CVDR128734_1Controleverordening provincie Flevoland 2012nlregelingFlevoland2012-01-01FlevolandProvinciaal blad, 2011, 40 Controleverordening provincie Flevoland 2012Provinciewet, art. 217provinciale statenfinanciën en economie2011-12-07De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2012-01-012024-03-15nieuwe regelingStatenvoorstel 1219974financieel kaderGeen.Op 7 december 2012 hebben Provinciale Staten een nieuwe controleverordening vastgesteld en de oude ingetrokken.Controleverordening provincie Flevoland 2012Provinciale Staten van Flevoland,overwegende dat:in artikel 217 van de Provinciewet is bepaald dat Provinciale Staten regels
kunnen stellen over de controle op het financiële beheer en op de inrichting
van de financiële organisatie; gelet op het bepaalde in artikel 217 van de
Provinciewet en het Besluit accountantscontrole provincies en
gemeenten,BESLUITEN:Vast te stellende navolgende verordening en de daarbij behorende
toelichting:CONTROLEVERORDENING PROVINCIE FLEVOLAND 2012Artikel 1. DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder: accountanteen door Provinciale Staten benoemde: registeraccountant of; accountant-administratieconsulent met een aantekening in
het inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van
artikel 36, Wet op de accountant-administratieconsulenten
of; organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken;belast met de controle van de in artikel 201 van de Provinciewet
bedoelde jaarrekening. accountantscontrolede controle van de in artikel 201 van de Provinciewet bedoelde
jaarrekening uitgevoerd door de door Provinciale Staten benoemde
accountant van: het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde
baten en lasten en de grootte en samenstelling van het
vermogen; het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties; het in overeenstemming zijn van de door het college
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur te stellen regels bedoelt in artikel
190 van de Provinciewet; de verenigbaarheid van het jaarverslag met de
jaarrekening; de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken en;waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van
bestuur worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 217
van de Provinciewet, in acht worden genomen. rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrolehet overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en devastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zoals
bedoeld in het Besluitaccountantscontrole provincies en gemeenten. deelverantwoordingeen in opdracht van Provinciale Staten ten behoeve van de
verslaglegging opgesteldeverantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
provinciale organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt
van de jaarrekening.Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole1 De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door Provinciale Staten
te benoemen accountant. De benoeming van de accountant geschiedt in
principe voor een periode van 4 jaar.2 Het college bereidt in overleg met Provinciale Staten de aanbesteding
van de accountantscontrole voor.3 Provinciale Staten stellen voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van
eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen: de toe te passen goedkeuringstoleranties en de eventuele
afwijkende rapporteringtoleranties bij de controle van de
jaarrekening; de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe
te passen omvangsbases en goedkeuringstoleranties (en eventueel
afwijkende rapporteringtoleranties); de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen; de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles; de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering.4 Provinciale Staten kunnen in het programma van eisen opnemen, dat
Provinciale Staten jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in
overleg met de accountant vaststellen de posten van de jaarrekening, de
posten van de deelverantwoordingen, de provinciale producten en de
provinciale organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden en welke
rapporteringtoleranties hij daarbij dient te hanteren.Artikel 3. Informatieverstrekking door college1 Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne- en externe wet- en regelgeving
en overlegt deze aan de accountant voor controle.2 Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3 Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4 Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
controleverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 1 juni
aan Provinciale Staten.5 Alle informatie die na afgifte van de controleverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in Provinciale Staten beschikbaar komt
en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
direct door het college aan Provinciale Staten en de accountant
gemeld.Artikel 4. Inrichting accountantscontrole1 De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en
de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2 De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3 Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en
(een vertegenwoordiger uit) Provinciale Staten, (een vertegenwoordiger
van) de rekenkamer(functie), de portefeuillehouder financiën, de
secretaris, de concerncontroller en het hoofd van de afdeling
financiën.Artikel 5. Toegang tot informatie1 Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering
van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
informatiedragers van de provincie.2 De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3 Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de
provincie zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken,
opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over
de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.Artikel 6. Overige controles en opdrachten1 Het college kan de door Provinciale Staten benoemde accountant opdracht
geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot
de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het
college informeert Provinciale Staten vooraf over deze aan de accountant
te verstrekken opdrachten.2 Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van
rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle van
de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht
te verlenen aan een andere dan de door Provinciale Staten benoemde
accountant, indien dit in het belang van de provincie is.3 Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door
Provinciale Staten benoemde accountant, indien dit in het belang van de
provincie is.Artikel 7. Rapportering1 Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij
deze direct schriftelijk aan Provinciale Staten en zendt een afschrift
hiervan aan het college.2 In aanvulling op het in artikel 217 lid 4 van de Provinciewet
voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de accountant over de door
hem uitgevoerde (deel)controles verslag uit in een managementletter over
zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar van
wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de
beheersdaden zijn gecontroleerd, de directie, het hoofd van de afdeling
waar de ambtenaar werkzaam is, de concerncontroller en het hoofd van de
afdeling Financiën dan wel andere daarvoor in aanmerking komende
ambtenaren.3 De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan Provinciale Staten door de accountant aan het college
voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te
reageren.4 De accountant bespreekt voorafgaand aan de Statenbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel door
Provinciale Staten ingestelde vertegenwoordiging van) Provinciale
Staten.Artikel 8. InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 januari 2012, met dien verstande
dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en
deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2011 en later.Artikel 9. CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als "Controleverordening Provincie
Flevoland 2012".Lelystad, 7 december 2011Provinciale Staten van Flevoland, K.Stadhouders, griffier L. Verbeek,
voorzitter