CVDR21859_7Treasurystatuut gemeente Overbetuwe 2016nlregelingOverbetuwe2016-01-22Overbetuweofficiele bekendmakingen, gemeenteblad 6713, 21 januari 2016Treasurystatuut gemeente Overbetuwe 2016Gemeentewet, art. 212Wet financiering decentrale overhedenFinanciële verordening Overbetuwe, art. 13gemeenteraadfinanciën en economie2016-01-12De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-01-222022-01-01nieuwe regeling15rb000124Geen.Geen.exb-2018-9355Treasurystatuut gemeente Overbetuwe 2016Onderwerp: Treasurystatuut gemeente Overbetuwe 2016Ons kenmerk: 15RB000124Nr. 11Burgemeester en wethouders en de raad van de gemeente Overbetuwe,Ieder voor zover het zijn bevoegdheden betreft;gelezen het raadsvoorstel van burgemeester en wethouders van 10 november
2015;gehoord het advies van de voorbereidende vergadering van 15 december
2015;gelet op artikel(en) 212 van de Gemeentewet, de Wet financiering decentrale
overheden en artikel 13 van de Financiële verordening gemeente
Overbetuwe;b e s l u i t e n:vast te stellen hetTreasurystatuut gemeente Overbetuwe 20161Algemeen1BegripsomschrijvingenDit statuut verstaat onder:
a.college:het college van burgemeester en wethouders;b.derivaten:financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan
een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende
waarden kunnen reële producten zijn zoals
grondstoffen, of financiële producten, zoals
leningen of obligaties. Derivaten worden onder
andere gebruikt om valuta- en renterisico’s te
sturen en financieringskosten te minimaliseren;c.financiële onderneming:een onderneming die in een lidstaat het bedrijf van
kredietinstelling mag uitoefenen, beleggingsdiensten
mag verlenen, beleggingsinstellingen mag beheren,
rechten van deelneming in een beleggingsmaatschappij
mag aanbieden, of het bedrijf van verzekeraar mag
uitoefenen;d.financiering:het aantrekken van benodigde financiële middelen
voor een periode van minimaal één jaar. Deze
middelen kunnen bestaan uit zowel eigen als vreemd
vermogen; e.geldstromenbeheer:al die activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten
te transfereren zowel binnen de organisatie zelf als
tussen de organisatie en derden
(betalingsverkeer);f.intern liquiditeitsrisico:de risico’s van mogelijke wijzigingen in de
liquiditeitenplanning en meerjaren
investeringsplanning waardoor financiële resultaten
kunnen afwijken van de verwachtingen;g.kasgeldlimiet:een bedrag op basis van de wet ter grootte van een
percentage van het totaal van de jaarbegroting van
de gemeente bij aanvang van het jaar;h.koersrisico:het risico dat de financiële activa van de
organisatie in waarde verminderen door negatieve
koersontwikkelingen;i.kredietrisico:de risico’s op een waardedaling van een vordering
als gevolg van het niet (tijdig) na kunnen komen van
de verplichtingen door de tegenpartij vanwege
insolventie of deficit; j.liquiditeitenbeheer:het aantrekken en uitzetten van middelen voor een
periode tot één jaar;k.liquiditeitenplanning:een gestructureerd overzicht van de toekomstige
inkomsten en uitgaven ingedeeld naar aard en
tijdseenheid;l.middelen:geldmiddelen;m.raad:de gemeenteraad;n.rating:onderneming of een land, bepaald door een
ratingbureau; o.renterisico:het gevaar van ongewenste veranderingen van de
(financiële) resultaten van de gemeente door
rentewijzigingen;p.renterisiconorm:een bij de aanvang van enig jaar op basis van de wet
gefixeerd percentage van het totaal van het
begrotingstotaal van de gemeente dat bij de
realisatie niet mag worden overschreden; q.rentetypische looptijd:het tijdsinterval gedurende de looptijd van een
geldlening, waarin op basis van de voorwaarden van
de geldlening sprake is van een door de verstrekker
van de geldlening niet beïnvloedbare, constante
rentevergoeding;r.saldobeheer:het beheer van de dagelijkse saldi op de
rekeningen;s.schatkistbankieren:decentrale overheden dienen al hun overtollige
middelen boven een bepaalde drempel aan te houden in
de schatkist bij het ministerie van Financiën;t.rentevisie:toekomstverwachting over de rente-ontwikkeling,
uitgaande van een aantal rentebepalende factoren, op
basis waarvan een financierings- en
uitzettingenbeleid wordt gevoerd; u.solvabiliteitsratio:een verhoudingsgetal dat als hulpmiddel kan dienen
bij het verkrijgen van inzicht in de solvabiliteit
van een organisatie;v.solvabiliteitsratio van 0%:status die door een bancaire toezichthouder in een
lidstaat van de Europese Economische Ruimte
(lidstaten van de Europese Unie uitgebreid met
Noorwegen, IJsland en Liechtenstein) aan het
schuldpapier van een instelling kan worden
toegekend;w.treasuryfunctie:beheersen van, het verantwoorden over en het
toezicht houden op de financiële vermogenswaarden,
de financiële stromen, de financiële posities en de
hieraan verbonden risico’s. De treasuryfunctie
bestaat uit drie deelfuncties: risicobeheer,
gemeentefinanciering en kasbeheer;x.valutarisico:het risico dat op een bepaald moment de waarde van
de vreemde valutastromen uitgedrukt in eigen valuta,
afwijkt van hetgeen verwacht werd op het
beslissingsmoment;y.de wet: de Wet financiering decentrale overheden.
