CVDR129365_1Financiele verordening gemeente Culemborg 2011nlregelingCulemborg2011-12-01CulemborgCulemborgse Courant.Financiele verordening gemeente Culemborg 2011Artikel 212 van de Gemeentewetgemeenteraadfinanciën en economie2011-11-17De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2011-12-012011-01-012018-01-01nieuwe regelingOnbekend.Geen.Geen.Financiele verordening gemeente Culemborg 2011De raad van de gemeente Culemborg, gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 11 oktober 2011, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, besluit vast te stellen de: Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de
regels voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële
organisatie van de gemeente Culemborg 1.Inleidende bepalingen1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
afdeling: ieder organisatorisch onderdeel binnen de
gemeentelijke organisatie zoals beschreven in het
Organisatiebesluit gemeente Culemborg 2009.
administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen,
verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het
besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van)
de organisatie van de gemeente Culemborg en ten behoeve van de
verantwoording die daarover moet worden afgelegd.
2.Begroting en verantwoording2Programma-indeling
De raad stelt een programma-indeling vast.
De raad stelt jaarlijks in de programmabegroting, op voorstel
van het college, per programma relevante indicatoren vast voor
het meten van en het afleggen van verantwoording over de
gemeentelijke productie van goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid.
3Planning en controlcyclusVoor aanvang van een begrotingsjaar biedt het college een overzicht aan
met daarin in elk geval de data voor het aanbieden door het college en
het vaststellen door de raad van de jaarstukken, de kaders, de
tussentijdse rapportages en de begroting met de meerjarenraming. 4Inrichting begroting en jaarstukken
Bij de uiteenzetting van de financiële positie van de begroting
wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde
investeringskrediet weergegeven.
In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van
de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van
de totale uitgaven weergegeven.
5Kaders ontwerpbegroting
Het college biedt aan de raad een nota aan met een voorstel voor
het beleid en de financiële kaders van de ontwerpbegroting voor
het volgende begrotingsjaar en de meerjarenraming. De raad stelt
deze nota voor 15 juli vast.
De ramingen van onderhoudsbudgetten in de ontwerpbegroting
worden gebaseerd op de meerjarige onderhoudsplannen, zoals die
door de raad zijn vastgesteld.
6Autorisatie begroting en investeringskredieten en
begrotingswijzigingen
De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de
totale lasten en de totale baten per programma en het overzicht
algemene dekkingsmiddelen.
Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe
investeringen hij op een later tijdstip een apart voorstel voor
autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De
overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling
met het vaststellen van de financiële positie geautoriseerd.
Indien het college voorziet dat een geautoriseerd budget of
investeringskrediet dreigt te worden overschreden, wordt dit
door het college aan de raad gemeld. Het college voegt hierbij
een voorstel voor wijziging van het budget of het
investeringskrediet of een voorstel voor bijstelling van het
beleid.
Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in
de begroting zijn opgenomen, legt het college vooraf aan het
aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel en een
voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet aan de
raad voor.
7Tussentijdse rapportage
Het college informeert de raad door middel van tussentijdse
rapportage(s) over de verwachte realisatie van de begroting van
de gemeente.
De tussenrapportage bevat tenminste een uiteenzetting over de
afwijking van de uitvoering en de bijstelling van het beleid.
De inrichting van de tussentijdse rapportage sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting.
8InformatieplichtHet college informeert vooraf de raad en neemt pas een besluit, nadat de
raad in gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van
het college te brengen van:
aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan €
500.000;
het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter dan
€ 2.000.000 in een jaar;
het aangaan van leningen groter dan € 10.000.000;
het toekennen van subsidies groter dan € 1.000.000.
Het college stelt een nota Investeren & waarderen op basis
van begrotingsvoorschriften op. De raad stelt deze nota vast.
De nota Investeren & waarderen biedt regels voor de
waardering van activa en beoogde afschrijvingstermijnen.
In de nota wordt het onderscheid in investeringen met economisch
nut en investeringen met maatschappelijk nut in relatie tot de
wijze van afschrijven toegelicht.
10Reserves en voorzieningen
De raad besluit tot het instellen en opheffen van reserves en de
dotaties en onttrekkingen aan reserves.
Het college besluit tot het instellen en opheffen van
voorzieningen en de dotaties aan
voorzieningen.
Bij een voorstel voor de instelling van een reserve wordt
minimaal aangegeven:
het specifieke doel van de feserve;
de voeding van de reserve
de maximale looptijd van de reserve
de maximale looptijd en het bestedingsplan
Als een bestemmingsreserve binnen de aangeven maximale looptijd
niet heeft geleid tot besteding, dan valt de bestemmingsreserve
vrij en wordt deze aan de algemene reserve toegevoegd.
Bij een voorstel voor de instelling van een voorziening wordt
minimaal aangegeven:
het specifieke doel van de voorziening;
de voeding van de voorziening;
de maximale hoogte van de voorziening;
de maximale looptijd en het bestedingsplan.
