  de financieel-economische positie;
- 2.
  het financiële beheer;
- 3.
  de uitvoering van de begroting;
- 4.
  het afwikkelen van vorderingen en schulden;
- 5.
  alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover.

d.
administratieve organisatie:
het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke leiding.

e.
financieel beheer:
het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen en het uitoefenen rechten van de gemeente Ommen.

f.
rechtmatigheid
het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, raadsbesluiten en collegebesluiten.

g.
doelmatigheid
de mate waarin de gewenste prestaties en beoogde maatschappelijke effecten worden gerealiseerd met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen.

h.
doeltreffendheid
de mate waarin met de geleverde prestaties de gestelde doelen of beoogde maatschappelijke effecten worden bereikt.

Hoofdstuk I Begroting en verantwoording

Kaderstellen

Artikel 2. Programmabegroting

1.
De raad stelt in iedergeval bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programma-indeling voor de raadsperiode vast.
2.
De raad steltper programma vast:
- a.
  de beoogde maatschappelijke effecten: wat willen we bereiken?
- b.
  de te leveren goederen en diensten: wat gaan we daarvoor doen?
- c.
  de lasten: wat mag het kosten?
3.
Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren goederen en diensten.
4.
De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.
5.
Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde producten en de maatschappelijke effecten, zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

Artikel 3. Producten

1.
Bij iedere begroting en jaarstukken wordt in een overzicht aangegeven welke producten uit de productraming onder welke programma’s horen.
2.
De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet gemeld.

Artikel 4. Kaders begroting

1.
Het college biedt uiterlijk 1 juni van het begrotingsjaar een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren.
2.
De raad stelt deze nota uiterlijk 1 juli vast.

Uitvoering

Artikel 5. Uitvoering begroting

1.
Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.
2.
Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor dat:
- a.
  lasten en baten door middel van kostentoerekening eenduidig worden toegewezen aan de producten;
- b.
  de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de uiteenzettingvan de financiëlepositie;
- c.
  de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat derealisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.
3.
Het college draagt er zorg voor dat per programma het saldo van baten en lasten zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begrotingniet worden overschreden;

Beheersing en Interne controle

Artikel 6. Interne controle

1.
Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.
2.
Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een aantal bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening en de rechtmatigheid van de beheershandelingen.
3.
Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets genoemd in het tweede lid indien nodig voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.
4.
De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.

Rapportage en Verantwoording

Artikel 7. Tussentijdse rapportage en informatie

1.
Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente over de eerste vier maanden en de eerste acht maanden van het lopende boekjaar.
2.
De tussenrapportages worden aan de raad aangeboden op de volgende tijdstippen:
- a.
  de viermaands rapportage voor 1 juli van het lopende begrotingsjaar;
- b.
  de achtmaands rapportage voor 1 december van het lopende begrotingsjaar;
3.
De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting.
4.
De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de baten, de lasten, de geleverde producten en indien daar aanleiding voor is de maatschappelijke effecten.

Artikel 8. Jaarstukken

1.
Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording van de diensten naar de productenrealisatie en naar de programma verantwoording.
2.
Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s. In de verantwoording geeft het college aan:
- a.
  wat hebben we bereikt?
- b.
  wat hebben we ervoor gedaan?
- c.
  wat heeft het gekost?
3.
De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s bijstelling behoeven.

HOOFDSTUK 2: Financiële positie

Kaderstellen

Artikel 9. Financiële positie

1.
Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.
2.
De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie de investeringskredieten.
3.
Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een besluit, nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen voorzover het betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke verplichtingen inzake:
- a.
  aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan € 25.000,--;
- b.
  investeringen groter dan € 25.000,--;
- c.
  het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties, indien:
  - ·
    de gevolgen van de rechtshandeling niet of nauwelijks passen in het bestaande beleid;
  - ·
    er ten aanzien van de gevolgen van de rechtshandeling sprake is van niet voorzienbare (financiële) risico’s;
  - ·
    de te verwachten maatschappelijke impact groot is.
- d.
  nieuwe meerjarige verplichtingen waarvan de jaarlijkse lasten groter zijn dan € 25.000,--.
4.
Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.

Artikel 10. Waardering & afschrijving vaste activa

1.
Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een (bijgestelde) nota afschrijvingsbeleid aan.
2.
De nota dient ondermeer aan te geven welke investeringen worden gerubriceerd onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut en de afschrijvingsmethode en -vorm van de immateriële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

Artikel 11. Reserves en voorzieningen

Het college biedt jaarlijks gelijktijdig met de begroting de (bijgestelde) nota reserves en voorzieningen aan ter behandeling en vaststelling door de raad. De nota behandelt in ieder geval:

a.
de vorming en vrijval van reserves;
b.
de vorming en vrijval voorzieningen;
c.
de toerekening en verwerking van rente over de reserves en devoorzieningen.

