CVDR166355_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de Gemeente RoermondnlregelingRoermond2018-05-22RoermondOnbekend.Financiële verordening gemeente Roermond juli 2010Gemeentewet, art. 212gemeenteraadfinanciën en economie2010-07-08De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2010-07-092010-01-012017-09-29nieuwe regelingOnbekend.Geen.Deze regeling vervangt de Financiële verordening gemeente Roermond 2010, zoals vastgesteld op 17 december 2009.De datum bekendmaking is niet te achterhalen.Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het
financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de Gemeente
RoermondDe Raad van de gemeente Roermondgelet op artikel 212 van de Gemeentewet, besluit vast te stellen de Verordening op de uitgangspunten voor het financieel
beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Roermond1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
sector: iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke
organisatie die als zodanig een eigen rechtstreekse
verantwoordelijkheid aan het college heeft.
administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en
verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het
functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie
van de gemeente Roermond en ten behoeve van de verantwoording die
daarover moet worden afgelegd.
financiële administratie: het onderdeel van de administratie dat
omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen
betreffende de financiële gegevens van (onderdelen van) de
organisatie van de gemeente Roermond, teneinde te komen tot een goed
inzicht in:
de financieel-economische positie;
het financiële beheer;
de uitvoering van de begroting;
het afwikkelen van vorderingen en schulden;
alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover.
administratieve organisatie: systeem van organisatorische
maatregelen gericht op het verkrijgen, vastleggen, verwerken en
verstrekken van gegevens ten behoeve van de bedrijfsvoering evenals
voor het afleggen van verantwoording.
financieel beheer: het uitoefenen van bestuur over en toezicht op
het beheer van middelen en het uitoefenen van rechten van de
gemeente Roermond.
rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met geldende wet- en
regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, raadsbesluiten
en collegebesluiten.
doelmatigheid: het realiseren van bepaalde prestaties met een zo
beperkt mogelijke inzet van middelen.
doeltreffendheid: de mate waarin beleid, producten en
dienstverlening daadwerkelijk bijdragen aan beoogde maatschappelijke
effecten.
1.Begroting en verantwoordingKaderstellen2.Programmabegroting1.De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode
een programma-indeling vast.2.De raad stelt per programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten;
de te leveren goederen en diensten;
de baten en lasten;
3.De raad stelt op voorstel van het college daar waar mogelijk per
programma relevante indicatoren vast voor het meten van en het afleggen
van verantwoording over de gemeentelijke productie van goederen en
diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijk beleid;
4.Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens
over de geleverde goederen en diensten en de maatschappelijke effecten,
teneinde de doelmatigheid en doeltreffendheid van het vastgestelde
beleid te kunnen toetsen.3.Producten1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van de
toedeling van de producten uit de productraming aan de programma's2.De onderverdeling van de programma's in de producten staat voor de
raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen.
Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.4.Begrotingscyclus1.Voor aanvang van een begrotingsjaar biedt het college een overzicht aan
met daarin in elk geval de data voor het aanbieden door het college en
het vaststellen door de raad van de jaarstukken, kadernota, tussentijdse
rapportages en de begroting met de meerjarenraming.2.Het in lid 1 genoemd overzicht bevat naast de data van de diverse
producten uit de begrotingscyclus ook de criteria waaraan afwijkingen op
de ramingen van de baten en lasten en investeringskredieten in de
begroting worden getoetst.5.Kaders begroting
Het college biedt elk jaar een nota aan over de kaders voor het
volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze nota
worden de bevindingen betrokken uit de rapportage van de
begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 8 en de jaarstukken bedoeld
in artikel 10.
De raad stelt deze nota vast in de voorbereiding op de
begroting.
Uitvoering6.Uitvoering begroting
Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.
Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor
dat:
de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de
productraming;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd
bij de vaststelling van de programmabegroting;
Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma's
zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden
overschreden.
Daar waar sprake is van vrij inzetbare meevallers komen deze, tenzij
de raad hierover anders besluit, ten gunste van de algemene
middelen.
Uitzonderingen op de uitgangspunten in lid 3 vormen overschrijdingen
van een programma, met een maximum van € 50.000,- per keer, welke
worden gecompenseerd met een direct gerelateerde inkomstenpost
(bijvoorbeeld subsidies of bijdragen van derden);
Het college stelt de onder lid 5 genoemde overschrijdingen vast via
een begrotingswijziging.
Door derden beschikbaar gestelde middelen met een specifiek
bestedingsdoel worden, voor zover de middelen worden aangewend voor
dit doel, via een administratieve wijziging of collegebesluit in de
begroting verwerkt tot het bedrag van de beschikking.
