74012_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, het financieel beheer alsmede voor de financieringsfunctie van de gemeente Gaasterlân‑SleatnlregelingGaasterlân-Sleat2010-12-23OnbekendFinanciële verordening gemeente Gaasterlân-SleatGemeentewet, art. 212gemeenteraadalgemeen2008-12-16De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en databankrecht2008-12-172013-01-01Nieuwe regelingRaad 16-12-2010, nr. 17GeenGeenDe raad van de gemeente Gaasterlân-Sleat;gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 4 december 2008,
nr. 17;b e s l u i t :gelet op artikel 212 van de Gemeentewet;vast te stellen:"Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid,
het financieel beheer alsmede voor de financieringsfunctie van de
gemeente
Gaasterlân-Sleat".1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
afdelingen iedere afdeling binnen de gemeentelijke organisatie
die als zodanig in het Organisatiebesluit gemeente
Gaasterlân-Sleat is beschreven.
financieel beheer het uitoefenen van bestuur over en toezicht op
het beheer van middelen en het uitoefenen van rechten van de
gemeente Gaasterlân-Sleat.
rechtmatigheid de in de rekening verantwoorde lasten, baten en
balansmutaties tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de
begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen,
waaronder gemeentelijke verordeningen.
doelmatigheid het realiseren van bepaalde prestaties met een zo
beperkt mogelijke inzet van middelen.
doeltreffendheid de mate waarin de beoogde maatschappelijke
effecten van het beleid ook daadwerkelijk worden behaald.
De raad stelt bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een
programma-indeling vast.
Het college stelt per programma (en/of –onderdeel)
indicatoren voor met betrekking tot de beoogde
maatschappelijke effecten en de te leveren goederen en
diensten.
De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het tweede lid,
vast.
Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen
van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de
raad, kunnen worden getoetst.
Bij aanvang van iedere nieuwe raadsperiode wordt een
overzicht gegeven van de toedeling van de producten uit de
productenraming aan de programma’s.
Deze toedeling staat voor de raadsperiode vast, tenzij er
dringende redenen zijn tot het aanbrengen van wijzigingen.
Wijzigingen worden bij de behandeling van de begroting
expliciet vermeld.
Het college biedt uiterlijk 1 mei van het begrotingsjaar een
nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en
de drie opvolgende jaren. In deze nota worden de bevindingen
betrokken uit diverse tussentijdse rapportages en de
jaarstukken bedoeld in artikel 9.
De raad stelt deze nota uiterlijk 1 juni vast.
De raad stelt de begroting, inclusief de daarin opgenomen
(vervangings)investeringen op programma-onderdeel niveau
vast.
De raad behoudt het voorrecht om in de begroting
voorgestelde (nieuwe) investeringen in latere instantie door
middel van een afzonderlijk besluit definitief vast te
stellen.
Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering
van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend
verloopt.
Het college draagt ten aanzien van de productenraming er
zorg voor dat:
de lasten en baten, door middel van
kostentoerekening, eenduidig zijn toegewezen aan de
producten van de productraming;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals
geautoriseerd bij de vaststelling van de
uiteenzetting van de financiële positie;
de lasten van de producten niet dusdanig worden
overschreden dat de realisatie van andere producten
binnen hetzelfde programma-onderdeel onder druk
komt.
Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de
programma’s zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting
niet worden overschreden. Omdat de raad de begroting op
programma-onderdeel niveau vaststelt, is het uitwisselen van
budgetten op dit niveau, met inachtneming van de
rechtmatigheidsvoorschriften, zonder afzonderlijk
raadsbesluit toegestaan.
Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse
interne toetsing van de getrouwheid van de
informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de
beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college
maatregelen tot herstel.
Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing
van een aantal bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid
en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening, de
rechtmatigheid van beheershandelingen en op misbruik en
oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen.
Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets
bedoeld in het tweede lid indien nodig voor een plan van
verbetering. Het college neemt op basis van het plan van
verbetering maatregelen voor herstel van de
tekortkomingen.
Het college informeert, tenzij met de raad anders is
overeengekomen, de raad tweemaal door middel van een
tussentijdse rapportage over de realisatie van de begroting
van de gemeente over globaal de eerste vijf (voorjaarsnota)
en negen maanden (najaarsnota) van het lopende
boekjaar.
