CVDR14792_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Baarle-NassaunlregelingBaarle-Nassau2009-10-14Baarle-NassauOnbekendFinanciële verordening gemeente Baarle-NassauGemeentewet, art. 212gemeenteraadbestuur en recht2004-03-04De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en databankrecht2004-04-012007-06-28nieuwe regeling01-04-2004GeenDe begroting, meerjarenraming, de jaarstukken, de uitvoeringsorganisatie en de informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen voldoen met ingang van de begroting voor het begrotingsjaar 2004 aan de bepalingen van deze verordening.Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Baarle-NassauVerordening artikel 212 GemeentewetDe raad van de gemeente Baarle-Nassau ;gelet op artikel 212 van de Gemeentewet,besluit vast te stellen:Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Baarle-Nassau.Artikel1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a.sector:iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie die als zodanig een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan de gemeentesecretaris heeft.b.administratie:het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Baarle-Nassau en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd.c.het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Baarle-Nassau, teneinde te komen tot een goed inzicht in:1.financiële administratie:2.de financieel-economische positie;3.het financiële beheer ;4.de uitvoering van de begroting;5.het afwikkelen van vorderingen en schulden;d.administratieve organisatie:alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover.e.financieel beheer :het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen en het uitoefenen rechten van de gemeente Baarle-Nassau.f.rechtmatigheidhet in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, raadsbesluiten en collegebesluiten.g.doelmatigheidhet realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen.h.doeltreffendheidde mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook daadwerkelijk worden behaald.Titel1.Begroting en verantwoordingKaderstellenArtikel2.Programmabegroting1.De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programma-indeling vast.2.De raad stelt per programma vast:

de beoogde maatschappelijke effecten;

de te leveren goederen en diensten;

de baten en lasten.

3.Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren goederen en diensten.4.De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.5.Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.Artikel3.Producten1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van de toedeling van de producten uit de productraming aan de programma’s.2.De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.Artikel4.Kaders begroting1.Het college biedt uiterlijk 1 juni van het begrotingsjaar een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. Deze nota bevat de uitgewerkte beleidskaders en een financieel meerjarenperspectief.2.De raad stelt deze nota uiterlijk 15 juli vast.UitvoeringArtikel5.Uitvoering begroting1.Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.2.Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor dat:

de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de productraming;

de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële positie.;

de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

3.Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden overschreden.Beheersing en Interne controleArtikel6.Interne controle1.Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.2.Het college biedt ten minste elke vier jaar een nota aan inzake de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen. De raad stelt deze nota vast binnen 3 maanden nadat deze is aangeboden.3.Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een aantal bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen. Ieder bedrijfsonderdeel van de gemeente wordt minimaal eens in de 4 jaar getoetst.4.Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets bedoeld in het derde lid indien nodig voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.Rapportage en VerantwoordingArtikel7.Tussentijdse rapportage en informatie1.Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente over de eerste zes maanden van het boekjaar.2.De inrichting van de tussentijdse rapportage sluit zoveel mogelijk aan bij de programma-indeling van de begroting.3.De rapportage gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten, de geleverde goederen en diensten en indien daar aanleiding voor is de maatschappelijke effecten. In de rapportage wordt in ieder geval aandacht besteed aan afwijkingen van:

inkomsten uit de algemene uitkering;

de rente-ontwikkeling op de kapitaalmarkt;

resultaten uit grondexploitatie;

realisatie op begrote subsidieverwachtingen

stand van zaken van de RGA’s.

4.Aangaande investeringen, aan- en verkoop van goederen, het verstrekken van leningen en garanties, alsmede het aangaan van nieuwe meerjarige verplichtingen wordt door het college gehandeld in overeenstemming met het geldende treasurystatuur en de budgethoudersregeling.Artikel8.Jaarstukken1.Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording naar de productenrealisatie en naar de programma verantwoording.2.Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s. In de verantwoording geeft het college aan:

wat is bereikt;

welke goederen en diensten zijn geleverd;

wat de kosten zijn

hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen.

3.De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar bijstelling behoeven.Titel2.Financiële positieKaderstellenArtikel9.Financiële positie1.Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.2.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.3.De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie de investeringskredieten.Artikel10.Waardering & afschrijving vaste activaHet college draagt zorg voor de vaststelling van een (bijgestelde) nota waardering & afschrijving vaste activa door de raad, voor het eerst in 2005.Artikel11.Voorziening voor oninbare vorderingen1.Voor openstaande vorderingen betreffende:

onroerende zaakbelasting gebruikers;

onroerende zaakbelasting eigenaren;

precariobelasting;

hondenbelasting;

rioolrechten;

en reinigingsrechten;

wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd ter grootte van het historische percentage van oninbaarheid. Voor de overige vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden.Artikel12.Reserves en voorzieningen1.Het college draagt zorg voor de vaststelling van een (bijgestelde) nota reserves en voorzieningen door de raad, voor het eerst in 2005.2.De nota behandelt:

de vorming en besteding van reserves;

de vorming en besteding voorzieningen;

de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen, in relatie tot de paragraaf weerstandsvermogen bedoeld in artikel 16.

