CVDR116508_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente VoerendaalnlregelingVoerendaal2011-10-11VoerendaalWeekblad Parkstad, 12 okotober 2011Controleverordening gemeente VoerendaalGemeenteweg, art. 213gemeenteraadfinanciën en economie2011-09-29De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2012-01-012019-06-01nieuwe regeling2011/7/9FinanciënBudgethoudersregeling gemeente Voerendaal 2010Regeling vervangt controleverordening gemeente Voerendaal d.d. 18-12-2006Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de
financiële organisatie van de gemeente VoerendaalDe raad van de gemeente Voerendaal besluit,gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole
gemeenten, vast te stellen:De verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting
van de financiële organisatie van de gemeente Voerendaal.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
accountant:een door de raad benoemde
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in artikel 36, lid 3, Wet
op de Accountant-Administratieconsulenten of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samen werken, belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet
bedoelde jaar rekening.
accountantscontrole:de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde
baten en lasten en de grootte en samenstelling van het
vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel
186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken;
onrechtmatigheden in de jaarrekening;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel
213, lid 6, Gemeentewet, in acht worden genomen.
rechtmatigheid in het kader van accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet-
en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.
deelverantwoording:een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging
opgestelde verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid
binnen de gemeentelijke organisatie, welkeverantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in
artikel 213, lid 2, Gemeentewet, wordt opgedragen aan een
door de raad te benoemen accountant. De benoeming van de
accountant geschiedt voor een periode van 3 jaar met twee
maal een mogelijke verlenging met één jaar bij wederzijds
goedvinden.
Het college bereidt in overleg met de griffie de
aanbesteding van de accountantscontrole voor.
De raad stelt voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast. In het
programma van eisen worden voor de jaarlijkse
accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties) bij de controle van de
jaarrekening;
de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij
toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties);
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering;
en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar de
posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met
bijbehorende afwijkende rapporterings-toleranties, waaraan
de accountant bij zijn controle specifiek aandacht moet
besteden;
de gemeentelijke producten en of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden.
In afwijking van lid 3, letters f en g, kan de raad in het
programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks
voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de
accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de
posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke
producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan
de accountant bij zijn controle specifiek aandacht moet
besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij dient
te hanteren.
In geval van Europese aanbesteding van de
accountantscontrole stelt de raad voor de selectie van de
accountant de selectiecriteria vast en per selectiecriterium
de bijbehorende weging vast.
3.Informatieverstrekking door college
Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne – en externe wet-
en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor
controle.
Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de
jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota’s,
collegebesluiten, deelverantwoordingen, administraties,
plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de
accountant toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan
de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang
voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het college overlegt jaarlijks in juni de gecontroleerde
jaarrekening samen met de accountantsverklaring en het
verslag van bevindingen aan de raad.
Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring
en voor behandeling van de jaarrekening in de raad
beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de
jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de
raad en de accountant gemeld.
4.Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze, waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de
aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats
tussen de accountant en (een vertegenwoordiger uit) de raad, (een
vertegenwoordiger van) de rekenkamer(functie), de portefeuillehouder
financiën, de gemeentesecretaris, de (concern-)controller dan wel
het hoofd financiën.
5.Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden waarvan hij inzage
voor de accountants- controle nodig oordeelt. Het college draagt er
zorg voor, dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers
van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor
de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college
draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun
medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente
zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en
het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover
verstrekte informatie.
6.Overige controles en opdrachten
Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht
geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met
betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de
accountant daarmee niet in het geding komt. Het college
informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.
Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van
rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de
controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen
bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de
raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de
gemeente is.
Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van
deze verantwoording dient te worden uitgevoerd door een
accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht verlenen
aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien
dit in het belang van de gemeente is.
7Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen
constateert die leiden tot het niet afgeven van een
goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond
schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan
het college.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem
uitgevoerde (deel-)controles verslag uit over zijn
bevindingen van niet bestuurlijk belang aan de ambtenaar van
wie het geldelijk beheer, de administratie en of de
beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de dienst
waar de ambtenaar werkzaam is, de (concern-) controller en
het hoofd financiën dan wel andere daarvoor in aanmerking
komende ambtenaren.
De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen
worden voor verzending aan de raad door de accountant aan
het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college
om op deze stukken te reageren.
De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling
van de jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor
dit doel door de raad ingestelde vertegenwoordiging van) de
raad.
8Intrekking oude verordening en inwerkingtreding
Deze verordening treedt in werking met ingang van 1
januari 2012, met dien verstande dat zij van toepassing
is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en
deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2012 en
later.
De verordening treedt in plaats van de
'Controleverordening gemeente Voerendaal' vastgesteld
door de raad op 18 december 2006.
19.CiteertitelDeze verordening wordt in de gemeentelijke stukken aangehaald onder de naam
'Controleverordening gemeente Voerendaal'.Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad van 29 september 2011.de griffier, de voorzitter,B.W.E. van der Wijst drs. E.A.J. Sprokkel