De voorjaarsnota wordt vóór 1 juli van het lopende
begrotingsjaar ter vaststelling aan de raad aangeboden.
De najaarsnota wordt vóór 1 november van het lopende
begrotingsjaar ter vaststelling aan de raad aangeboden.
De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij
de programma-indeling van de begroting.
De rapportages gaan in op afwijkingen boven een nader in
overleg met het college vast te stellen niveau, zowel wat
betreft de baten en lasten, de geleverde goederen en
diensten en indien daar aanleiding voor is de
maatschappelijke effecten.
Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en
neemt pas een besluit, nadat de raad in de gelegenheid is
gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het
college te brengen voor zover het betreft niet bij begroting
vastgestelde afzonderlijke verplichtingen inzake:
het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter
dan € 200.000,00.
Het college informeert vooraf de raad en neemt pas een
besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn
wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen
indien het college nieuwe meerjarige verplichtingen aangaat
waarvan de jaarlijkse lasten groter zijn dan €
25.000,00.
Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de
verantwoording van de afdelingen naar de jaarstukken en het
jaarverslag.
Dotaties aan voorzieningen die gevoed worden door heffingen
met een gebonden karakter (o.a. reiniging en riolering)
behoeven geen afzonderlijk raadsbesluit wanneer deze
afwijken van de begroting.
Dotaties aan onderhoudsvoorzieningen (kapitaalgoederen
inclusief onderwijs), als uitvloeisel van het verschil
tussen de geraamde en gerealiseerde onderhoudskosten,
behoeven geen afzonderlijk raadsbesluit.
Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door direct
gerelateerde opbrengsten en kostenoverschrijdingen bij open
einde regelingen (passend binnen het beleid) behoeven niet
door een afzonderlijk raadsbesluit te worden vastgesteld.
Deze kostenoverschrijdingen dienen wel goed herkenbaar in de
jaarstukken te worden opgenomen.
Door de raad verstrekte kredieten vallen vrij wanneer deze
niet binnen twee jaar na verstrekking gestart of uitgevoerd
zijn. Over het opnieuw ter beschikking kunnen krijgen van
het krediet zal een afzonderlijk raadsbesluit genomen moeten
worden.
Overschrijdingen van kredieten en budgetten tot 10% met een
maximum van € 10.000 zijn, tenzij het college op grond van
politieke afwegingen anders beslist, zonder afzonderlijk
raadsbesluit toegestaan.
De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de
programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor het
lopende jaar bijstelling behoeven.
Overgebleven budgetten van niet uitgevoerde activiteiten
kunnen alleen na besluitvorming door de raad overgeheveld
worden naar het nieuwe begrotingsjaar. Besluitvorming vindt
uiterlijk plaats bij vaststelling van de jaarrekening. Tot
het moment van besluitvorming is het college
verantwoordelijk voor het mogelijk risico van onrechtmatig
handelen.
Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe
de raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de
financiële positie en de meerjarenramingen is
opgenomen.
Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen
worden bij de uiteenzetting van de financiële positie
expliciet vermeld.
De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële
positie de investeringskredieten.
Kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald
actief en het saldo van agio en disagio bij het sluiten van
een geldlening kunnen worden geactiveerd. De afschrijving
voor de kosten voor onderzoek en ontwikkeling vindt lineair
plaats voor ten hoogste 5 jaar en is voor het saldo van agio
en disagio maximaal gelijk aan de looptijd van de
lening.
Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten
laste van de exploitatie gebracht.
De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld
in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten, worden lineair afgeschreven, met
ingang van de maand van aanschaf/investering, in:
50 jaar: gebouwen (nieuwbouw);
40 jaar: scholen (nieuwbouw);
25 jaar: renovatie, restauratie gebouwen en
scholen;
Investeringen in activa in de categorieën woonruimten,
gebouwen (o.a. schoolgebouw en bedrijfsgebouwen) en grond-,
weg- en waterbouwkundige werken worden vanaf 1 januari 2009
geactiveerd en afgeschreven op basis van de
componentenbenadering. De te onderkennen componenten en
daarmee samenhangende afschrijvingstermijnen worden bij
(afzonderlijk) raadsbesluit vastgesteld.
Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000,00
worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen.
Deze laatst genoemden worden altijd geactiveerd.
Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals
bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten, worden verstaan
investeringen in aanleg en onderhoud van: (inrichting)
wegen, waterwegen; civiele kunstwerken, groen en
kunstwerken,
Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig
maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van
derden en bestemmingsreserves ten laste van de exploitatie
gebracht. Hiervan kan bij raadsbesluit worden afgeweken. In
geval van activering bij raadbesluit wordt het actief
lineair afgeschreven over de verwachte levensduur van het
actief of een kortere, door de raad aan te geven tijdsduur.
Voor investeringen in wegen wordt een afschrijvingstermijn
van 25 jaar gehanteerd.
Het college biedt jaarlijks bij de behandeling van de
jaarstukken, de (bijgestelde) nota reserves en voorzieningen
aan ter behandeling en vaststelling door de raad.
De nota behandelt:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding van voorzieningen.
Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en
diensten van de gemeente Gaasterlân-Sleat wordt een systeem
van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening
worden naast de directe kosten ook de indirecte kosten
betrokken, die samenhangen met de door de gemeente verleende
diensten.
Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan
reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken
activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en
voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing
de compensabele BTW.
Er wordt geen omslagrentemethode toegepast. In de begroting
worden de totale rentelasten als één post opgenomen. Bij
investeringsvoorstellen wordt in het eerste jaar van
afschrijving met een jaarlast gerekend bestaande uit de
afschrijvingslast (lineair afschrijven) verhoogd met de
rentelast (op basis van het dan geldende rentepercentage
over de totale investering).
Het college draagt bij de uitoefening van de
financieringsfunctie zorg voor
het aantrekken van voldoende financiële middelen en
het uitzetten van overtollige gelden om de
programma’s binnen de door de raad vastgestelde
kaders van de begroting uit te kunnen voeren;
het beheersen van de risico’s verbonden aan de
financieringsfunctie zoals renterisico’s,
koersrisico’s en kredietrisico’s;
het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de
leningen en het bereiken van een voldoende rendement
op de uitzettingen;
het beperken van de interne verwerkingskosten en
externe kosten bij het beheren van de geldstromen en
financiële posities.
Het college neemt bij de uitvoering van de
financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht:
het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt
uitsluitend bij financiële instellingen met minimaal
een A-rating afgegeven door één van de volgende
erkende rating-bureau’s: Moody’s, Standards &
Poors of Fitch IBCA, bij Nederlandse overheden en
andere publiekrechtelijke lichamen met een
solvabiliteitsratio van 0%, of bij financiële
instellingen zonder rating maar met een
kredietwaardigheid vergelijkbaar met een A-rating
waarbij aanvullende eisen gelden zoals opgenomen in
het onder lid 4 genoemde Treasurystatuut;
overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet
tegen vastrentende waarden, dan wel in producten
waarbij de hoofdsom tenminste aan het eind van de
looptijd in tact is.
derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking
van financiële risico’s;
voor het aantrekken van financieringen voor langer
dan 1 jaar worden tenminste 2 prijsopgaven bij
verschillende financiële instellingen gevraagd;
overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het
uitzetten van middelen of het verlenen van garanties
worden alleen in euro’s opgesteld;
voor de kasgeldlimiet en de renterisiconorm gelden
de wettelijke waarden. Het college informeert de
raad indien de kasgeldlimiet of de renterisiconorm
dreigen te worden overschreden.
Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van
financiële participaties anders dan genoemd in het tweede
lid worden uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke
taak. Dergelijke leningen of garanties worden uitsluitend
verstrekt aan door de raad goedgekeurde derde partijen,
waarbij vooraf advies van de afdeling Middelen wordt
ingewonnen over de financiële positie en de
kredietwaardigheid van de betreffende partij.
Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde
onder het eerste tot en met derde lid en legt deze regels
alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de
verantwoordingsrelaties en de bijbehorende
informatievoorziening vast in een Treasurystatuut. Het
college zendt het Treasurystatuut ter kennisgeving aan de
raad.
Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige
registratie van bezittingen, waaronder op het gebied van
(maatschappelijk) vastgoed.
Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de
ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de
gemeente systematisch worden gecontroleerd, met dien
verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande
leningen, de (debiteuren-)vorderingen, de liquiditeiten, de
opgenomen leningen en de (crediteuren-)schulden jaarlijks
worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen
tenminste eenmaal in de 4 jaar.
Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het
college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De
resultaten van de controle en eventuele plannen van
verbetering worden ter kennisgeving aan de raad
aangeboden.
Voor het vaststellen van de hoogte van gemeentelijke tarieven,
heffingen en prijzen door de raad verstrekt het college aan de
raad per verordening c.q. lokale heffing de actueel geraamde
hoeveelheden per door de gemeente verstrekte dienst, waarover de
tarieven, heffingen en prijzen in rekening worden gebracht en
per verordening c.q. lokale heffing het totaal van de geraamde
kosten van de erin genoemde door de gemeente verstrekte
diensten.
Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf
lokale heffingen verslag van: de opbrengsten per lokale heffing;
het volume en bedrag aan kwijtscheldingen; de kostendekkendheid
van de rioolrechten en de afvalstoffenheffing; de (ontwikkeling
van de) lokale lastendruk voor eenpersoonshuishoudingen,
meerpersoonshuishoudingen en bedrijven.
Het college geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en
van de jaarstukken de risico’s van materieel belang en een inschatting
van de kans dat deze risico’s zich voordoen aan. Het college geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en
van de jaarstukken de weerstandscapaciteit en in hoeverre schade en
verliezen als gevolg van de risico’s van materieel belang met de
weerstandscapaciteit kunnen worden opgevangen aan.
Het college biedt periodiek afzonderlijke beheerplannen aan voor
de investeringen en het onderhoud van de volgende
kapitaalgoederen: a. wegen (binnen en buiten de bebouwde kom);
b. bruggen; c. kaden, damwanden, beschoeiingen en steigers; d.
baggeren; e. riolering; f. groenbeheer en begraafplaatsen; g.
sportvelden; h. gemeentelijke gebouwen; i. gebouwen
onderwijs.
Elk beheersplan bevat voorstellen voor het te plegen
onderhoud/investeringen en de bijbehorende kosten inclusief het
meerjarig budgettair beslag. Deze voorstellen worden, waar
mogelijk, gedaan op basis van verschillende
kwaliteitsniveaus.
De raad stelt een nota binnen 2 maanden na indiening vast.
Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de
paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang
van het geplande onderhoud en het eventueel achterstallig
onderhoud aan de onder lid 1 genoemde kapitaalgoederen.
Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
financiering in ieder geval verslag van:
de kasgeldlimiet;
de renterisico norm;
de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de
komende drie jaar;
de rentevisie en
de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.
In de bedrijfsvoeringsparagraaf in de begroting wordt ingegaan
op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven.
In de bedrijfsvoeringsparagraaf in het jaarverslag wordt
gerapporteerd over de bij de begroting bepaalde onderwerpen
aangaande de bedrijfsvoering alsmede over nieuwe
ontwikkelingen.
Het college rapporteert in de bedrijfsvoeringsparagraaf van de
begroting en jaarstukken over de voortgang van de onderzoeken
naar de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in artikel
213a Gemeentewet, en de uitputting van de bijbehorende
budgetten.
In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen in elk geval ingegaan op nieuwe verbonden partijen, het
beëindigen van bestaande verbonden partijen, het wijzigen van bestaande
verbonden partijen en eventuele problemen bij bestaande verbonden
partijen.In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt
ingegaan op de uitvoering van het grondbeleid, met name de belangrijkste
financiële ontwikkelingen zoals verlies-/winst-verwachtingen, de
verwerving van gronden e.d. en de relaties van het grondbeleid met de
programma’s.
Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een
(bijgestelde) nota verstrekking gemeentelijke subsidies aan. De
nota bevat het kader voor de verstrekking van gemeentelijke
subsidies en een overzicht van de toegekende gemeentelijke
subsidies.
De raad stelt de nota vast binnen 2 maanden na aanbieding van de
nota door het college.
Deze verordening treedt in werking per 17 december 2008.
Hiermee vervalt de Financiële verordening gemeente
Gaasterlân-Sleat welke is vastgesteld op 31 januari 2006.
Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam
“Financiële verordening gemeente
Gaasterlân-Sleat”.Aldus besloten door de raad voornoemd in zijnopenbare vergadering van 16 december 2008,, voorzitter., griffier.