CVDR18238_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatienlregelingHellendoorn2016-03-29HellendoornTwents Volksblad, 22-11-2005Financiële verordening gemeente Hellendoorn 2005Gemeentewet, art. 212gemeenteraadfinanciën en economie2005-11-15De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2005-11-232005-01-012016-01-01nieuwe regeling05.10239Geen.Geen.
Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie
De raad van de gemeente Hellendoorn;gezien het voorstel van het college van Burgemeester en Wethouders van 27
september 2005;gelet op artikel 212 Gemeentewet;b e s l u i t: I. vast te stellen de navolgende:Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, het financieel
beheer en voor de inrichting van de financiële organisatieIn deze verordening wordt verstaan onder:
administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen,
verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het
besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van)
de organisatie van de gemeente Hellendoorn en ten behoeve van de
verantwoording die daarover moet worden afgelegd.
financiële administratie: het onderdeel van de administratie
dat omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen
betreffende de financiële gegevens van (onderdelen van) de
organisatie van de gemeente Hellendoorn, teneinde te komen tot
een goed inzicht in:
de financieel‑economische positie;
het financiële beheer;
de uitvoering van de begroting;
het afwikkelen van vorderingen en schulden;
alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover.
administratieve organisatie: het stelsel van organisatorische
maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in stand
houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke
informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding.
financieel beheer: het sturing geven aan en toezicht op het
beheer van middelen en het uitoefenen van rechten van de
gemeente Hellendoorn.
rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met de begroting en
van toepassing zijnde wettelijke
regelingen.
doelmatigheid: het realiseren van bepaalde prestaties met een
zo beperkt mogelijke inzet van middelen.
doeltreffendheid: de mate waarin de beoogde maatschappelijke
effecten van het beleid ook daadwerkelijk worden behaald.
1.De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe
raadsperiode een programma‑indeling vast. 2. De raad stelt per programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten;
de prestaties;
de baten en lasten;
de investeringskredieten.
3.Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking
tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren
goederen en diensten. 4.De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.
5.Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad,
kunnen worden getoetst. 1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven
van de toedeling van de producten aan de programma's. 2.De onderverdeling van de programma's in de producten staat voor
de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot
wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.
1.Het college biedt jaarlijks een nota aan over de kaders voor het
volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze
nota worden de bevindingen betrokken uit de rapportage van de
begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken
bedoeld in artikel 8. 2.De raad stelt deze nota uiterlijk 15 juli vast. 1.Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt. 2.Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg
voor dat:
de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de
productraming;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals
geautoriseerd bij de vaststelling van de uiteenzetting
van de financiële positie;
de lasten van de producten niet dusdanig worden
overschreden dat de realisatie van andere producten
binnen hetzelfde programma onder druk komt.
3.Het college draagt er zoveel mogelijk zorg voor dat de lasten
van de programma's zoals geautoriseerd in de (gewijzigde)
begroting niet worden overschreden. 1.Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse
interne toetsing van de getrouwheid van de
informatie-verstrekking en de rechtmatigheid van de
beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college
maatregelen tot herstel. 2.Het college biedt de raad naar behoefte een (bijgestelde) nota
aan inzake de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik
van de gemeentelijke regelingen. 3.Het college draagt zorg voor de interne toetsing van de
organisatie op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de
bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van
beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de
gemeentelijke regelingen. 4.Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets
bedoeld in het derde lid indien nodig voor een plan van
verbetering. Het college neemt op basis van het plan van
verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.
