CVDR113054_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Midden- en West-BrabantnlregelingVeiligheidsregio Midden- en West-Brabant2011-09-20AltenaAlphen-ChaamBaarle-NassauBergen op ZoomBredaDongenDrimmelenEtten-LeurGeertruidenbergGilze en RijenGoirleHalderbergeHilvarenbeekLoon op ZandMoerdijkOisterwijkOosterhoutRoosendaalRucphenSteenbergenTilburgWaalwijkWoensdrechtZundertPublicatieblad Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant 2011, nr. 02Financiële verordening Veiligheidsregio Midden- en West-BrabantGemeentewet, art. 212, lid 1algemeen bestuurfinanciën en economie2011-02-02De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2011-01-012021-01-01Nieuwe regelingOnbekendGeenGeenFinanciële Verordening Veiligheidsregio Midden- en
West-BrabantHet Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Midden- en West-Brabantgelet op:de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Midden- en West-Brabantartikel 212 van de Gemeentewet;besluit:vast te stellen de volgende verordening op de uitgangspunten voor het
financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting
van de financiële organisatie van de Gemeenschappelijke Regeling
Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant 1DefinitiesA.Veiligheidsregio: Het openbaar lichaam:
Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Midden- en
West-Brabant.B.Organisatieonderdeel: iedere
organisatorische eenheid binnen de organisatie van de
Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant die als zodanig een eigen
rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het Dagelijks Bestuur
heeft.C.Administratie: het systematisch
verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten
behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van
(onderdelen van) de organisatie van Veiligheidsregio Midden- en
West-Brabant en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet
worden afgelegd.D.Financiële administratie: het onderdeel
van de administratie dat omvat het systematisch maken en verwerken
van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van (onderdelen
van) de organisatie van de Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant,
teneinde te komen tot een goed inzicht in:
de financieel-economische positie;
het financiële beheer;
de uitvoering van de begroting;
het afwikkelen van vorderingen en schulden;
alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover.
E.Financieel beheer: het uitoefenen van
bestuur over en toezicht op het beheer van middelen en het
uitoefenen van rechten van de Veiligheidsregio Midden- en
West-Brabant.F.Rechtmatiqheid: het in overeenstemming
zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder verordeningen en
besluiten van het Algemeen Bestuur.G.Doelmatiqheid: het realiseren van
bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen
of met een bepaalde inzet van middelen zo veel mogelijk prestaties
realiseren.H.Doeltreffendheid: de mate waarin de
beoogde maatschappelijke effecten van het beleid worden
gerealiseerd.I.Budgetbewaking: het periodiek
signaleren van overschrijdingen (budgetbewaking in engere zin) en
eventueel andere afwijkingen van het budget alsmede de
(bedrijfseconomische) analyse van de verschillen tussen budget en
werkelijkheid (budgetbewaking in ruimere zin). 1Begroting en verantwoordingKaderstelling2Begroting1.Het Algemeen Bestuur stelt overeenkomstig de Gemeenschappelijke
Regeling Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant per kalenderjaar
vooraf de begroting en de financiële meerjarenraming vast.2.Het Dagelijks Bestuur draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen
van gegevens over de geleverde goederen en diensten, opdat de
doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld
door het Algemeen Bestuur kunnen worden getoetst.3.De begroting bevat op hoofdlijnen de beleidsdoelstellingen en
maatschappelijke effecten die worden nagestreefd, alsmede de
middelen die daarvoor beschikbaar zijn, één en ander zo mogelijk
uitgedrukt in relevante prestatiecijfers en kengetallen.3Kaders begroting.
Het Dagelijks Bestuur stelt jaarlijks voorafgaand aan het jaar
waarop de begroting betrekking heeft een ontwerpbegroting op,
rekening houdend met de termijnen gesteld in de
Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Midden- en
West-Brabant.
De ontwerpbegroting wordt mede op basis van een beleidsplan ter
uitvoering van doel en taakstelling van de Veiligheidsregio
Midden- en West-Brabant opgesteld.
In de ontwerpbegroting wordt een meerjarenraming opgenomen voor
minimaal 3 opeenvolgende jaren, volgend op het
begrotingsjaar.
In deze raming worden de bevindingen betrokken uit de
rapportages van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 6 en
de jaarrekening bedoeld in artikel 7 van deze verordening.
Uitvoering4Uitvoering begroting
Het Dagelijks Bestuur draagt zorg voor regels die waarborgen dat
de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en
doeltreffend verloopt.
Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor dat:
De lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de
productenraming;
De budgetten uit de productenraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals
geautoriseerd bij de vaststelling van de begroting;
De lasten van de producten niet dusdanig worden
overschreden dat de realisatie van andere producten
onder druk komt.
