CVDR113109_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de Gemeenschappelijke Regeling Veilgheidsregio Midden- en West-Brabant (hierna te noemen Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant).nlregelingVeiligheidsregio Midden- en West-Brabant2018-05-22AalburgAlphen-ChaamBaarle-NassauBergen op ZoomBredaDongenDrimmelenEtten-LeurGeertruidenbergGilze en RijenGoirleHalderbergeHilvarenbeekLoon op ZandMoerdijkOisterwijkOosterhoutRoosendaalRucphenSteenbergenTilburgWaalwijkWerkendamWoensdrechtWoudrichemZundertOnbekendControleverordening Veiligheidsregio Midden- en West-BrabantGemeentewet, art. 213, lid 1algemeen bestuurfinanciën en economie2011-02-02De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2011-01-012018-02-01Nieuwe regelingOnbekendGeenGeenVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de Gemeenschappelijke Regeling Veilgheidsregio Midden- en West-Brabant (hierna te noemen Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant).Controleverordening Veiligheidsregio Midden- en West-BrabantHet Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio
Midden- en West-Brabant;gelet op;de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Midden- en
West-Brabant;artikel 213 Gemeentewet; het Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten;besluit:Vast te stellen de volgende Verordening voor de controle op het financieel
beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de
Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant (hierna
te noemen Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant).1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
Accountant: Een door het Algemeen
Bestuur benoemde:
registeraccountant of;
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36
Wet op de Accountant – Administratieconsulenten of;
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken.
Accountantscontrole: De controle van de
in artikel 31 gemeenschappelijke regeling bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door het Algemeen Bestuur benoemde accountant ten
behoeve van:
de accountantsverklaring als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet, lid
3
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het Dagelijks Bestuur
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel
van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet
(het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en
Gemeenten);
het verslag van bevindingen als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet,
lid 4
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken;
onrechtmatigheden in de jaarrekening, waarbij de nadere regels die
bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op
grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet (het Besluit
accountantscontrole Provincies en Gemeenten), in acht worden
genomen.
Rechtmatigheid in het kader van accountantscontrole:
Het overeenstemmen van het tot stand komen van de
financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de
relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit
accountantscontrole provincies en gemeenten.
Deelverantwoording: Een in opdracht van
het Algemeen Bestuur ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
organisatie van de gemeenschappelijke regeling, welke verantwoording
onderdeel uitmaakt van de jaarrekening.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan de door het Algemeen Bestuur
benoemde accountant.2.Jaarlijks, voorafgaand aan de accountantscontrole stelt het Algemeen
Bestuur in overleg met de accountant vast:
de toe te passen goedkeuringstolerantie bij de controle van de
jaarrekening;
de door de accountant te hanteren rapporteringtolerantie bij het
opstellen van zijn verslag van bevindingen;
het door de accountant te hanteren normatief kader bij zijn
onderzoek naar het rechtmatig tot stand komen van de baten en
lasten en de balansmutaties;
3.Informatieverstrekking door Dagelijks Bestuur1.Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne – en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening
ten grondslag liggende verordeningen, nota’s, bestuursbesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het Dagelijks Bestuur schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het Dagelijks Bestuur legt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor aan het
Algemeen Bestuur binnen de termijnen, vastgesteld in de
Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Midden- en
West-Brabant.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in het Algemeen Bestuur beschikbaar komt
en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
terstond door het Dagelijks Bestuur aan het Algemeen Bestuur en de
accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De tijdstippen waarop deze
worden ingepland vinden zoveel mogelijk in onderling overleg met het
Dagelijks Bestuur plaats. Voor zover de accountant dit in het kader van
zijn controleopdracht noodzakelijk acht, kan hij controlewerkzaamheden
zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-) overleg plaats tussen de accountant en
(een vertegenwoordiger uit) het Dagelijks Bestuur, de Algemeen Directeur
en/of de hoofden van de organisatieonderdelen en de concerncontroller,
een en ander met inachtneming van het bepaalde in de door het Dagelijks
Bestuur vastgestelde mandaatbesluiten. 5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg
voor, dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren,
magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de
gemeenschappelijke regeling.2.De accountant is bevoegd om van alle medewerkers, die onder
verantwoordelijkheid van de gemeenschappelijke regeling werkzaamheden
verrichten, mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te
verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te
hebben. Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor, dat de desbetreffende
werknemers hieraan hun medewerking verlenen.3.Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor, dat de medewerkers van de
organisatieonderdelen van de Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant
zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.6.Overige controles en opdrachten1.Het Dagelijks Bestuur –dan wel de Algemeen, Directeur en/of de hoofden
van de organisatieonderdelen, mits daartoe gemandateerd- kan de door het
Algemeen Bestuur benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren
van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid, voor zover de onafhankelijkheid
van de accountant daarmee niet in het geding komt.2.Het Dagelijks Bestuur draagt de zorg voor de rechtmatige uitvoering van
het beleid van de specifieke uitkeringen van het Rijk. Het Dagelijks
Bestuur –dan wel de Algemeen, Directeur en/of de hoofden van de
organisatieonderdelen, mits daartoe gemandateerd- is voor de controle
van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de
opdracht te verlenen aan een andere dan de door Het Algemeen Bestuur
benoemde accountant, indien dit in het belang van de organisatie is.
3.Het Dagelijks Bestuur draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, e.d.) en neemt hierbij
de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het
Dagelijks Bestuur –dan wel de Algemeen, Directeur en/of de hoofden van
de organisatieonderdelen, mits daartoe gemandateerd- bevoegd hiervoor de
opdracht verlenen aan een andere dan de door het Algemeen Bestuur
benoemde accountant, indien dit in het belang van de organisatie is.
7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, dringt hij bij het
Dagelijks Bestuur aan op correctie van de geconstateerde afwijkingen.
Indien het Dagelijks Bestuur de geconstateerde afwijkingen niet wenst
dan wel niet meer kan herstellen, meldt de accountant dit terstond
schriftelijk aan het Algemeen Bestuur en zendt een afschrift hiervan aan
het Dagelijks Bestuur. Mits daartoe gemandateerd kunnen de Algemeen
Directeur en/of de hoofden van de organisatieonderdelen in de plaats
treden van het Dagelijks Bestuur.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles
verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de
Algemeen Directeur, controller en/of de hoofden van de
organisatieonderdelen dan wel andere aarvoor in aanmerking komende
ambtenaren van de gemeenschappelijke regeling.3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan het Algemeen Bestuur door de accountant aan het Dagelijks
Bestuur voorgelegd met de mogelijkheid voor het Dagelijks Bestuur om op
deze stukken te reageren. Mits daartoe gemandateerd kan de Algemeen
Directeur in de plaats treden van het Dagelijks Bestuur.8.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 januari 2011.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Controleverordening Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant”Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d.
02-02-2011De voorzitter, de heer mr. P.G.A. NoordanusDe secretaris, mevrouw C.J.C. den Ouden MDMC