Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie

De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programma‑indeling vast.

De raad stelt per programma vast:

• a.

  de beoogde maatschappelijke effecten;

• b.

  de prestaties;

• c.

  de baten en lasten;

• d.

  de investeringskredieten.

Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappe­lijke effecten en de te leveren goederen en diensten.

De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.

Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en doeltref­fendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van de toedeling van de producten aan de programma's.

De onderverdeling van de programma's in de producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.

Het college biedt jaarlijks een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze nota worden de bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.

De raad stelt deze nota uiterlijk 15 juli vast.

Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelma­tig en doeltreffend verloopt.

Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor dat:

• a.

  de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de productraming;

• b.

  de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële positie;

• c.

  de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

Het college draagt er zoveel mogelijk zorg voor dat de lasten van de programma's zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden overschreden.

Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarreke­ning zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatie-verstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatrege­len tot herstel.

Het college biedt de raad naar behoefte een (bijgestelde) nota aan inzake de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen.

Het college draagt zorg voor de interne toetsing van de organisatie op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatig­heid van beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen.

Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets bedoeld in het derde lid indien nodig voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.

De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.

Het college informeert de raad door middel van bestuursrapportages over de realisatie van de begroting en het daaraan ten grondslag liggende beleid van de gemeente over de eerste drie maanden en de eerste acht maanden van het lopende boekjaar.

Deze twee bestuursrapportages worden in het tweede resp. het derde kwartaal afgerond en aan de raad aangeboden overeenkomstig de gemaakte planning voor raads- en commissievergaderingen voor het betreffende jaar.

De inrichting van de bestuursrapportages sluit aan bij de programmaindeling van de begroting.

De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten, de geleverde goederen en diensten en indien daar aanleiding voor is de maatschappelijke effecten.

Het college draagt er zorg voor dat de verantwoording van alle organisatie-onderdelen adequaat in de programmajaarrekening wordt verwoord.

Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma's. In de verantwoor­ding geeft het college aan:

• a.

  wat is bereikt;

• b.

  wat de kosten zijn;

• c.

  hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen.

De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma's of de beleidsdoelen van de programma's voor het lopende jaar bijstelling behoeven.

Het college draagt er zorg voor, dat het beleid waartoe de raad heeft besloten, in de uiteen­zetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.

Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen wordt bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.

Kosten voor het afsluiten van geldleningen, kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief en het saldo van agio en disagio worden direct ten laste van de exploitatie gebracht.

De materiele vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden afgeschreven in:

• a.

  40 jaar: nieuwbouw woonruimten, scholen en bedrijfsgebouwen;

• b.

  25 jaar: rioleringen;

• c.

  20 jaar: renovatie, restauratie en overig groot onderhoud van woonruimten, scholen en bedrijfsgebouwen;

• d.

  15 jaar: technische installaties in (bedrijfs)gebouwen;

• e.

  12,5 jaar: veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties, aanleg tijdelijke terreinwerken, nieuwbouw tijdelijke woonruimten en bedrijfsgebouwen;

• f.

  8 jaar: zware transportmiddelen; aanhangwagens; personenauto's; lichte motorvoertuigen;

• g.

  5 jaar: automatiseringsapparatuur;

• h.

  niet: afzonderlijkegronden en terreinen.

Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000,-- en jaarlijks terugkerende activa worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatst genoemde activa worden altijd geactiveerd.

Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden verstaan investeringen in aanleg en onderhoud van: (inrichting) wegen, waterwegen; civiele kunstwerken, groen en natuur en landschap.

Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van derden en bestemmingsreserves ten laste van de exploitatie gebracht. Hiervan kan bij raadsbesluit worden afgeweken. In geval van activering bij raadsbesluit wordt het actief afgeschreven in 25 jaar of een kortere, door de raad aan te geven tijdsduur.

Het college biedt jaarlijks gelijktijdig met de in artikel 4 genoemde nota de (bijgestelde) nota reserves en voorzieningen aan.

De nota behandelt:

• a.

  de vorming en besteding van reserves;

• b.

  de vorming en besteding voorzieningen;

• c.

  de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen.

In bijzondere gevallen kan van de in lid 1 genoemde gedragslijn worden afgeweken. Dit zal dan tijdig aan de raad worden voorgelegd.

De raad stelt deze nota uiterlijk 15 juli vast.

Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Hellendoorn wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten de indirecte kosten betrokken, die samen­hangen met de door de gemeente verleende diensten.

Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt bepaald door het rente­totaal van de uitstaande leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente over nog op te nemen leningen, het eigen vermogen en de voorzieningen.

Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor:

• a.

  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma's binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;

• b.

  het beheersen van de risico's verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico's, koersrisico's en kredietrisico's;

• c.

  het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;

• d.

  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht:

• a.

  het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij financiële instellingen met minimaal een AArating, afgegeven door tenminste één gezaghebbende rating agency;

• b.

  overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in tact is;

• c.

  derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van financiële risico's;

• d.

  voor het aantrekken van financieringen voor langer dan 1 jaar worden tenminste 3 prijsop­gaven bij verschillende financiële instellingen gevraagd;

• e.

  overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten van middelen of het verlenen van garanties luiden in euro;

• f.

  voor de kasgeldlimiet en de renterisiconorm gelden de wettelijke waarden. Het college informeert de raad indien de kasgeldlimiet (voor een periode van drie maanden of meer) dreigt te worden over­schreden.

Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van financiële participaties, anders dan genoemd in het tweede lid, worden uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participa­ties uit hoofde van de publieke taak bedingt het college waar mogelijk en noodzakelijk zekerhe­den. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties.

Als uitzondering op lid 3 is het verstrekken van hypothecaire geldleningen t.b.v. ambtenaren en het verstrekken van garanties ten behoeve van de Woningstichting Hellendoorn-Nijverdal toegestaan.

Bij verordening worden nadere regels vastgesteld ter uitvoering van het gestelde onder het eerste tot en met derde lid alsmede voor de taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrela­ties binnen het treasurybeheer en de bijbehorende informatievoorziening.

Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige registratie en adequate verzekering van bezittingen.

Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de (debiteuren‑)vorderingen, de liqui­di­teiten, de opgenomen leningen en de (crediteuren‑)schulden jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen tenminste eenmaal in de 4 jaar.

Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten van de controle en eventuele plannen van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.