Beheersing en interne controle5Interne controle
Het Dagelijks Bestuur draagt ten behoeve van de getrouwheid en
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse
interne toetsing van de getrouwheid van de
informatieverstrekking, waaronder de rechtmatigheid van de
beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het Dagelijks Bestuur
maatregelen tot verbeteringen en herstel van de
tekortkomingen.
Het Dagelijks Bestuur draagt zorg voor een interne toetsing van
organisatieonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid
van de bestuurlijke informatievoorziening en de rechtmatigheid
van beheershandelingen vastgelegd in interne
controleprogramma’s.
De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden
ter kennisgeving aan het Algemeen Bestuur aangeboden.
Rapportage en verantwoording6Tussentijdse rapportage en informatie1.Het Algemeen Bestuur wordt door middel van een tussentijdse
bestuurlijke rapportages (periode jan-mei) geïnformeerd over de
realisatie ten opzichte van de begroting van de Veiligheidsregio
Midden- en West-Brabant.2.Deze rapportage wordt voor 1 augustus van het lopende begrotingsjaar
ter informatie aan het Algemeen Bestuur aangeboden. 3.De inrichting van de rapportage sluit aan bij de indeling van de
begroting. 4.De rapportage gaat in op relevante afwijkingen in de lasten en baten
en geplande prestaties.7Jaarstukken1.Het Dagelijks Bestuur stelt de jaarstukken op conform overeenkomstig
de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Midden- en
West-Brabant2Financiële positieKaderstellen8.Financiële positie1.Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe
het Algemeen Bestuur heeft besloten, in de begroting bij de
toelichtende paragraaf over de financiële positie en de
meerjarenramingen is opgenomen;2.Het Algemeen Bestuur autoriseert met het vaststellen van de
financiële positie de investeringskredieten.3.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de
uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld, uitgaande
van de laatst verstrekte saldobevestigingen9Reserves en voorzieningen1.Het Dagelijks Bestuur geeft jaarlijks bij de jaarrekening een
overzicht van de reserves en voorzieningen.2.Het Dagelijks bestuur neemt daarbij de richtlijnen in acht die zijn
vastgelegd in de “Nota Reserves en voorzieningen”. Daarin is
opgenomen:
de vorming en besteding van reserves alsmede de minimale
en/of maximale hoogte daarvan;
de vorming en besteding van voorzieningen;
de toerekening en verwerking van de rente over de reserves
en voorzieningen.
3.De nota “Reserves en voorzieningen” wordt elke vier jaar
geactualiseerd en aan het Algemeen Bestuur ter vaststelling
aangeboden.10Activabeleid1.Het investeringsplan wordt jaarlijks opgenomen in de begroting.2.Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of
vervaardigingsprijs, zonodig aangepast voor duurzame
waardevermindering3.De afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het
boekjaar.4.Het Dagelijks Bestuur neemt omtrent het waarderen, activeren en
afschrijven van activa de richtlijnen in acht die zijn vastgelegd in
de nota “Nota Afschrijving en Waardering Veiligheidsregio Midden- en
West-Brabant”. Daarin is opgenomen:
de duur van de afschrijving naar soort, die is vastgelegd in
de afschrijvingstabel per onderdeel zoals, gebouwen,
technische installaties, vervoermiddelen etc.
de wijze van afschrijven;
5.de nota “Nota Afschrijving en Waardering Veiligheidsregio Midden- en
West-Brabant” wordt elke vier jaar geactualiseerd en aan Het
Algemeen Bestuur ter vaststelling aangeboden6.Het Dagelijks bestuur wordt gemachtigd nadere regels vast te stellen
voor specifieke afschrijvingstermijnen voor investeringen met een
economisch nut. In geval van activering van investeringen met een
maatschappelijk nut bij besluit van het Dagelijks Bestuur wordt het
actief afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief of
een kortere, door het Dagelijks Bestuur aan te geven tijdsduur.11Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de inwonerbijdrage wordt een systeem van
kostentoerekening gehanteerd. Het uitgangspunt hierbij is integrale
toerekening van kosten.2.Voor de kostentoerekening aan producten die worden gedekt door
middel van een tarief aan derden wordt eveneens gebruik gemaakt van
het systeem van kostentoerekening met als uitgangspunt integrale
toerekening van kosten.12Financieringsfunctie
Het Dagelijks Bestuur draagt bij de uitoefening van de
financieringsfunctie zorg voor:
Het aantrekken van voldoende financiële middelen en het
uitzetten van overtollige gelden om de producten binnen de
begroting uit te kunnen voeren;
Het beheersen van de risico's verbonden aan de
financieringsfunctie;
Het nastreven van een voldoende rendement op de
uitzettingen;
Het efficiënt aantrekken van vreemd vermogen;
Het efficiënt beheer van de geldstromen en de financiële
positie;
Het Dagelijks Bestuur draagt bij de uitoefening van
financieringsfunctie uit lid 1 zorg voor een juiste uitvoer van
de richtlijnen zoals vastgelegd in het door het Algemeen Bestuur
vastgestelde Treasurystatuut.
