CVDR195642_1Accountantsverordening gemeente Geldrop-MierlonlregelingGeldrop-Mierlo2012-07-01Geldrop-MierloMiddenstandsbelangen, 11-07-2012Accountantsverordening gemeente Geldrop-MierloGemeentewet, art. 213gemeenteraadfinanciën en economie2012-03-05De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2012-07-012023-07-26Nieuwe regelingGM2012.0085FinanciënGeenGeenAccountantsverordening gemeente Geldrop-MierloDe raad van de gemeente Geldrop-Mierlo, gezien het voorstel van de Auditcommissie d.d. 31 januari 2012;gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole
gemeenten;besluit vast te stellen:de Accountantsverordening gemeente Geldrop-Mierlo1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:1.accountant: een door de raad benoemde:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in derde lid van artikel 36, Wet
op de Accountant-Administratieconsulenten of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197
Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
2.accountantscontrole: de controle van de in artikel 197 Gemeentewet
bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de raad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk
maken; waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel
van bestuur worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in
acht worden genomen.
rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole: het
overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet-
en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten;
4.deelverantwoording: een in opdracht van de raad ten behoeve van de
verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijke
organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke
verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening. 2.OpdrachtverleningaccountantscontroleDe accountantscontrole wordt opgedragen aan de accountant. De benoeming van
de accountant geschiedt voor een periode van drie jaar. 3.Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijkzijn. 3.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
controleverklaring en het verslag van bevindingen, uiterlijk 1 juni na
afloop van het rekeningjaar, aan de raad.4.Alle informatie die na afgifte van de controleverklaring en voor de
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de auditcommissie, de raad en de accountant gemeld.4.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor, dat de
accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er
zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente zijn
gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant
zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige
totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en
over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.5.Overige controles en opdrachten1.Het college kan de accountant opdracht geven tot het uitvoeren van
specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de
accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de
auditcommissie vooraf over deze aan de accountant te verstrekken
opdrachten.2. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding
van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere
dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de
gemeente is.3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij
de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten dient
te worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de
opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant,
indien dit in het belang van de gemeente is. 6.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan de auditcommissie en zendt een afschrift hiervan
aan de raad en het college. 2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles verslag
uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar
van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de
beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de afdeling waar de ambtenaar
werkzaam is, de controller en het hoofd financiën dan wel andere daarvoor in
aanmerking komende ambtenaren. 3.De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de
mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met de auditcommissie. 7.Inwerkingtreding1.Deze verordening treedt in werking met ingang van 1 juli 2012, met dien
verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de
jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2012 en
later.2.Deze verordening treedt in de plaats van de “Verordening voor de controle
op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie
van de gemeente Geldrop-Mierlo” vastgesteld door de raad op 2 januari 2004.
8.CiteertitelDeze verordening wordt in de gemeentelijke stukken aangehaald onder de naam
“Accountantsverordening gemeente Geldrop-Mierlo”.Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van 5 maart
2012.De raad voornoemd,G.A.A. van Luijn M.J.D. Donders – de Leestgriffier voorzitter Toelichting op de artikelenArtikel 1. DefinitiesDe gehanteerde definities worden toegelicht.Artikel 2. Opdrachtverlening
accountantscontroleNa afloop van ieder begrotingsjaar moet het college verantwoording afleggen aan
de raad over het gevoerde bestuur door overlegging van de jaarrekening en het
jaarverslag (artikel 197, lid 1 Gemeentewet). Voor het overleggen van deze
stukken aan de raad moet de jaarrekening door een bevoegd accountant zijn
gecontroleerd (artikel 197, lid 2 Gemeentewet). De accountant controleert de
jaarrekening in opdracht van de raad. Het is dan ook de raad, die de accountant
aanwijst (artikel 213, lid 2 Gemeentewet).De periode van de verbintenis met de accountant voor de controle van de
jaarrekening wordt in dit artikel vastgelegd. Artikel 3. Informatieverstrekking door
collegeHet college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening en het
jaarverslag. Ten opzichte van de raad is het college ook verantwoordelijk voor de
samenstelling van eventuele door de raad geëiste deelverantwoordingen. Artikel 3
van de verordening regelt de verplichtingen van het college voor de verstrekking
van de achterliggende informatie aan de accountant.Artikel 4. Toegang tot informatieDe accountant is leidend voor wat betreft de inrichting van de
accountantscontrole. Om een goede controle uit te voeren moet hij echter ook
onbelemmerd onderzoek kunnen doen. Het artikel legt aan het college de plicht op
om er voor te zorgen, dat de accountant een onbelemmerde toegang heeft tot alle
burelen van de gemeente en de ambtenaren van de gemeente volledig meewerken aan
de accountantscontrole.Artikel 5. Overige controles en opdrachtenNaast de controle van de jaarrekening zijn er meer werkzaamheden binnen de
gemeente die de inzet van een accountant (kunnen) vereisen. Zo eisen ministeries
voor de verantwoording over de uitvoering van de medebewindstaken door gemeenten
(specifieke uitkeringen) vaak een aparte controleverklaring. De aanwijzing van
de accountant voor onder andere dit soort accountantscontroles is een
bevoegdheid van het college. Ook kan het college besluiten om
advieswerkzaamheden uit te besteden aan de door de raad benoemde
accountant.Door deze werkzaamheden te gunnen aan de door de raad benoemde accountant kan de
onafhankelijkheid en daarmee de integriteit van de accountant ten aanzien van
zijn controlewerkzaamheden voor de raad in het geding komen. Op de loer liggende
belangenverstrengeling tussen college en accountant kan mogelijk een weerslag
hebben op de kwaliteit van de controle van de jaarrekening.Indien het college dit voornemen heeft, dient hij de auditcommissie hier vooraf
over te informeren. Dit biedt de auditcommissie de mogelijkheid om over de
desbetreffende uitbesteding van werkzaamheden zijn oordeel te vormen en zijn
bedenkingen aan het college kenbaar te maken en de raad hierover te
informeren.Artikel 6. RapporteringHet 1e lid draagt de accountant op om ingeval bij controlewerkzaamheden
afwijkingen worden geconstateerd, die leiden tot het niet afgeven van een
goedkeurende verklaring bij de jaarrekening, schriftelijk mededeling te doen aan
de auditcommissie met een afschrift aan de raad en het college.In het 3e lid is een procedure van hoor en wederhoor opgenomen. Het
geeft het college de mogelijkheid kanttekeningen te plaatsen bij de
constateringen in het (concept-)verslag van bevindingen.Artikel 7. InwerkingtredingDit artikel regelt het moment van inwerkingtreding van de verordening.Artikel 8. CiteertitelIn dit artikel wordt de naam gegeven waarmee in gemeentelijke stukken naar deze
verordening kan worden verwezen.