2Doelstellingen van treasuryTreasury heeft tot doel:
het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen
acceptabele condities;
het beschermen van gemeentelijke vermogens- en
(rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s, zoals
rente-, koers-, krediet- en liquiditeitsrisico’s;
het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe
kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële
posities;
het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de
wet respectievelijk dit statuut.
2Risicobeheer3Algemene uitgangspuntenBij risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten:
leningen of garanties uit hoofde van de publieke taak worden
uitsluitend verstrekt nadat vooraf informatie is ingewonnen over
de financiële positie en kredietwaardigheid van de betreffende
partij. Indien mogelijk worden zekerheden of garanties
geëist.
het gebruik van derivaten is toegestaan, mits uitsluitend
toegepast om financiële risico’s af te dekken;
4Renterisicobeheer
De kasgeldlimiet wordt niet overschreden, behoudens incidentele
tijdelijke overschrijdingen, die in het financiële belang van de
gemeente zijn.
De renterisiconorm wordt niet overschreden, behoudens
incidentele tijdelijke overschrijdingen, die in het financiële
belang van de gemeente zijn.
Een nieuwe lening/uitzetting wordt afgestemd op de bestaande
financiële positie en de liquiditeitenplanning.
De rentetypische looptijd en het renteniveau van de betreffende
lening/uitzetting wordt zo veel mogelijk afgestemd op de actuele
rentestand en de rentevisie.
De rentevisie van de gemeente wordt ieder kwartaal opgesteld op
basis van de rentevisie van minimaal twee vooraanstaande
financiële instellingen.
Binnen de in het derde en vierde lid van dit artikel gestelde
kaders, wordt naar spreiding in de rentetypische looptijden van
uitzettingen gestreefd.
5KredietrisicobeheerBij het verstrekken van leningen uit hoofde van de publieke taak worden,
als mogelijk, zekerheden of garanties geëist.6Intern liquiditeitsrisicobeheerInterne liquiditeitsrisico’s worden beperkt door treasuryactiviteiten te
baseren op een korte termijn liquiditeitenplanning (looptijd tot één
jaar), alsmede een meerjarige liquiditeitenplanning met een looptijd van
minimaal 4 jaar.7ValutarisicobeheerLeningen worden uitsluitend verstrekt, aangegaan of gegarandeerd in
euro’s zodat valutarisico’s zijn uitgesloten.3Gemeentefinanciering8Algemene uitgangspuntenBij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar en
langer worden als algemene uitgangspunten gehanteerd:
financiering wordt enkel aangetrokken voor de uitoefening van de
publieke taak;
financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel
mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne
financieringsmiddelen te gebruiken om de renterisico’s en het
renteresultaat te optimaliseren;
toegestane instrumenten bij het aantrekken van financieringen
zijn: onderhandse leningen;
voordat een financiering wordt aangetrokken, wordt bij minimaal
3 instellingen, waaronder de huisbankier, telefonisch dan wel
schriftelijk een offerte opgevraagd. De geoffreerde percentages
en de looptijd waarvoor deze percentages van kracht zijn, worden
vastgelegd in een (elektronisch) dossier.