Artikel 12. Kostprijsberekening

1.
Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Ommen wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die samenhangen met de door de gemeente verrichte dienstverlening.
2.
Bij de indirecte kosten worden ook betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

Artikel 13. Financieringsfunctie.

1.
Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor:
- a.
  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;
- b.
  het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s;
- c.
  het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;
- d.
  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.
2.
Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de richtlijnen, alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening zoals die zijn opgenomen in het door de raad vastgestelde treasurystatuut, in acht.

Uitvoering, beheersing en interne controle

Artikel 14. Registratie bezittingen en activa

1.
Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige registratie van bezittingen. In de registratie worden ook opgenomen niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met cultuurhistorische waarde en de niet- of netto-geactiveerde investeringen in de openbare ruimte.
2.
Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de (debiteuren-)vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen en de (crediteuren-)schulden jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen tenminste eenmaal in de vier jaar.
3.
Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten van de controle en eventuele plannen van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.

Hoofdstuk III Paragrafen

Artikel 15. Lokale heffingen

Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf lokale heffingen verslag van:

-
de opbrengsten per lokale heffing;
-
het volume en bedrag aan kwijtscheldingen;
-
de kostendekkendheid van de rioolrechten en de afvalstoffenheffing;
-
de (ontwikkeling van de) lokale lastendruk.

Artikel 16. Weerstandsvermogen en risicomanagement

Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken de risico’s van materieel belang en een inschatting van de kans dat deze risico’s zich voordoen. Tevens wordt de gewenste weerstandscapaciteit bepaald. Het college geeft in deze paragraaf aan in hoeverre schaden en verliezen als gevolg van de risico’s van materieel belang met het weerstandsvermogen kunnen worden opgevangen.

Artikel 17. Onderhoud kapitaalgoederen

Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het geplande onderhoud en het achterstallig onderhoud aan openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair, riolering en gebouwen.

Artikel 18. Financiering

Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf financiering verslag van:

a.
de kasgeldlimiet;
b.
de renterisico norm;
c.
de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende drie jaar;
d.
de rentevisie;
e.
de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie.

Artikel 19. Bedrijfsvoering

1.
In de bedrijfsvoeringparagraaf in de begroting wordt ingegaan op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de bedrijfsvoeringparagraaf in het jaarverslag wordt gerapporteerd over de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen.
2.
Het college rapporteert in de bedrijfsvoeringparagraaf van de begroting en jaarstukken over de voortgang van de onderzoeken naar de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in artikel 213a Gemeentewet en de uitputting van de bijbehorende budgetten.

Artikel 20. Verbonden partijen

1.
In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden partijen van elk van de verbonden partijen weergegeven het openbaar belang, het financieel belang en de zeggenschap van de gemeente.
2.
In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden partijen in elk geval ingegaan op nieuwe participaties, het beëindigen van bestaande participaties, het wijzigen van bestaande participaties en het voordoen van problemen bij bestaande participaties.

Artikel 21. Grondbeleid

1.
In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt aandacht besteed aan:
- a.
  de relatie met de programma’s van de begroting;
- b.
  de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de gemeente;
- c.
  te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;
- d.
  de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;
2.
In de paragraaf wordt ook ingegaan op de belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals verlies/winstverwachtingen en de reserves voor grondzaken in relatie tot de risico’s van de grondzaken.

HOOFDSTUK IV Financiële organisatie en administratie

Artikel 22. Administratie

De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:

a.
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeentelijke organisatie;
b.
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;
c.
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het maken van kostencalculaties;
d.
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;
e.
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;
f.
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.

Artikel 23. Financiële administratie

Het college draagt er zorg voor dat:

a.
de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving;
b.
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.

Artikel 24. Financiële organisatie

Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:

a.
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen;
b.
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
c.
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten.

Artikel 25. Inkoop

Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne regels voor de inkoop van goederen en diensten en het aanbesteden van werken, alsmede de algemene inkoopvoorwaarden van de gemeente en de voorwaarden voor aanbesteding van werken van de gemeente.

Hoofdstuk V. Slotbepalingen

Artikel 26. Inwerkingtreding

Deze verordening treedt in werking per 1 mei 2004, met dien verstande dat de begroting, meerjarenraming, de jaarstukken, de uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen met ingang van de begroting voor het begrotingsjaar 2004 voldoen aan de bepalingen van deze verordening.

Artikel 27. Citeertitel

Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële beheersverordening gemeente Ommen”.

Artikelsgewijze toelichting