CVDR110428_2Controleverordening gemeente Heerde (artikel 213 Gemeentewet)nlregelingHeerde2013-01-01HeerdeSchaapskooi, 09-07-2013Controleverordening gemeente Heerde 2013Gemeentewet, art. 213gemeenteraadfinanciën en economie2013-07-01De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2013-01-012023-11-10nieuwe regelingOnbekend.Geen.Geen.exb-2018-19221exb-2018-19222exb-2018-19223Controleverordening gemeente Heerde (artikel 213 Gemeentewet)De raad van de gemeente Heerde ;gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole
decentrale overheden;besluit:vast te stellen:Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting
van de financiële organisatie van de gemeente Heerde.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
Accountant De door de raad op grond van artikel 213, lid 2
Gemeentewet aangewezen accountant.
Accountantscontrole De in artikel 213, lid 2 Gemeentewet bedoelde
controle, als uitvloeisel waarvan de controleverklaring aangeeft
of:
1.de jaarrekening een getrouw beeld geeft van zowel de
baten en lasten als de grootte en samenstelling van het
vermogen;2.de baten en lasten, alsmede de balansmutaties rechtmatig
tot stand zijn gekomen;3.de jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de
bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te
stellen regels, bedoeld in artikel 186 en4.het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
En als uitvloeisel waarvan het verslag van bevindingen in ieder geval
bevindingen bevat over:
1.de vraag of de inrichting van het financiële beheer en
van de financiële organisatie een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken en2.onrechtmatigheden in de jaarrekening.
Rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole De financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan komen tot stand
overeenkomstig de door de raad in het normen- en toetsingskader
vastgestelde wetgeving alsmede (externe en interne) wetgeving zoals
bedoeld in het Besluit accountantscontrole gemeenten en
provincies.
Deelverantwoording Een in opdracht van de raad ten behoeve van de
verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijke
organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke
verantwoording onderdeel uitmaakt van de jaarrekening.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in artikel
213, lid 2 Gemeentewet, wordt opgedragen aan een door de raad te
benoemen accountant.
De raad stelt, voorafgaand aan de aanwijzing van de accountant, de
periode van benoeming vast.
Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.
De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast.
De raad stelt jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole het
controleprotocol vast, waarin o.a. de posten van de jaarrekening, de
gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen
worden benoemd, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek
aandacht dient te besteden en welke rapporteringsteleranties hij
daarbij dient te hanteren.
In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt
de raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast
en per selectiecriterium de bijbehorende weging vast.
3.Informatieverstrekking door college
Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.
Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
controleverklaring en het verslag van bevindingen, uiterlijk 30 juni
na afloop van boekjaar, voor aan de raad.
Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die
van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.
4.Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard
en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een doelmatige en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats
tussen de accountant, de (concern-)controller, de portefeuillehouder
financiën (of een andere vertegenwoordiger vanuit het college) en
een vertegenwoordiging vanuit de raad.
5.Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er
zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers
van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor
de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college
draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun
medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van
de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te
verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel
kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten,
balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de
daarover verstrekte informatie.
6.Overige controles en opdrachten
Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven
tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover
de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding
komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de
accountant te verstrekken opdrachten.
Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door
de raad benoemde accountant.
7.Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt
hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift
hiervan aan het college.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde
(deel)controles verslag uit over zijn bevindingen aan de raad, het
college, de (concern-)controller en het hoofd financiën dan wel
andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.
De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd
met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te
reageren.
De accountant bespreekt, indien gewenst, voorafgaand aan de
raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met
(een voor dit doel door de raad ingestelde vertegenwoordiging
vanuit) de raad.
8.Inwerkingtreding en intrekking oude regeling
Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2013, met dien
verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de
jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2013 en
later.
De ‘Controleverordening gemeente Heerde’, die op 16 juli 2007 is
vastgesteld, wordt gelijktijdig ingetrokken.
9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente
Heerde”.Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering d.d. 1 juli 2013.de burgemeester, de griffier,Raadsbesluit.pdfToelichting op de artikelen Controleverordening.pdfRaadsvoorstel.pdf