9Schatkistbankieren
Overtollige liquide middelen (boven het drempelbedrag) mogen
alleen rekening courant en via deposito’s bij de schatkist
worden aangehouden of onderling worden uitgeleend aan andere
decentrale overheden.
Het drempelbedrag voor de gemeente Overbetuwe is 0,75% van het
begrotingstotaal.
10RelatiebeheerBij het realiseren van gunstige en/of marktconforme condities voor af te
nemen financiële diensten wordt als algemeen uitgangspunt gehanteerd dat
financiële ondernemingen onder Nederlands of anderszins EER-toezicht (1)
moeten vallen, zoals De Nederlandsche Bank en de Autoriteit Financiële
Markten (AFM).
(1)Onder de Europese Economische Ruimte (EER) vallen
naast de lidstaten van de Europese Unie ook
Noorwegen, IJsland en Liechtenstein.
4Kasbeheer11GeldstromenbeheerOm de kosten van het geldstromenbeheer uit hoofde van treasury te
minimaliseren wordt:
het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op
gemeenteniveau op elkaar en de liquiditeitenplanning af te
stemmen, waarbij er op wordt toegezien dat de
liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de
verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen;
het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd
door één bank.
12Saldo- en liquiditeitenbeheerVoor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer uit hoofde van treasury
worden als algemene uitgangspunten gehanteerd:
het streven naar concentratie van liquiditeiten binnen één
rentecompensatiecircuit bij de huisbankier;
als er een liquiditeitsbehoefte ontstaat, het met inachtneming
van artikel 4, eerste lid van dit statuut aantrekken van
kortlopende middelen;
toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende
middelen zijn:
daggeld;
kasgeldleningen
kredietlimiet op rekening courant;
voordat middelen worden aangetrokken met een looptijd korter dan
één jaar, wordt bij minimaal drie instellingen, waaronder de
huisbankier, telefonisch dan wel schriftelijk offerte
opgevraagd. De geoffreerde percentages en de looptijd waarvoor
deze percentages van kracht zijn, worden vastgelegd in een
(elektronisch) dossier.
5Administratieve organisatie en interne controle13Algemene uitgangspuntenOp het gebied van administratieve organisatie en interne controle uit
hoofde van treasury worden als algemene uitgangspunten gehanteerd:
bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding zo
veel als mogelijk doorgevoerd met als belangrijkste
voorwaarden:
autorisatie van iedere transactie door de teammanager
Team Administratie en Ondersteuning, waarmee tot
uitdrukking wordt gebracht dat de totstandkoming van de
transactie binnen de daarvoor vastgestelde kaders tot
stand is gekomen;
uitvoering en de controle gebeurt door afzonderlijke
functionarissen;
uitvoering en de registratie in de financiële
administratie gebeurt door afzonderlijke
functionarissen;
elke transactie wordt in de financiële administratie door de
functionaris, die verantwoordelijk is voor de administratieve
verwerking, geregistreerd;
na ontvangst van de transactiebevestiging wordt de transactie
gecontroleerd door de functionaris, die belast is met de interne
controle;
de hiërarchisch hogere functionaris vervangt de
treasuryfunctionaris bij zijn afwezigheid,. met dien verstande
dat de teammanager Team Administratie en Ondersteuning hierbij
wordt vervangen door de directeur bedrijfsvoering.