5.De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden
ter kennisgeving aan de raad aangeboden. 1. Het college informeert de raad door middel van
bestuursrapportages over de realisatie van de begroting en het
daaraan ten grondslag liggende beleid van de gemeente over de
eerste drie maanden en de eerste acht maanden van het lopende
boekjaar. 2.Deze twee bestuursrapportages worden in het tweede resp. het
derde kwartaal afgerond en aan de raad aangeboden overeenkomstig
de gemaakte planning voor raads- en commissievergaderingen voor
het betreffende jaar. 3.De inrichting van de bestuursrapportages sluit aan bij de
programmaindeling van de begroting. 4.De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de
lasten, de geleverde goederen en diensten en indien daar
aanleiding voor is de maatschappelijke effecten. 1.Het college draagt er zorg voor dat de verantwoording van alle
organisatie-onderdelen adequaat in de programmajaarrekening
wordt verwoord. 2.Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma's. In de verantwoording geeft het college aan:
wat is bereikt;
wat de kosten zijn;
hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting
gestelde doelen.
3.De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma's
of de beleidsdoelen van de programma's voor het lopende jaar
bijstelling behoeven. 1.Het college draagt er zorg voor, dat het beleid waartoe de raad
heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie
en de meerjarenramingen is opgenomen. 2.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen wordt bij
de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.
1.Kosten voor het afsluiten van geldleningen, kosten voor
onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief en het saldo
van agio en disagio worden direct ten laste van de exploitatie
gebracht. 2.De materiele vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in
artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten, worden afgeschreven in:
40 jaar: nieuwbouw woonruimten, scholen en
bedrijfsgebouwen;
25 jaar: rioleringen;
20 jaar: renovatie, restauratie en overig groot
onderhoud van woonruimten, scholen en bedrijfsgebouwen;
15 jaar: technische installaties in (bedrijfs)gebouwen;
3.Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000,-- en
jaarlijks terugkerende activa worden niet geactiveerd,
uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatst genoemde activa
worden altijd geactiveerd. 4.Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals
bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten, worden verstaan
investeringen in aanleg en onderhoud van: (inrichting) wegen,
waterwegen; civiele kunstwerken, groen en natuur en landschap.
5.Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig
maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van derden
en bestemmingsreserves ten laste van de exploitatie gebracht.
Hiervan kan bij raadsbesluit worden afgeweken. In geval van
activering bij raadsbesluit wordt het actief afgeschreven in 25
jaar of een kortere, door de raad aan te geven tijdsduur. 1.Het college biedt jaarlijks gelijktijdig met de in artikel 4
genoemde nota de (bijgestelde) nota reserves en voorzieningen
aan. 2.De nota behandelt:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding voorzieningen;
de toerekening en verwerking van rente over de reserves
en de voorzieningen.
3.In bijzondere gevallen kan van de in lid 1 genoemde gedragslijn
worden afgeweken. Dit zal dan tijdig aan de raad worden
voorgelegd. 4.De raad stelt deze nota uiterlijk 15 juli vast. 1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en
diensten van de gemeente Hellendoorn wordt een systeem van
kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden
naast de directe kosten de indirecte kosten betrokken, die
samenhangen met de door de gemeente verleende diensten. 2.Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan
reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken
activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en
voor rioolrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.
3.De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten
wordt bepaald door het rentetotaal van de uitstaande leningen
en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente over nog op
te nemen leningen, het eigen vermogen en de voorzieningen. 1.Het college draagt bij de uitoefening van de
financieringsfunctie zorg voor:
het aantrekken van voldoende financiële middelen en het
uitzetten van overtollige gelden om de programma's
binnen de door de raad vastgestelde kaders van de
begroting uit te kunnen voeren;
het beheersen van de risico's verbonden aan de
financieringsfunctie zoals renterisico's, koersrisico's
en kredietrisico's;
het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de
leningen en het bereiken van een voldoende rendement op
de uitzettingen;
het beperken van de interne verwerkingskosten en externe
kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële
posities.
2.Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie
de volgende richtlijnen in acht:
het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt
uitsluitend bij financiële instellingen met minimaal een
AArating, afgegeven door tenminste één gezaghebbende
rating agency;
overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet
tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij
de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in
tact is;
derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van
financiële risico's;
voor het aantrekken van financieringen voor langer dan 1
jaar worden tenminste 3 prijsopgaven bij verschillende
financiële instellingen gevraagd;
overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het
uitzetten van middelen of het verlenen van garanties
luiden in euro;
voor de kasgeldlimiet en de renterisiconorm gelden de
wettelijke waarden. Het college informeert de raad
indien de kasgeldlimiet (voor een periode van drie
maanden of meer) dreigt te worden overschreden.