Artikel13.Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Baarle-Nassau wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.2.Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.3.De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt bepaald door het rentetotaal van de uitstaande leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente over het eigen vermogen en voorzieningen.Artikel14:Financieringsfunctie1.Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor de vaststelling van een treasurystatuur door de raad, waarin is opgenomen:

het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;

het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s;

het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;

het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

Artikel15.Registratie bezittingen, activa en vermogen1.Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige registratie van bezittingen. In de registratie worden ook opgenomen niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met cultuurhistorische waarde en de niet- of netto-geactiveerde investeringen in de openbare ruimte.2.Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de (debiteuren-)vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen en de (crediteuren-)schulden jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen tenminste eenmaal in de 5 jaar.Titel3.ParagrafenArtikel16.Lokale heffingen1.Het college draagt zorg voor de vaststelling van een (bijgestelde) nota lokale heffingen door de raad, voor het eerst in 2006. Deze nota behandelt in ieder geval:

de samenstelling van het pakket aan gemeentelijke belastingen en heffingen;

de verdeling van de druk van de belastingen over de diverse bevolkingsgroepen en belanghebbenden;

de kostendekkendheid van de heffingen;

de druk van de lokale belastingen en heffingen;

het kwijtscheldingsbeleid en het tarievenbeleid.

2.Voor het vaststellen van de hoogte van gemeentelijke tarieven, heffingen en prijzen door de raad verstrekt het college aan de raad per verordening de actueel geraamde hoeveelheden per door de gemeente verstrekte dienst, waarover de tarieven, heffingen en prijzen in rekening worden gebracht en per verordening het totaal van de geraamde kosten van de erin genoemde door de gemeente verstrekte diensten.3.Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf lokale heffingen verslag van: de opbrengsten per lokale heffing; het volume en bedrag aan kwijtscheldingen; de kostendekkendheid van de rioolrechten en de afvalstoffenheffing; de (ontwikkeling van de) lokale lastendruk voor eenpersoonshuishoudingen, meerpersoonshuishoudingen en bedrijven.Artikel17.Weerstandsvermogen en risicomanagement1.Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken de risico’s van materieel belang en een inschatting van de kans dat deze risico’s zich voordoen. Het college brengt hierbij in elk geval de risico’s in beeld en actualiseert de risico’s. Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken de weerstandscapaciteit en in hoeverre schade en verliezen als gevolg van de risico’s van materieel belang met de weerstandscapaciteit kunnen worden opgevangen.Artikel18.Onderhoud kapitaalgoederen1.Het college draagt zorg voor de vaststelling van een (bijgestelde) nota rioleringsplan door de raad, voor het eerst in 2005. De nota geeft het kader weer voor de inrichting van het onderhoud, het beoogde onderhoudsniveau en de uitbreiding van de riolering alsmede de kwaliteit van het milieu en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag. De raad stelt de nota vast binnen 3 maanden nadat de nota is aangeboden.2.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair, riolering, gebouwen.Artikel19.FinancieringBij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf financiering in ieder geval verslag van:

de kasgeldlimiet;

de renterisico norm;

de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende drie jaar;

de rentevisie en de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie.

Artikel20.Bedrijfsvoering1.In de bedrijfsvoeringsparagraaf in de begroting wordt ingegaan op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de bedrijfsvoeringsparagraaf in het jaarverslag wordt gerapporteerd over de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen.2.Het college rapporteert in de bedrijfsvoeringsparagraaf van de begroting en jaarstukken over de voortgang van de onderzoeken naar de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in artikel 213a Gemeentewet, en de uitputting van de bijbehorende budgetten.Artikel21.Verbonden partijen1.In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden partijen in elk geval ingegaan op nieuwe verbonden partijen, het beëindigen van bestaande verbonden partijen, het wijzigen van bestaande verbonden partijen en eventuele problemen bij bestaande verbonden partijen.Artikel22.Grondbeleid1.Het college draagt zorg voor de vaststelling van een (bijgestelde) nota grondbeleid door de raad voor het eerst in 2004. In deze nota wordt aandacht besteed aan:

de relatie met de programma’s van de begroting;

de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de gemeente;

aan te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;

de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;

de uitgifte van gronden in erfpacht en de bijstelling van erfpachtvergoedingen.

2.In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt ingegaan op de uitvoering van de nota grondbeleid, met name de belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals verlies/winstverwachtingen, de verwerving van gronden e.d. en de relaties van het grondbeleid met de programma’s.Artikel23.Verstrekking subsidiesHet college draagt zorg voor de vaststelling van een (bijgestelde) nota verstrekking gemeentelijke subsidies door de raad, voor het eerst in 2005. De nota bevat het kader voor de verstrekking van gemeentelijke subsidies en een overzicht van de toegekende gemeentelijke subsidies.Titel4.Financiële organisatie en administratieArtikel24.Administratie1.De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:

het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel.

het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts.;

het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het maken van kostencalculaties;

het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;

het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;

de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.

Artikel25.Financiële administratieHet college draagt er zorg voor dat:

de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving;

de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.

Artikel26.Financiële organisatieHet college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:

een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken.

een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;

de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;

de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van leveringen tussen de diensten van de gemeente;

de te maken afspraken over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen;

de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde beheer.

Artikel27.Aanbesteding en inkoopHet college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken en diensten. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de regels terzake van de Europese Unie.Titel5.SlotbepalingenArtikel28.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 april 2004, met dien verstande dat de begroting, meerjarenraming, de jaarstukken, de uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen met ingang van de begroting voor het begrotingsjaar 2004 voldoen aan de bepalingen van deze verordening.Artikel29.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële verordening gemeente Baarle-Nassau”.Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad van 4 maart 2004de burgemeesterde griffier