Beheersing en Interne controle7.Interne controleHet college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid
van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de
getrouwheid van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de
beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot
herstel.Rapportage en Verantwoording8.Tussentijdse rapportage en verantwoording1.Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages
(Burap) over de realisatie van de begroting van de gemeente.2.De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting.3.De tussentijdse rapportage bevat een uiteenzetting over de uitvoering en
de bijstelling van het beleid en een overzicht met de bijgestelde raming
van:
De baten en lasten per programma;
Het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen;
Het resultaat voor bestemming volgend uit de onderdelen a en
b;
De (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per
programma;
Het resultaat na bestemming volgend uit de onderdelen c en d,
alsmede een realisatie en raming van de productenrealisatie en
de realisatie en raming van de uitputting van de
investeringskredieten.
4.In de tussentijdse rapportages worden afwijkingen op de (bijgestelde)
ramingen van de baten en de lasten en investeringskredieten in de
begroting toegelicht. Uitgangspunt vormen hierbij de criteria zoals
genoemd in het overzicht van artikel 4 lid 2.9.Informatieplicht.1.Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een
besluit, nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en
bedenkingen ter kennis van het college te brengen voorzover het betreft
niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke verplichtingen
inzake:
investeringen groter dan € 750.000,-;
aankoop en verkoop van (onroerende)goederen en diensten groter
dan € 750.000,-;
het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter dan
€ 750.000,-;
het aangaan van realiseringsovereenkomsten groter dan €
750.000.
2.Lid 1 geldt niet voor besluiten tot het innemen van een
achtervangpositie in het kader van het Waarborgfonds Sociale Woningbouw.
Hierover wordt de raad achteraf geïnformeerd bij het vaststellen van de
jaarrekening.10.Jaarstukken
Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma's. In de verantwoording geeft het college aan:
wat is bereikt;
welke goederen en diensten zijn geleverd;
wat de kosten zijn;
hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting
gestelde doelen.
In de verantwoording worden afwijkingen op de (bijgestelde) ramingen
van de baten en de lasten en investeringskredieten in de begroting
toegelicht. Uitgangspunt vormen hierbij de criteria zoals genoemd in
het overzicht van artikel 4 lid 2.
Bij de vaststelling van de jaarrekening en de daarin
opgenomen resultaatbestemming stelt het college de gemeenteraad
voor in te stemmen met het overhevelen van de niet aangewende
middelen als gevolg van nog niet uitgevoerde activiteiten naar
het nieuwe begrotingsjaar. Deze middelen worden toegevoegd aan
de reguliere exploitatie. Dekking vindt plaats door een
eenmalige onttrekking uit de algemene reserve. De uitgave van
deze middelen voorafgaand aan de besluitvorming van de
jaarrekening worden niet aangemerkt als onrechtmatige
uitgaven.
2.Financiële positieKaderstellen11.Waardering & afschrijving vaste activaHet beleid inzake de waardering en afschrijving van vaste activa is
vastgelegd in de Nota vaste activa beleid.Minstens eenmaal in de 4 jaar wordt een integrale nota over het beleidskader
onderhoud kapitaalgoederen aangeboden. De hoofdlijnen daarvan worden
jaarlijks opgenomen in de paragraaf kapitaalgoederen in de begroting.12.Voorziening voor oninbare vorderingenVoor de openstaande vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid
gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid.13.Reserves en voorzieningen1.Het college biedt jaarlijks gelijktijdig met de in artikel 5 genoemde
nota de (bijgestelde) nota reserves en voorzieningen aan.2.De nota behandelt:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding van voorzieningen;
de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de
voorzieningen, in relatie tot het weerstandsvermogen en de
risicoparagraaf zoals opgenomen in de programmabegroting.
14.Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van
de gemeente Roermond wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd.
Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die
indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de
gemeente verleende diensten.2.Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor
de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten
van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten
en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.3.Het beleid inzake de rentetoerekening is vastgelegd in de
Rentenota.15.FinancieringsfunctieHet beleid inzake de financieringsfunctie is vastgelegd in het
Treasury-statuut.4.Financiële organisatie en
administratie16.Financiële organisatieHet college draagt de zorg voor en legt vast:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de
sectoren;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt
voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan
beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van leveringen
tussen de sectoren van de gemeente;
de te maken afspraken met de sectoren over de te leveren prestaties,
de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van
rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van
middelen;
de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde beheer
van de sectoren.
17.AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in de sectoren;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van
activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden, contracten enzovoorts.;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders over uitputting
van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het
maken van kostencalculaties;
het verschaffen van informatie met betrekking tot de gemeentelijke
productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten
van het gemeentelijke beleid;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante
wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
begroting en relevante wet- en regelgeving.
18Interne regelgevingHet college zorg voor en legt vast de interne regels ter uitvoering van
gemeentelijke verordeningen alsmede interne regels welke relevant zijn voor
een goed functioneren van de organisatie.5.Slotbepalingen19.Inwerkingtreding1.Deze verordening treedt in werking met ingang van 1 januari 2010.2.Deze verordening treedt in de plaats van de “Financiële
verordening gemeente Roermond 2010” vastgesteld door de
raad op 17 december 2009. 20.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam "Financiële
verordening gemeente Roermond juli 2010".Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 8 juli
2010.De voorzitter,De griffier,