11Kostprijsberekening
Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken
en diensten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd.
Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten ook de
indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de
door de gemeente verleende diensten.
Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan en
onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging
van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik
zijnde activa en voor rioolrechten en afvalstoffenheffing de
compensabele BTW.
Voor de rentetoerekening aan de activa wordt het
rekenrentepercentage gebruikt. Dit percentage stelt de raad vast
met de nota voor de financi6le kaders van de ontwerpbegroting
voor het volgende begrotingsjaar en de meerjarenraming.
12Vaststelling hoogte belastingen, rechten, heffingen en
prijzen
Het college doet de raad voorafgaand aan het betreffende
kalenderjaar een voorstel voor de hoogte van de gemeentelijke
tarieven voor vigerende belastingen en rechten.
Het college informeert de raad voorafgaand aan het betreffende
kalenderjaar met een overzicht met tarieven en prijzen voor de
verhuur van onroerende goederen en in het bijzonder de prijzen
voor de uitgifte van gronden en erfpachtcanons.
13Financieringsfunctie
Het college zorgt bij het uitoefenen van de financieringsfunctie
voor:
het aantrekken van voldoende financi6le middelen en het
uitzetten van overtollige gelden om de programma's binnen de
door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te voeren;
het beheersen van de risico's verbonden aan de
financieringsfunctie zoals renterisico's,
koersrisico's en kredietrisico's;
het beperken van de kosten van leningen en het bereiken van een
voldoende rendement op uitzettingen;
het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten
bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.
De raad stelt het treasury statuut vast. Het college stelt
nadere regels in het treasury statuut, waaronder de regels voor
taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de
bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie;
Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en
het aangaan van financiële participaties uit hoofde van de
publieke taak bedingt het college, indien mogelijk, zekerheden.
Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van
dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van
garanties en financiële participaties.
14Onderhoud kapitaalgoederen
Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een
rioleringsplan aan. Dit plan geeft het kader weer voor het
beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud, de
uitbreiding van de riolering en de kosten van het onderhoud en
de eventuele uitbreidingen, alsmede de kwaliteit van het milieu
en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair
beslag. De raad stelt het rioleringsplan vast.
Het college biedt tenminste eens in de vier jaar (een)
beheerplan(nen) openbare ruimte aan. Dit beheerplan geeft het
kader weer het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het
onderhoud en de kosten van het onderhoud voor het openbaar
groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair en eveneens
de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag. De
raad stelt het beheerplan vast.
Het college biedt eens in de vier jaar een onderhoudsplan
gebouwen aan. Het plan bevat
voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende
kosten aan de gemeentelijke
gebouwen (excl. onderwijsgebouwen), evenals de
normkostensystematiek en het meerjarig
budgettair beslag. De raad stelt het plan vast.
Het college biedt eens in de vier jaar een onderhoudsplan
onderwijsgebouwen aan. Het plan bevat voorstellen voor het te
plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de
onderwijsgebouwen, evenals de normkostensystematiek en het
meerjarig budgettair beslag. De raad stelt het plan vast.
Het college biedt eens in de vier jaar een onderhoudsplan
sportaccommodaties aan. Het plan bevat voorstellen voor het te
plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de
onderwijsgebouwen, evenals de normkostensystematiek en het
meerjarig budgettair beslag. De raad stelt het plan vast.
4.Financieel beheer en interne controle15AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij dienstbaar is
voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in de afdelingen;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen, schulden, contracten;
het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende
budgetten en investeringskredieten en voor het maken van
kostencalculaties;
het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking
tot de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante
wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van
de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
begroting en relevante wet- en regelgeving.
16Interne controleHet college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening
en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties voor de
jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de
informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen.
Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel. 17Misbruik en oneigenlijk gebruikHet college zorgt voor en legt vast de regels voor het voorkomen van
misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en
eigendommen. 5.Financiële organisatie18Financiële organisatieHet college zorgt voor en legt vast:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de
afdelingen;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de
lasten en baten aan de door de gemeente geproduceerde goederen
en diensten.
19Inkoop en aanbestedingHet college zorgt voor en legt vast de interne regels voor de inkoop en
de aanbesteding van goederen, werken en diensten. 20Subsidieverstrekking en steunverleningHet college zorgt voor en legt vast de interne regels voor de
steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en
instellingen. 6.Slotbepalingen21Inwerkingtreding
Deze verordening treedt in werking op 1 juni 2011.
Deze verordening is van toepassing op het begrotingsjaar 2011 en
heeft voor zover nodig terugwerkende kracht tot 1 januari 2011.
Op de dag van inwerkingtreding vervalt de Financiële verordening
gemeente Culemborg, vastgesteld door de raad op 21 december
2006.
22CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als Financiële verordening
gemeente Culemborg 2011. Aldus besloten in de vergadering van de raad, gehouden op 17 november 2011 De griffier De voorzitter P.J. Peters R. van Schelven