14Taken en verantwoordelijkhedenIn onderstaande tabel zijn de taken en verantwoordelijkheden uit hoofde
van treasury vastgelegd:
FunctieTaken en verantwoordelijkhedenRaadVaststellen van het treasurybeleidHet houden van toezicht op het treasurybeleid en de
uitvoering hiervanCollege(Laten) Uitvoeren van het treasurybeleidRapporteren aan de raad over de uitvoering van het
treasurybeleidTreasurerUitvoeren van de activiteiten met betrekking tot de
volgende deelfuncties: het risicobeheer,
gemeentefinanciering; (financiering,
schatkistbankieren en relatiebeheer) en
kasbeheerOpstellen van de rentevisieAantrekken van gelden in het kader van het saldo- en
liquiditeitenbeheerBeheren van de geldstromenOnderhouden van contacten met banken,
cliëntenremisiers (geldmakelaars) en overige
financiële ondernemingenSchriftelijk vastleggen van de treasurytransacties
en het doorgeven hiervan aan de kassierVoorbereiden van beleidsvoorstellen op het gebied
van treasuryAanleveren van tijdige, volledige en betrouwbare
gegevens aan de gemeentelijke administratieAfleggen van verantwoording aan de teammanager team
Administratie en OndersteuningTeammanager team Administratie &
OndersteuningOpzetten van administratieve richtlijnen op het
gebied van treasuryBewaken van de kwaliteit van de
treasuryprocessenDaadwerkelijk (laten) uitvoeren van het
treasurybeleidZorgdragen voor een juiste verantwoording van de
uitvoering van het treasurybeleidRapporteren aan het college over de uitvoering van
het treasurybeheerBudgethoudersZorgdragen voor het tijdig aanleveren van
kwalitatieve, betrouwbare operationele informatie
over toekomstige geldstromen aan de treasurerFiatteren van betalingen en ontvangsten, ten laste
of ten gunste van hun budgettenKassierOverboeken van saldi tussen bankrekeningenAfhandelen van het contante en girale
betalingsverkeerAanleveren van tijdige, volledige en juiste gegevens
aan de gemeentelijke administratieAfleggen van verantwoording aan de teammanager team
Administratie en OndersteuningFinanciële administratieJuist en volledig administreren van de bezittingen,
schulden, rechten, verplichtingen, inkomsten,
uitgaven, ontvangsten en betalingen in de
verplichtingen- en financiële administratieRegistreren van de financiële transacties die zijn
afgesloten door de medewerker, belast met
treasuryMedewerker interne controleOntvangen van de transactiebevestiging van derden en
het controleren of deze overeenkomt met de
transactie-informatie zoals verstrekt door de
medewerker, belast met treasuryPeriodiek voeren van de interne controle op de
uitgevoerde treasurytransacties en hierover
rapporteren aan de teammanager team Administratie en
Ondersteuning en de concerncontrollerExterne accountantIn het kader van de reguliere controletaak adviseren
en controleren omtrent de feitelijke naleving van
het treasurystatuut
15BevoegdhedenIn onderstaande tabel zijn de bevoegdheden met betrekking tot
treasuryactiviteiten en de daarbij benodigde autorisatie
vastgelegd:
Bevoegd functionarisAutorisatie doorSaldo-, liquiditeiten- en
geldstromenbeheerAantrekken van middelen korter dan 1 jaartreasurerteammanager team Administratie en OndersteuningBetalingsopdrachten voorbereiden en versturen kassiercomptabeleBankrelatiebeheerBankrekeningen openen/sluiten/wijzigen treasurerteammanager team Administratie en OndersteuningBankcondities en tarieven afsprekentreasurerteammanager team Administratie en OndersteuningRisicobeheerAfsluiten van derivatentransactiestreasurerteammanager team Administratie en OndersteuningFinanciering en
uitzettingVaststellen van kredietfaciliteiten treasurerteammanager team Administratie en OndersteuningAantrekken van langlopende leningen treasurerteammanager team Administratie en OndersteuningHet afsluiten van deposito’s in het kader van
schatkistbankieren treasurerteammanager team Administratie en OndersteuningHet verstrekken van leningen aan derden uit hoofde
van de publieke taakCollege van B&WRaadHet garanderen van middelen uit hoofde van de
publieke taakCollege van B&WRaad
16InformatievoorzieningIn de onderstaande tabel is bepaald wie, wanneer en door wie van
informatie over de treasuryactiviteiten wordt voorzien:
InformatieFrequentieVerstrekker van de informatieOntvanger van de informatieBeleid treasury (in paragraaf financiering van
