CVDR21286_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Oldebroek.nlregelingOldebroek2003-11-15OldebroekHuis aan huis, 01-12-2009.Controleverordening gemeente OldebroekGemeentewet, art. 213Besluit accountantscontrole provincies en gemeentengemeenteraadfinanciën en economie2003-12-16De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2003-11-152003-11-152024-07-05nieuwe regelingAVVGeen.Geen.Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Oldebroek.Nr. 2003004946 De raad van de gemeente Oldebroek;gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 18 november
2003;gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole
provincies en gemeenten;B E S L U I T:vast te stellen de:Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting
van de financiële organisatie van de gemeente Oldebroek.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a. accountant een door de raad benoemde:· registeraccountant of· accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in derde lid van artikel 36 Wet op de
Accountant-Administratieconsulenten of· organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet
bedoelde jaarrekening.b. accountantscontrolede controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:· het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;· het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;· het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te
stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet;· de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording
mogelijk maken;· waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van
bestuur worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213
Gemeentewet, in acht worden genomen.c. rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrolehet overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole provincies en
gemeenten.2.Opdrachtverlening accountantscontrole1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van
vier jaar. 2. Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:a. de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringtoleranties) bij de controle van de jaarrekening;b. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;c. de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles;d. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse
rapportering; en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:e. de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met bijbehorende
afwijkende rapporteringtoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle
specifiek aandacht dient te besteden;f. de gemeentelijke producten en of organisatieonderdelen met bijbehorende
afwijkende rapporteringtoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle
specifiek aandacht dient te besteden.4. In afwijking van het derde lid, letters e en f kan de raad in het
programma van eisen opnemen,dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de
accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van de
jaarrekening, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke
organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek
aandacht dient te besteden en welke rapporteringtoleranties hij daarbij
dient te hanteren. 3.Informatieverstrekking door college1. Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening
conform de geldende interne - en externe wet- en regelgeving en overlegt
deze aan de accountant voor controle.2. Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten, administraties,
plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage
liggen en goed toegankelijk zijn. 3. Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant,
dat alle hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de
accountant is verstrekt. 4. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het
college aan de raad en de accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang
van de daarbij behorende werkzaamheden.2. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
kan periodiek (afstemmings-)overleg plaatsvinden tussen de accountant en
(een vertegenwoordiging uit) de raad, (een vertegenwoordiging van) de
rekenkamer(functie), de portefeuillehouder financiën, de griffier, de
gemeentesecretaris en het hoofd van de afdeling financiën.5.Toegang tot informatie1. De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor, dat de
accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2. De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen, die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er
zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3. Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente zijn
gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant
zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige
totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en
over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.6.Overige controles en opdrachten1. Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. 2. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding
van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere
dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de
gemeente is.3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij
de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze verantwoording
dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd
hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde
accountant, indien dit in het belang van de gemeente is. 7.Rapportering1. Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het
college. 2. In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles verslag
uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar
van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de
beheersdaden zijn gecontroleerd, het afdelingshoofd waar de ambtenaar
werkzaam is, de financiële controller en het hoofd van de afdeling financiën
dan wel andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren. 3. De accountant zendt de accountantsverklaring en het verslag van
bevindingen aan de raad en in afschrift aan het college. Alvorens hiertoe
over te gaan legt de accountant de accountantsverklaring en het verslag van
bevindingen aan het college voor met de mogelijkheid voor het college om op
deze stukken te reageren.4. De accountant bespreekt voorafgaande aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met (een vertegenwoordiging) de
raad.8.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking met ingang van 15 november 2003, met dien
verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de
jaarrekening van het verslagjaar 2004 en later.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente
Oldebroek”. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de gemeenteraad van Oldebroekop 16 december 2003., voorzitter., griffier,