3Paragrafen13Lokale heffingen1.Het Dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat er een actueel
overzicht is van de tarieven, heffingen, prijzen en kosten per
verstrekte dienst bij de aanvang van het begrotingsjaar;2.Bij de begroting en jaarstukken doet het Dagelijks Bestuur in de
paragraaf lokale heffingen verslag van de opbrengsten per lokale
heffing.14Weerstandsvermogen en risicomanagementHet Dagelijks Bestuur geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de
begroting en van de jaarstukken inzicht in de risico’s van materieel
belang en maakt een inschatting van de kans dat deze risico’s zich
voordoen. Daarnaast maakt het Dagelijks Bestuur in de paragraaf weerstandsvermogen
de weerstandscapaciteit inzichtelijk en geeft aan in hoeverre schade en
verliezen als gevolg van de risico's van materieel belang hiermee
opgevangen kunnen worden.15Onderhoud kapitaalgoederen1.In het kader van de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen van de
begroting wordt aandacht geschonken aan het onderhoud van de
gebouwen en het materieel en de hieraan verbonden lasten.2.Bij de begroting en de jaarstukken doet het dagelijks bestuur
verslag over de voortgang van het geplande onderhoud en het
eventuele achterstallige onderhoud.16Financiering1.Het Dagelijks Bestuur geeft in de treasuryparagraaf de actuele
informatie voor het dagelijks beheer van de financieringsfunctie; de
regels hieromtrent zijn in het Treasurystatuut opgenomen en
wijzigingen worden door het Algemeen Bestuur vastgesteld.2.Bij de begroting en de jaarstukken doet het Dagelijks Bestuur in de
paragraaf financiering inieder geval verslag van:
De kasgeldlimiet;
De renterisiconorm;
De huidige liquiditeitspositie;
De liquiditeitsplanning en de toekomstige
financieringsbehoefte;
De rentevisie;
De rentekosten en -opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.
17BedrijfsvoeringIn de paragraaf Bedrijfsvoering bij de begroting wordt ingegaan op
actuele en tijdelijke onderwerpen die aandacht behoeven. In de paragraaf
Bedrijfsvoering bij de jaarstukken wordt gerapporteerd over de voortgang
van de in de begroting opgenomen onderwerpen en eventuele nieuwe
ontwikkelingen.18Verbonden partijenIn de paragraaf verbonden partijen bij de begroting en de jaarstukken
wordt ingegaan op bestaande, nieuwe, gewijzigde of beëindigde verbonden
partijen, de taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de
verbonden partijen, de financiële en bestuurlijke inbreng van de
Veiligheidsregio en relevante actuele ontwikkeling.4Financiële organisatie en administratie19Financiële administratieHet Dagelijks Bestuur zorgt er voor dat:
De inrichting en de werking van de (financiële) administratie
voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording en andere
relevante wetgeving.
De administratie zodanig van opzet en werking is, dat zij in
ieder geval dienstbaar is voor:
Het sturen en beheersen van activiteiten en processen in de
Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant als geheel en in de
organisatieonderdelen afzonderlijk;
Het bevorderen van en afleggen van verantwoording over de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;
Het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in omvang van
activa, voorraden, vorderingen en schulden enz.;
Het verschaffen van informatie aan budgethouders;
20Financiële organisatieHet Dagelijks Bestuur draagt zorg voor en legt in een besluit vast:
Een eenduidige indeling van de organisatie en een eenduidige
toewijzing van de taken aan de organisatieonderdelen
Een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden en
verantwoordelijkheden zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
is gewaarborgd
De verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten
De te maken afspraken met de organisatieonderdelen over de te
leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze
en frequentie van rapportage over de voortgang van de
activiteiten en uitputting van middelen.
De regels voor verlening van décharge over het gevoerde beheer
van de organisatieonderdelen.
21Aanbesteding en inkoopHet Dagelijks Bestuur draagt zorg voor en legt de interne regels vast
voor de inkoop en aanbesteding van werken en diensten. De regels
waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de regels ter zake
van de Europese Unie.5Slotbepalingen22InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking met ingang van 1 januari 2011.23CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam Financiële
verordening Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant.Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur
van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Midden- en
West-Brabant van d.d. 02-02-2011De voorzitter. de heer mr. P.A.G. Noordanus De secretaris, mevrouw C.J.C. den Ouden MCDM