begroting)jaarlijks treasurerraadVoortgang onderdelen paragraaf financiering (via de
voor- en najaarsrapportage)halfjaarlijks treasurerraadVerantwoording naar aanleiding van paragraaf
financiering (via het jaarverslag)jaarlijkstreasurerraadInformatie aan derden (bijvoorbeeld toezichthouder
en CBS) zoals genoemd in artikel 8 van de wet
Fidokwartaaltreasurerderden
6Slotbepalingen17HardheidsclausuleHet college kan één of meerdere artikelen van dit statuut buiten
toepassing laten of daarvan afwijken, voor zover toepassing, gelet op
het belang van het financieel beheer en de inrichting van de financiële
organisatie, leidt tot een onbillijkheid van overwegende aard.18Intrekking oude regelingHet Treasurystatuut gemeente Overbetuwe 2011, zoals het college
respectievelijk de raad deze bij besluit van 8 november 2011,
respectievelijk 20 december 2011 hebben vastgesteld, wordt
ingetrokken.19InwerkingtredingDit statuut treedt in werking op de dag na de datum van
bekendmaking20CiteertitelDit statuut wordt aangehaald als: Treasurystatuut gemeente Overbetuwe
2016.Aldus besloten in zijn openbare vergaderingvan 12 januari 2016.DE RAAD VOORNOEMD,de griffier,drs. A.J. van den Brink MBA.de voorzitter,drs. A.S.F. van Asseldonk.Burgemeester en wethouders,De secretaris,drs C.W.W. van den Bergde burgemeesterdrs. A.S.F. van AsseldonkArtikelsgewijze toelichting Hoofdstuk 1 AlgemeenArtikel 1 BegripsomschrijvingenIn dit artikel worden de in dit statuut gebruikte begrippen omschreven.Artikel 2 Doelstellingen van treasuryIn dit artikel worden de vier doelstellingen (sub a. tot en met d.) van de
treasuryfunctie van de gemeente weergegeven.In de eerste plaats moet de treasury ervoor zorgen dat de gemeente “duurzaam
toegang heeft tot de financiële markten tegen acceptabele condities” (sub a.).
De treasury moet waarborgen dat de gemeente duurzaam in staat is de voor haar
activiteiten benodigde middelen aan te trekken c.q. haar overtollige middelen
uit te zetten op de financiële markt (bijv. bij banken). De condities die
daarbij worden bedongen moeten, in het licht van de op het betreffende moment
gebruikelijke condities, acceptabel (tenminste marktconform) zijn.De gemeente loopt door haar activiteiten de volgende financiële risico’s:
renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en interne liquiditeitsrisico’s.
Het is de taak van de treasury dergelijke risico’s tegen acceptabele condities
te beperken (sub b.). In de artikelen 4 tot en met 7 van het statuut is
vastgelegd op welke wijze dit wordt gewaarborgd.De derde doelstelling van de treasuryfunctie (sub c.) is het minimaliseren van
de kosten bij het beheren van de geldstromen en de financiële posities. Deze
kosten bestaan onder andere uit rentekosten, provisies en kosten van het
betalingsverkeer. Het is de taak van de treasury het beheer zo efficiënt
mogelijk uit te voeren.De gemeente streeft ernaar de renteresultaten te optimaliseren (sub d.). Dit
betekent dat de gemeente geen middelen onbenut laat maar streeft naar zo hoog
mogelijke renteopbrengsten (c.q. zo laag mogelijk rentekosten) zonder dat
daarbij overmatige risico’s worden gelopen. De prioriteiten van de
treasuryfunctie liggen in eerste instantie bij het beheersen en beperken van
financiële risico’s; de treasuryfunctie is immers niet op winstgericht (“profit
center”). Binnen het acceptabele risicoprofiel zoals vastgesteld in de Wet
financiering decentrale overheden (hierna te noemen: Wet fido) moet worden
gestreefd naar optimalisatie van de renteresultaten.Hoofdstuk 2 RisicobeheerArtikel 3 Algemene uitgangspuntenAd sub a.: de Wet fido geeft twee belangrijke beleidsmatige uitgangspunten met
betrekking tot treasury. Dit betreft de “publieke taak” waarvoor leningen en
garanties dienen enerzijds en het prudente karakter van (overige) uitzettingen
anderzijds. Er wordt hierbij dus een specifiek onderscheid gemaakt tussen het
verstrekken van leningen “uit hoofde van de publieke taak” en het uitzetten van
middelen “uit hoofde van treasury”. Dit laatste kan nog uitsluitend via
Schatkistbankieren (zie art. 9).De Wet fido stelt geen eisen aan het verstrekken van leningen en
garanties uit hoofde van de publieke taak. Wel wordt in de
toelichting op de Wet fido het volgende aangegeven: ‘Het gemeentebestuur bepaalt
de publieke taak. De begroting en de begrotingswijzigingen bepalen het