3.Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van
financiële participaties, anders dan genoemd in het tweede lid,
worden uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij
het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het
aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke
taak bedingt het college waar mogelijk en noodzakelijk
zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar
belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen
van garanties en financiële participaties. 4.Als uitzondering op lid 3 is het verstrekken van hypothecaire
geldleningen t.b.v. ambtenaren en het verstrekken van garanties
ten behoeve van de Woningstichting Hellendoorn-Nijverdal
toegestaan. 5.Bij verordening worden nadere regels vastgesteld ter uitvoering
van het gestelde onder het eerste tot en met derde lid alsmede
voor de taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties
binnen het treasurybeheer en de bijbehorende
informatievoorziening. 1.Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige
registratie en adequate verzekering van bezittingen. 2.Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de
ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente
systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de
waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de
(debiteuren‑)vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen
leningen en de (crediteuren‑)schulden jaarlijks worden
gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen tenminste
eenmaal in de 4 jaar. 3.Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het
college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De
resultaten van de controle en eventuele plannen van verbetering
worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden. 1.Het college biedt naar behoefte een (bijgestelde) nota lokale
heffingen aan. Deze nota behandelt in ieder geval:
de samenstelling van het pakket aan gemeentelijke
belastingen en heffingen;
de verdeling van de druk van de belastingen over de diverse
bevolkingsgroepen en soorten belastingplichtigen;
de kostendekkendheid van de heffingen;
de druk van de lokale belastingen en heffingen;
het kwijtscheldingsbeleid en het tarievenbeleid.
2.Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf
lokale heffingen verslag van: de opbrengsten per heffing; het volume
en bedrag aan kwijtscheldingen, de kostendekkendheid van de
rioolrechten en de afvalstoffenheffing alsmede de (ontwikkeling van
de) lokale lastendruk. 1.Het college biedt naar behoefte een (bijgestelde) nota
weerstandsvermogen en risico-management aan. In deze nota wordt
ingegaan op het risicomanagement, het opvangen van risico's door
verzekeringen, voorzieningen, het weerstandsvermogen of anderszins.
In de nota wordt tevens de gewenste weerstandscapaciteit bepaald.
2.Het college geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de
begroting en van de jaarstukken de risico's aan van materieel belang
en een inschatting van de kans dat deze risico's zich voordoen. Het
college brengt hierbij in elk geval de risico's in beeld en
actualiseert de risico's genoemd in de nota, bedoeld in het eerste
lid. 3.Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de
begroting en van de jaarstukken de weerstandscapaciteit en in
hoeverre schade en verliezen als gevolg van de risico's van
materieel belang met de weerstandscapaciteit kunnen worden
opgevangen. 1.Het college biedt naar behoefte een (bijgestelde) nota onderhoud
openbare ruimte aan. De nota geeft het kader weer voor de inrichting
van het onderhoud en het beoogde onderhoudsniveau voor het openbaar
groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair en het meerjarig
budgettair beslag.2.Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een (bijgestelde)
nota rioleringsplan aan. De nota geeft het kader weer voor de
inrichting van het onderhoud, het beoogde onderhoudsniveau en de
uitbreiding van de riolering alsmede de kwaliteit van het milieu en
het meerjarig budgettair beslag.3.Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een (bijgestelde)
nota onderhoud gebouwen aan. De nota geeft het kader weer voor de
inrichting van het onderhoud, het beoogde onderhoudsniveau voor het
te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke
gebouwen en eveneens het meerjarig budgettair beslag.4.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het
geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan
openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair,
riolering, gebouwen.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
financiering in ieder geval verslag van:
de kasgeldlimiet;
de renterisico norm;
de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de
komende drie jaar;
de rentevisie en
de rentekosten en rente‑opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.
