CVDR104937_1Verordening voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente WerkendamnlregelingWerkendam2019-03-21WerkendamAltena Nieuws, 15-10-2009Controleverordening gemeente Werkendam 2009Gemeentewet, art. 213Besluit accountantscontrole gemeentengemeenteraadfinanciën en economie2009-10-06De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2009-10-062019-01-09Nieuwe regelingWE/17213ArchiefGeenVerordening voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente WerkendamRaadsbesluit R09154De raad van de gemeente Werkendam;gelezen het voorstel van het college;gelet op artikel 213 Gemeentewet en Besluit accountantscontrole
gemeenten;b e s l u i t:Vast te stellen de verordening voor de controle op het financieel beheer en
op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Werkendam.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a. accountant:een door de raad benoemde:- registeraccountant of- accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in derde lid van artikel 36 Wet op de
Accountant-administratieconsulenten of- organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken,belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde
jaarrekening.b. accountantscontrole:de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:- het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;- het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;- het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te
stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken,
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in
acht worden genomen.c. rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.d. deelverantwoording:een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de
jaarrekening.2.Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole wordt per jaar opgedragen aan een door de
raad te benoemen accountant, met de intentie voor minimaal de
raadsperiode deze opdrachtverlening jaarlijks met 1 jaar te
verlengen.
Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.
De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. De raad kan het programma van eisen
jaarlijks wijzigen. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties) bij de controle van de
jaarrekening, waarbij in beginsel het wettelijk maximum,
zoals neergelegd in het Besluit Accountantscontrole
Gemeenten artikel 2 lid 1, wordt gehanteerd.
de eventueel apart te controleren deelverantwoordingen en de
daarbij toe te passen omvangsbases en
goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties);
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering;
de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden;
de gemeentelijke functies en of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden.
In afwijking van het derde lid, letters f en g kan de raad in het
programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan
de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de
posten van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen,
de gemeentelijke functies en de gemeentelijke organisatieonderdelen,
waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij dient te
hanteren.
In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt
de raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast
en per selectiecriterium de bijbehorende weging vast.
3.Informatieverstrekking door college
Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.
Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.
Het college verstrekt bij de jaarrekening een schriftelijke
bevestiging aan de accountant. Het college en de accountant hebben
jaarlijks overleg over de inhoud van deze bevestiging.
Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen aan de raad,
zodanig dat de vaststelling van de jaarrekening, inclusief een
eventuele indemniteitsprocedure, door de raad uiterlijk 12 juli van
elk jaar volgend op het begrotingsjaar kan plaatsvinden.
Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die
van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.
4.Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, evenals de aard
en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.
Een door of vanwege de raad aan te wijzen audit-commissie draagt in
overleg met de accountant zorg voor de afstemming voor een
efficiënte en doeltreffende accountantscontrole.
5.Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er
zorg voor, dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers
van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen, die hij
voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het
college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren
hieraan hun medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente
zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.
6.Overige controles en opdrachte
Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven
tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover
de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding
komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de
accountant te verstrekken opdrachten.
Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van
rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle
van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de
opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde
accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant, is
het college bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan
de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de
gemeente is.
7.Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt
hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift
hiervan aan het college.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde
(deel-)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van
bestuurlijk belang aan het college.
De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd
met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te
reageren.
De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met de op grond van artikel
4, lid 3, van deze verordening door of vanwege de raad aangewezen
audit-commissie
8.Inwerkingtreding
Deze verordening treedt in werking met ingang van de eerste dag na
die van bekendmaking.
Bij de inwerkingtreding van deze verordening vervalt de
‘Controleverordening gemeente Werkendam 2004’ vastgesteld bij
raadsbesluit d.d. 2 maart 2004.
9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als ‘Controleverordening gemeente
Werkendam 2009’.Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Werkendam van 6 oktober 2009,de raadsgriffier, de voorzitter,mr. I. Bakker mw. drs. C.G.J. Breuer