budgettaire kader voor de uitoefening van de publieke taak’. In dit licht is het
dus niet de treasurer die het politieke besluit voor dergelijke garanties en
leningen voorbereidt. Wel moet het advies van het team Advies worden ingewonnen
voordat er een beslissing wordt genomen over het verstrekken van leningen of
garanties uit hoofde van de publieke taak. Het team Advies adviseert over
bijvoorbeeld financieringsvoorwaarden en de implicaties van de betreffende
aanvraag voor de totale financiële positie van de gemeente. Daarnaast is het van
belang dat de treasurer de betreffende aanvraag opneemt in de
liquiditeitenplanning.Ad sub b: derivaten zijn financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan
een bepaalde onderliggende waarde. Derivaten kennen een breed toepassingsgebied
en worden onder andere gebruikt om renterisico’s te sturen en
financieringskosten te minimaliseren. De Wet fido stelt dat derivaten
uitsluitend mogen worden gebruikt ter beperking van financiële risico’s.Artikel 4 RenterisicobeheerEerste lid: renterisicobeheer omvat het beperken van de invloed van (externe-)
rentewijzigingen op de financiële resultaten van de gemeente. Een belangrijk
uitgangspunt van de Wet fido is het vermijden van grote fluctuaties in de
rentelasten van openbare lichamen. Om een grens te stellen aan korte
financiering (met een rentetypische looptijd tot één jaar) is in de Wet fido
(evenals in de Wet filo) de kasgeldlimiet opgenomen. Juist voor korte
financiering geldt dat het renterisico aanzienlijk kan zijn, omdat fluctuaties
in de rente bij korte financiering direct een relatief grote invloed hebben op
de rentelasten. De kasgeldlimiet wordt berekend als een percentage (8,5%) van
het totaal van de jaarbegroting van de gemeente bij aanvang van het jaar (zie
artikel 3 en 4 van de Wet fido en de Uitvoeringsregeling financiering decentrale
overheden).Tweede lid: het doel van de renterisiconorm is het beheersen van de
renterisico’s op het begrotingstotaal (schuld met een rentetypische looptijd van
één jaar of langer) door het aanbrengen van spreiding in de looptijden in de
leningenportefeuille. De renterisiconorm kan worden berekend door een
vastgesteld percentage (20%) te vermenigvuldigen met het begrotingstotaal per 1
januari van enig jaar (zie artikel 6 van de Wet fido en de Uitvoeringsregeling
financiering decentrale overheden).Derde lid: afstemming op de liquiditeitenplanning beoogt middelen slechts te
lenen of uit te zetten voor de periode dat zij daadwerkelijk nodig
respectievelijk beschikbaar zijn.Vierde lid: een rentevisie is een toekomstverwachting over de
rente-ontwikkeling, op basis waarvan een financierings- en beleggingsbeleid
wordt gevoerd. Afstemming van het beleid op de rentevisie betekent bijvoorbeeld
het uitstellen van uitzettingen met een lange looptijd indien men een
rentestijging verwacht.Vijfde lid: afhankelijk van de (interne- of externe) ontwikkelingen zal de
gemeente haar rentevisie actualiseren. De rentevisie kan daarbij gebaseerd
worden op de rentevisie van enkele gezaghebbende financiële instellingen,
waarvan de huisbankier er één is.Zesde lid: door spreiding aan te brengen in de rentetypische looptijd (de
periode dat de rente van een uitzetting vast is) van uitzettingen, wordt de
invloed van een rentedaling op de renteresultaten gespreid over meerdere jaren.
Deze spreiding is slechts mogelijk als uit de liquiditeitenplanning blijkt dat
middelen gedurende een langere periode beschikbaar zijn.Artikel 5 KredietrisicobeheerDe Wet fido stelt geen eisen aan de kwaliteit van de debiteuren bij het
verstrekken van leningen of garanties aan derden in het kader van de publieke
taak. Omdat de gemeenteraad de publieke taak bepaalt, worden leningen of
garanties uitsluitend verstrekt aan door de gemeenteraad goedgekeurde partijen.
Om de kredietrisico’s te beheersen kunnen zekerheden of garanties worden
verlangd van de debiteuren.Artikel 6 Intern liquiditeitsrisicobeheerOm dit risico te beperken, worden de financiële transacties gebaseerd op een
liquiditeitenplanning (12 maanden) waarin de toekomstige inkomsten en uitgaven
van de gehele organisatie zijn gepland. Om aansluiting te zoeken op de meerjarige investeringsplanning van de gemeente
is gekozen een liquiditeitenplanning met een periode van 4 jaar op te stellen.
