CVDR20030_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Gilze en RijennlregelingGilze en Rijen2003-11-15Gilze en RijenonbekendControleverordening gemeente Gilze en RijenGemeentewet, art. 213Besluit accountantscontrole gemeentengemeenteraadfinanciën en economie2003-10-27De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2003-11-152024-01-04nieuwe regelingCollege B&W, 151020031.Geen1.De verordening is van toepassing op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2004 en later (artikel 8 verordening)Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Gilze en RijenDE RAAD VAN DE GEMEENTE GILZE EN RIJEN;gezien het voorstel d.d. 15 oktober 2003 van het presidium van de
gemeenteraad;gelet op het bepaalde in artikel 213 Gemeentewet en het Besluit
accountantscontrole gemeenten;b e s l u i t :vast te stellen de Verordening voor de controle op het financieel
beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Gilze en Rijen.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a.accountanteen door de raad benoemde• registeraccountant of• accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36, Wet op de
Accountant-Administratieconsulenten of organisatie waarin voor de
accountantscontrole bevoegde accountants samenwerken, belast met de controle
van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.b.accountantscontrolede controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van• het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;• het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;• het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te
stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;• de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording
mogelijk maken; waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel
213 Gemeentewet, in acht worden genomen.c.rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrolehet overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.d.deelverantwoordingeen in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-éénheid binnen de
gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de
jaarrekening.2.Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant.
De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen 2. vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole
opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties) bij de controle van de jaarrekening;
de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te
passen omvangsbases en goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties);
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse
rapportering;
de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden;
de gemeentelijke producten en of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden.
In afwijking van het gestelde in lid 2 sub f. en g. kan de
raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad
jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg
met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening,
de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke
producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan
de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij dient
te hanteren.
In geval van Europese aanbesteding van de
accountantscontrole stelt de raad voor de selectie van de
accountant de selectiecriteria en per selectiecriterium de
bijbehorende weging vast.
3.Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan
de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 15
juni aan de raad.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de
daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats
tussen de accountant en (een vertegenwoordiger uit) de raad, (een
vertegenwoordiger van) de rekenkamer(functie), de portefeuillehouder
financiën, de gemeentesecretaris, de sectordirecteur Middelen en het
hoofd van de afdeling financiën.
5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat
de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de
gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken,
opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over
de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.6.Overige controles en opdrachten1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het
college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige
besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan
een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het
belang van de gemeente is.3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
werkzaamheden moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad
benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een schone goedkeurende verklaring, meldt hij
deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan
aan het college.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant naar aanleiding van de door hem uitgevoerde
(deel)controles verslag uit over niet van bestuurlijk belang zijnde
bevindingen aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het
vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd,
het hoofd van de dienst waar de ambtenaar werkzaam is, de
sectordirecteur Middelen en het hoofd van de afdeling financiën dan wel
andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden
gelijktijdig verzonden aan de raad en aan het college.4.De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel door de
raad ingestelde vertegenwoordiging van) de raad.8.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 15 november 2003, met dien verstande
dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en
deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2004 en later.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als "Controleverordening gemeente
Gilze en Rijen".Aldus vastgesteld in de openbarevergadering van 27 oktober 2003.DE RAAD VOORNOEMD,de griffier, de voorzitter,mr. J.W. Timmermans drs. R.H. Roep