1.Het college stelt naar behoefte een (bijgestelde) nota
bedrijfsvoering vast. De nota wordt ter kennisgeving aan de raad
gezonden. In de nota wordt speciale aandacht geschonken aan de
relatie tussen het gemeentelijk apparaat en de inwoners van de
gemeente. 2.In de bedrijfsvoeringsparagraaf in de begroting wordt ingegaan op de
tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de
bedrijfsvoeringsparagraaf in het jaarverslag wordt gerapporteerd
over de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de
bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen. 3.Het college rapporteert in de bedrijfsvoeringsparagraaf van de
begroting en jaarstukken over de voortgang van de onderzoeken naar
de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in artikel 213a
Gemeentewet, en de uitputting van de bijbehorende budgetten. 1.Het college biedt naar behoefte een (bijgestelde) nota verbonden
partijen aan. 2.Van elk van de verbonden partijen wordt weergegeven het openbaar
belang, het eigen vermogen, de solvabiliteit, het financieel
resultaat en het financieel belang en de zeggenschap van de
gemeente. 3.De nota bevat voorts de kaders voor het beleid aangaande (het
aangaan van nieuwe) participaties met name de condities waaronder
het publiek belang is gediend met behartiging door verbonden
partijen, de taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de
verbonden partijen en de financiële voorwaarden. 4.In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen in elk geval ingegaan op nieuwe partijen, het beëindigen
van bestaande partijen, het wijzigen van bestaande partijen en
eventuele problemen bij bestaande verbonden partijen. 1.Het college biedt naar behoefte een (bijgestelde) nota grondbeleid
aan ter behandeling en vaststelling door de raad. In deze nota wordt
aandacht besteed aan:
de relatie met de programma's van de begroting;
de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de
gemeente;
de te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;
de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;
de uitgifte van gronden in erfpacht en de bijstelling van
erfpachtvergoedingen.
2.In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt
ingegaan op de uitvoering van de nota grondbeleid, met name de
belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals verlies/
winstverwachtingen, de verwerving van gronden e.d. en de relaties
van het grondbeleid met de programma's. Het college biedt naar behoefte een (bijgestelde) nota verstrekking
gemeentelijke subsidies aan. De nota bevat het kader voor de
verstrekking van gemeentelijke subsidies en een overzicht van de
toegekende gemeentelijke subsidies. De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in de diensten;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het
maken van kostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet‑
en regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur
in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter
zake geldende wet‑ en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van
de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.
Het college draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie
voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies
en gemeenten en andere relevante wet‑ en regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de
provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen
die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan
gemeenten.
1.Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en
een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de
verschillende organisatieonderdelen;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne
controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de
verstrekte informatie aan beleids‑ en beheersorganen is
gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de te maken afspraken met de organisatie over de te leveren
prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van de
activiteiten en uitputting van middelen.
2.Het college zendt het besluit ter kennisgeving aan de raad. Het college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne
regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken en diensten.
De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de
regels terzake van de Europese Unie. 1.Het college kan in voorkomende gevallen om bijzondere redenen,
gehoord de commissie algemene bestuurlijke zaken en middelen,
besluiten tijdelijk af te wijken van de in deze verordening
opgenomen regels. 2.Het college kan regels vaststellen, waarbinnen nadere uitvoering
wordt gegeven aan de in deze verordening gestelde bepalingen. 1.Deze verordening treedt in werking met ingang van 23 november 2005
met dien verstande dat zij terug werkt tot 1 januari 2005. 2.Met ingang van dezelfde datum vervalt de Financiële verordening
gemeente Hellendoorn (r.b. van 11 november 2003, nr. 03.8356a).
Deze verordening kan worden aangehaald als: "Financiële verordening
gemeente Hellendoorn 2005". De raad voornoemd,de griffier, de voorzitter,