In de praktijk is het opstellen van een betrouwbare en nauwkeurige
liquiditeitenplanning niet eenvoudig. Dit heeft te maken met de inherente
onzekerheden die verbonden zijn aan de activiteiten van de gemeente en de
hieraan verbonden mogelijke financiële gevolgen. Het is daarom van groot belang
dat de financieel verantwoordelijke juist, tijdig en volledig wordt geïnformeerd
over de financiële gevolgen van de gemeentelijke activiteiten.Artikel 7 ValutarisicobeheerHet uitsluitend verstrekken, aangaan of garanderen van leningen in de Euro
betreft een ongewijzigde voortzetting van het bestaande beleid.Hoofdstuk 3 GemeentefinancieringArtikel 8 Algemene uitgangspuntenHet aantrekken van middelen met als doel deze met winstoogmerk te beleggen staat
artikel 2, tweede lid van de Wet fido nadrukkelijk niet toe (sub a.).Om de renteresultaten te optimaliseren wordt zoveel mogelijk intern gefinancierd
(sub b.).Ad sub c.: onderhandse geldleningen zijn leningen waarbij de
voorwaarden van de lening in onderling overleg met de geldgevende partij kunnen
worden vastgesteld.Dit statuut beoogt de marktconformiteit van financieringen te waarborgen, voor
bijvoorbeeld te betalen rentepercentages, provisies, (boete-) clausules bij
vervroegde aflossing, etc.. Door middel van het opvragen van meerdere offertes
wordt bereikt dat een objectief beeld wordt verkregen van de op dat moment
gebruikelijke tarieven en voorwaarden op de financiële markten (sub d.). Op
basis daarvan kan een afgewogen keuze worden gemaakt.Artikel 9 SchatkistbankierenSchatkistbankieren is gebaseerd op het principe van zero-balancing. Dit houdt in
dat dagelijks aan het einde van de dag, de overtollige middelen worden afgeroomd
naar of aangevuld uit de schatkist. De gemeente heeft hiervoor een nieuwe
rekening bij de BNG Bank geopend, de werkrekening schatkistbankieren (SKB)De gemeente is gerechtigd om een bepaald bedrag aan middelen buiten ’s Rijks
schatkist aan te houden. Gerekend over een heel kwartaal mag het op dagbasis
buiten ’s Rijks schatkist aangehouden bedrag gemiddeld niet hoger zijn dan het
drempelbedrag. Het drempelbedrag wordt bepaald op basis van het begrotingstotaal
van de gemeente. Voor de gemeente Overbetuwe is het drempelbedrag gelijk aan
0,75% van het begrotingstotaal, waarbij het drempelbedrag minimaal € 250.000
bedraagt.Schatkistbankieren kent ook een bepaling over onderling lenen. Dit betreft het
uitlenen van overtollige middelen tussen decentrale overheden als alternatief
voor het aanhouden van die overtollige middelen in de schatkist. Tussen de
desbetreffende decentrale overheden mag geen sprake zijn van een
toezichtrelatie.Indien de gemeente dat wenst kan een deel van de middelen op de rekening-courant
bij de schatkist voor langere tijd worden vastgezet in een of meer deposito’s.
Bij voortijdige beëindiging van een deposito wordt de actuele marktwaarde van
het deposito uitgekeerd.Artikel 10 Financiële dienstenDit artikel behoeft geen nadere toelichting.Hoofdstuk 4 KasbeheerArtikel 11 GeldstromenbeheerGeldstromenbeheer omvat met name het zorgdragen voor een efficiënt
betalingsverkeer. Geldstromen kunnen bijvoorbeeld op elkaar worden afgestemd
door een betalingsdatum af te stemmen op verwachte ontvangsten. Hiermee wordt
voorkomen dat de gemeente tijdelijk middelen aan moet trekken (of middelen aan
haar uitzettingenportefeuille moet onttrekken) om de betreffende betaling
(tijdelijk) te financieren (sub a.).Het laten uitvoeren van het betalingsverkeer door één bank heeft als voordeel
dat de kosten van het overboeken van middelen tussen verschillende banken worden
vermeden (sub b.).Artikel 12 Saldo- en liquiditeitenbeheerHet saldo en liquiditeitenbeheer betreft het beheer van de dagelijkse saldi op
de rekeningen (-courant). Om de noodzaak tot het doen van interne overboekingen
te beperken, worden verschillende rekeningen die de gemeente bij één bank
aanhoudt, opgenomen in een rentecompensatiecircuit. Ditis een
systeem waarbij de (valutaire) debet- en creditsaldi van alle rekeningen van een
organisatie worden samengevoegd tot één gecombineerd saldo, waarover de rente
wordt berekend (sub a.).Onder sub c. worden limitatief de mogelijke korte termijn
financieringsinstrumenten benoemd. De term daggeld (ook wel
callgeld genoemd) staat voor opgenomen of uitgezette middelen voor onbepaalde
tijd die dagelijks gewijzigd kan worden. Een kasgeldlening is
een niet verhandelbare lening met een vaste looptijd (maximaal 2 jaar), een vast
rentepercentage en een aflossing ineens. Verlenging is meestal mogelijk.Kredietlimiet op de rekening courant betreft de mogelijkheid
debet (‘rood’) te staan op de rekening courant tegen vooraf overeengekomen
condities.Onder sub d. worden limitatief de mogelijke korte termijn
uitzettingsinstrumenten benoemd.Door middel van het opvragen van meerdere offertes wordt bereikt dat een
objectief beeld wordt verkregen van de op dat moment gebruikelijke tarieven en
voorwaarden op de financiële markten (sub f.). Op basis daarvan kan een
afgewogen keuze worden gemaakt.Hoofdstuk 5 Administratieve organisatie en interne controleArtikel 13 Algemene uitgangspuntenBij de treasuryfunctie zijn, naast het college, meerdere personen betrokken. Het
treasurystatuut legt expliciet vast welke taken, verantwoordelijkheden en
bevoegdheden de betrokkenen hebben. Met het oog op de omvang en de aard van de
transacties en de hiermee samenhangende risico’s, zijn in dit artikel een aantal
specifieke uitgangspunten opgenomen om een eenduidige functiescheiding aan te
brengen tussen beleidsbepaling en de uitvoering en tussen de administratie en de
controle op financiële transacties.Artikel 14 Taken en verantwoordelijkhedenDe taken en verantwoordelijkheden van de functionarissen die binnen de gemeente
betrokken zijn bij de treasuryactiviteiten zijn in dit artikel beschreven.Artikel 15 BevoegdhedenDe eindverantwoordelijkheid voor het treasurybeleid ligt primair bij het bestuur
van de gemeente. Om niet onnodig te worden belast met het dagelijkse
treasurybeheer draagt het bestuur een deel van zijn bevoegdheden over aan de
ambtelijke organisatie. De praktische uitvoering van het beleid heeft dus vooral
op ambtelijk niveau plaats, met als voordeel een slagvaardiger optreden. Bij de
toewijzing van bevoegdheden is zoveel mogelijk rekening gehouden met de vereiste
functiescheiding tussen besluitvorming, uitvoering, administratie en
controle.Artikel 16 InformatievoorzieningDe tabel in dit artikel geeft weer op welke wijze de informatievoorziening wordt
gewaarborgd voor: beleidsmatige informatie (punt 2) en verantwoordingsinformatie
(punt 2, 3 en 4). Het verstrekken van juiste, tijdige, volledige en relevante
verantwoordingsinformatie moet gerekend worden tot de belangrijkste
succesfactoren voor het kunnen beheersen van de financiële en interne risico’s
van de gemeente.Hoofdstuk 6 SlotbepalingenArtikel 17 HardheidsclausuleDit artikel geeft het college de mogelijkheid om één of meerdere artikelen van
dit statuut buiten toepassing te laten of daarvan af te wijken. Deze bepaling
ziet op gevallen, die met het vaststellen van dit statuut niet zijn voorzien.
Het spreekt voor zich dat van deze bepaling niet licht gebruik zal worden
gemaakt. Ook kan dan dat alleen, voor zover toepassing gelet op het belang van
het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie, leidt tot
een onbillijkheid van overwegende aard.Wordt er overigens gebruik gemaakt van deze bepaling, dan moet het
treasurystatuut hierop worden aangepast, omdat het dan immers een voorzienbaar
geval is (geworden).Artikel 18 Intrekking oude regelingDit artikel behoeft geen toelichting.Artikel 19 InwerkingtredingDit artikel behoeft geen toelichting.Artikel 20 CiteertitelDit artikel behoeft geen toelichting.treasurystatuut 2016.pdf